5.3. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 2 страница

ж) часть уставного капитала, участвующая в двух производственных циклах, которая сохраняет свою форму и переносит свою стоимость на продукт частями.

3. К производственным основным фондам относятся:

а) административно-управленческий корпус завода;

б) парк автомашин, обслуживающий общежитие;

в) оборудование заводской поликлиники;

г) станки, установленные в учебном корпусе заводского ПТУ

4. К основным фондам не относятся:

а) здания, сооружения, рабочий скот;

б) транспортные средства, оборудование, продукт, продуктивный скот;

в) мебель, рабочий скот, многолетние насаждения;

г) покупные полуфабрикаты, готовая продукция, сырье.

5. К основным фондам не относятся:

а) передаточные устройства;

б) производственные запасы;

в) рабочий скот;

г) легковой автотранспорт.

6. К активной части основных фондов не относятся следующие средства труда:

а) оборудование;

б) здания;

в) инвентарь;

г) транспортные средства;

д) сооружения.

7. К пассивной части основных фондов относятся:

а) инструменты и хозяйственный инвентарь;

б) рабочий и продуктивный скот;

в) здания и сооружения;

г) здания, сооружения и передаточные устройства;

д) только многолетние насаждения.

8. Какие из перечисленных позиций относятся к активной части основных фондов:

а) рабочие машины и оборудование;

б) здания, сооружения;

в) измерительные и регулируемые приборы и устройства;

г) вычислительная техника;

д) транспортные средства?

9. По какой стоимости оцениваются основные фонды при зачислении на баланс предприятия:

а) по восстановительной;

б) по первоначальной;

в) по остаточной?

10. Амортизация основных фондов — это:

а) износ основных фондов;

б) перенесение стоимости основных фондов на себестоимость продукции;

в) восстановление основных фондов;

г) содержание основных фондов.

11. Показатель фондоотдачи характеризует:

а) количество произведенной продукции в расчете на 1 руб. основных производственных фондов;

б) уровень технической оснащенности труда;

в) производительность труда.

12. Какие из названных позиций повышают эффективность использования основных фондов:

а) повышение степени загрузки оборудования;

б) увеличение срока службы оборудования;

в) использование современных технологий;

г) совершенствование организации производства и труда?

13. Что из перечисленного не относится к резервам экстенсивного использования оборудования:

а) сокращение простоев оборудования;

б) повышение коэффициента сменности;

в) снижение удельного веса недействующего оборудования;

г) приобретение нового, более производительного оборудования?

14. Фондоотдача определяется как частное от деления выпуска продукции на основные фонды. Стоимость основных фондов при этом исчисляется:

а) на начало года;

б) на конец года;

в) как их среднегодовая стоимость.

15. Какой из методов оценки ОПФ объективно отражает их стоимость на данный момент времени:

а) по первоначальной стоимости;

б) восстановительной стоимости;

в) остаточной первоначальной стоимости?

16. Восстановительная стоимость — это первоначальная стоимость:

а) в ценах и условиях прошлого периода времени;

б) ценах и условиях будущего периода времени;

в) ценах и условиях данного периода времени.

17. Предприятие реализовало на сторону излишнее оборудование. Как отреагирует на это показатель фондоотдачи:

а) повысится;

б) понизится;

в) останется без изменения?

18. Рост фондоотдачи на предприятии в основном происходит за счет оптимизации использования:

а) зданий;

б) сооружений;

в) рабочих машин;

г) транспортных средств;

д) всех перечисленных выше.

19. Нормы амортизационных отчислений устанавливаются:

а) предприятием самостоятельно;

б) министерствами;

в) Правительством Российской Федерации.

20. Какие позиции неправильно отнесены к стоимости основных фондов предприятия:

а) оборудование, установленное в цехе;

б) оборудование на складе готовой продукции;

г) транспортные средства?

21. Восстановительная стоимость основных фондов определяется:

а) ежегодно;

б) периодически по особым решениям Правительства РФ;

в) через каждый год.

22. Восстановительная стоимость оборудования — это:

а) стоимость оборудования после ремонта;

б) стоимость оборудования с учетом износа;

в) стоимость приобретения оборудования в действующих в настоящее время ценах.

23. Норма амортизации здания — 2%. Нормативный срок службы этого здания:

а) рассчитать невозможно, не хватает данных;

б) 50 лет;

в) 100 лет;

г) 200 лет.

24. Отношением вновь введенных основных фондов к их стоимости на начало периода исчисляется:

а) коэффициент прироста;

б) коэффициент обновления;

в) коэффициент выбытия фондов.

25. Коэффициент прироста отражает:

а) увеличение основного капитала за рассматриваемый период;

б) отношение стоимости введенных основных фондов к их общей стоимости на конец рассматриваемого периода;

в) отношение выбывших из эксплуатации основных фондов в данном периоде к их стоимости на начало периода;

г) воспроизводственную характеристику оборота оборотных средств.

Задачи

Задача 1. Определите структуру ОПФ, прогрессивность структуры ОПФ на основе следующих данных:

Группа ОПФ	Стоимость, тыс. руб.
1. Здания	879 231
2. Сооружения	59 100
3. Измерительные приборы и лабораторное оборудование	19 233
4. Рабочие машины и оборудование	821 420
5. Силовые машины и оборудование	18 755
Всего	1 787 739

циенты ввода и выбытия по следующим данным, млн руб.:

Стоимость ОПФ на начало года 210

Ввод новых ОПФ с 1 мая 15

Выбытие по причине физического износа ОПФ с 1 августа 12

Задача 4. Определите годовую сумму амортизационных отчислений и норму амортизации на основе следующих данных:

Стоимость оборудования в момент приобретения, тыс. руб. 25

Срок службы 10

Затраты на модернизацию за амортизационный период, тыс. руб. 3 Остаточная стоимость оборудования, тыс. руб. 1,5

Задача 5. Определите норму и сумму годовой амортизации Н_а и А, если первоначальная (балансовая) стоимость основных производственных фондов Ф₆ — 56 тыс. руб., срок службы оборудования Т_сл — 8 лет.

Задача 6. Остаточная стоимость ОПФ Ф_ост — 7,5 тыс. руб., первоначальная стоимость основных производственных фондов Ф_б — 58 тыс. руб., а оборудование использовалось в течение 8 лет. Найдите годовую сумму амортизации (А_г).

Задача 7. По данным, приведенным в таблице, определите плановую и отчетную фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность. Дайте оценку эффективности использования ОПФ.

Показатель	План	Отчет
Выпуск продукции, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Численность работающих, человек

Задача 8. Стоимость основных производственных фондов машиностроительного завода на 1 января составляла 13,062 млн руб. На 1 июля должно быть приобретено рабочих машин и оборудования на сумму 2,520 млн руб., а с 1 ноября предполагается передать другому предприятию станки и транспортные средства на сумму 870 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в предыдущем году составила 13,980 млн руб. Выпуск продукции составил в предыдущем году 22,510 млн руб., а в текущем достигает 24,730 млн руб.

Определите:

— среднегодовую стоимость основных производственных фондов в текущем году;

— показатели фондоотдачи и фондоемкости в предыдущем и текущем году;

— динамику рассчитанных показателей.

Задача 9. Определите, используя исходные данные таблицы, среднегодовую величину основных производственных фондов по предприятиям и объединению в целом, а также коэффициенты обновления и выбытия основных фондов в объединении.

Показатели движения стоимости основных производственных фондов по объединению

Показатель	Предприятия объединения			Объедине-
	№ 1	№ 2	№ 3	ние в целом
Стоимость ОПФ на 1 января, млн руб.	80 000	140 000	120 000	340 000
Ввод в действие ОПФ, млн руб.	10 000	30 000	15 000	55 000
Выбытие ОПФ, млн руб.	4 000	10 000	6 000	20 000

Объемы и сроки ввода в действие основных фондов характеризуются следующими данными:

— по предприятию № 1: 40% фондов вводятся с 1 марта, а остальные 60% — с 1 октября;

— по предприятию № 2: 20% — с 1 апреля, а остальные 80% — с 1 сентября;

— по предприятию № 3: 40% — с 1 марта, остальные 60% — с 1 октября.

Соответственно выбытие основных фондов по всем предприятиям характеризуется следующими данными: 40% от суммы выбывших фондов выводится из эксплуатации с 1 марта, 40% — с 1 июня и 20% — с 1 ноября.

Задача 10. Определите показатель фондоотдачи (Ф_о) и фондоемкости (Ф_е), если на начало года стоимость ОПФ составляла 773 тыс. руб., в течение года вводилось и выбывало оборудование: 1 февраля ввели ОПФ — 20 тыс. руб., 1 марта выбыло ОПФ — 70 тыс. руб.; 1 ноября ввели ОПФ — 90 тыс. руб. Объем товарной продукции за год составил 2132,8 тыс. руб.

Задача 11. Определите фондовооруженность труда (Ф_воор) на предприятии, если фондоотдача — 1,32 руб., годовой выпуск товарной продукции — 9126 тыс. руб., среднегодовая численность производственных рабочих — 11 человек.

Задача 12. Определите величину производственной мощности (М) и уровень ее использования, если известно, что:

— в цехе работает 40 станков;

— годовой выпуск продукции — 115 500 изделий;

— режим работы двухсменный;

— продолжительность смены — 8 ч;

— число рабочих дней в году — 258;

— регламентированные простои оборудования — 4% режимного фонда времени;

— норма времени на обработку одного изделия — 1,2 ч.

Задача 13. Определите выходящую и среднегодовую производственную мощность предприятия на основе следующих данных:

— производственная мощность завода на начало года — 18 200 тыс. руб. продукции;

— планируемый прирост производственной мощности: с 1 апреля — 400 тыс. руб., с 1 июля — 400 тыс. руб., с 1 ноября — 300 тыс. руб.;

— планируемое выбытие производственной мощности: с 1 июня — 120 тыс. руб., с 1 сентября — 180 тыс. руб.

Задача 14. Производственная мощность завода на 1 января составляла 15 000 т чугунного литья. С 1 июня введены два плавильных агрегата мощностью 1200 т литья, с 1 июля выбыл один плавильный агрегат мощностью 500 т литья. Среднегодовая мощность за предыдущий год — 14 000 т литья. Фактический выпуск продукции за текущий год — 13 500 т литья.

Определите:

— среднегодовую мощность;

— прирост среднегодовой мощности;

— выходную мощность на 31 декабря;

— коэффициент использования производственной мощности.

Задача 15. Определите коэффициент сменности оборудования (К_см),

коэффициент загрузки оборудования (К_эагроб), коэффициент использования сменного режима работы оборудования (К_смреж) при следующих условиях:

— количество установленных станков в цехе — 430;

— предприятие работает в двухсменном режиме;

— в первую смену работает 415 станков, во вторую — 410;

— продолжительность смены — 8 ч.

Задача 16. На промышленном предприятии произошла полная замена оборудования основного производства и изменился режим работы в результате организационно-технических мероприятий. Определите коэффициент сменности работы оборудования (К_см), коэффициент использования сменного режима работы оборудования (К_см._реж) и коэффициент интенсивного использования оборудования (К_инт) при следующих условиях:

— всего установлено 210 станков;

— режим работы предприятия трехсменный;

— продолжительность смены 6 ч;

— количество работающих в первую смену станков — 180, во вторую — 168, в третью — 160;

— годовой объем выпуска продукции 280 тыс. изделий;

— нормативный объем — 310 тыс. изделий.

ГЛАВА 6

ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1. СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА

Оборотный капитал (оборотные средства) — это часть имущества предприятия с циклом оборота менее года. Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. в производстве и реализации продукции (рис. 6.1). В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализацию. Таким образом, оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса, а фонды обращения — реализацию произведенной продукции на рынке и получение денежных средств, гарантирующих благополучие предприятия. Эта экономическая роль (назначение) оборотных средств определяет их сущность, которая заключается в необходимости обеспечения бесперебойного функционирования процесса производства и процесса обращения. Функционируя, оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, который условно можно разделить на три фазы. В первой фазе (Д—Т) оборотные средства (Д) превращаются в товар (Т). Во второй (Т—П—Т) оборотные средства, участвуя в процессе производства, принимают форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий. И уже в третьей фазе (Т—Д) оборотные средства в форме готовой продукции в процессе ее реализации снова превращаются в деньги (Д).

Оборотные средства, затрачиваемые в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного операционного цикла. Под операционным циклом понимается время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи готовой продукции.

Оборотные средства в хозяйственной практике включают в себя (в денежном выражении) стоимость материально-производственных запасов, дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате), расходы будущих периодов (или заранее оплаченные расходы, например

Рис. 6.1. Состав оборотных средств предприятия

страховые взносы), денежные средства (кассовую наличность, банковские и прочие счета).

Необходимость создания материально-производственных запасов обусловливается сущностью производственного процесса. Она заключается в том, что производство продукции осуществляется ежечасно, ежедневно, т.е. непрерывно во времени за исключением выходных дней или постановки оборудования на ремонт. Это означает, что сырье и материалы, топливо, необходимые для изготовления продукции, должны поступать непрерывно, бесперебойно. А этого можно достичь только при условии создания запасов сырья и материалов, топлива соответствующей величины.

На производственном предприятии существуют три вида запасов товарно-материальных ценностей, определяющих его функционирование:

1) производственные запасы;

2) незавершенное производство;

3) запасы готовой продукции.

Все они по своему содержанию имеют натуральную и стоимостную оценку.

К незавершенному производству относят ту продукцию, которая на момент расчета находится на какой-либо стадии изготовления. Из этого следует, что в этот запас включается в том или ином объеме стоимость товарно-материальных ценностей, а также количество труда, затраченное на их изготовление, потребленная электроэнергия, вода и т.д.

В запасы готовой продукции включается стоимость товаров, законченных в производстве и готовых к реализации, а также остатков готовой продукции, находящейся на складе. В данном случае издержки на ее изготовление включены полностью. Как правило, готовая продукция определенное время находится на складе, где комплектуется и упаковывается, а затем отгружается потребителю. Эти затраты тоже добавляются в издержки, идущие на производство продукции.

Если оборотные производственные фонды непосредственно связаны с хозяйственно-производственной деятельностью по выпуску продукции, то фонды обращения — с реализацией готовой продукции и получением на этой основе денежных средств в форме доходов предприятия, состоящих из возмещенных затрат, сделанных при изготовлении продукции и ее реализации (себестоимость), и прибыли (разница между доходом от реализации продукции и ее себестоимостью). Получение денег — конечный этап и главная цель всей производственно-хозяйственной деятельности. Это, как принято говорить, источник жизненной силы предприятия. Из этих средств оплачиваются счета за купленное сырье и материалы (производственные запасы и незавершенное производство), выплачивается заработная плата. Вычитая сумму наличности из оборотных средств, мы получаем оборотные средства (оборотный капитал), находящиеся в товарно-материальных запасах, неоплаченных счетах и т.д. Возрастание этой части означает отток наличности, что приводит к финансовым затруднениям в деятельности предприятия. Уменьшение же сумм товарно-материальных ценностей способствует притоку денежных средств. Из этого следует, что эффективное решение вышеуказанной задачи (получение денег) предполагает соответствующую организацию хозяйствования с оборотными средствами (оборотным капиталом).

Соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями называется структурой оборотных средств. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с покупателями и заказчиками.

Источники формирования оборотного капитала организации можно разделить на следующие группы:

■ собственные источники — собственный капитал;

■ средства, приравненные к собственным, — устойчивые пассивы;

■ заемные источники — краткосрочные кредиты банков;

■ товарный кредит;

■ привлеченные средства — кредиторская задолженность предприятия.

Собственные источники наиболее важны, так как от их удельного веса в общем финансировании оборотных активов зависит финансовая устойчивость организации. Собственный оборотный капитал обеспечивает имущественную и оперативную самостоятельность и формируется из средств уставного, добавочного и резервного капитала, целевых поступлений и финансирования, а также нераспределенной прибыли.

6.2. КРУГООБОРОТ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла, меняя свою форму, они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий.

На первой стадии предприятия затрачивают денежные средства на оплату счетов за поставляемые предметы труда (оборотные фонды). На этой стадии оборотные средства из денежной формы переходят в товарную, а денежные средства из сферы обращения — в сферу производства.

На второй стадии приобретенные оборотные фонды переходят непосредственно в процесс производства и превращаются вначале в производственные запасы и полуфабрикаты, а после завершения производственного процесса — в готовую продукцию (товарная форма).

На третьей стадии готовая продукция реализуется, в результате чего оборотные фонды из сферы производства приходят в сферу обращения и снова принимают денежную форму. Эти средства направляются на приобретение новых предметов труда и вступают в новый кругооборот по схеме:

Д - Т - П - Г - Д’,

где Д — денежные средства, авансируемые предприятием;

Т — товарные запасы, необходимые предприятию;

П — производство;

Г — готовая продукция;

Д’ — денежные средства, полученные от продажи продукции, включая прибыль от реализации.

Но это не означает, что оборотные средства последовательно переходят из одной стадии кругооборота в другую. Напротив, они одновременно находятся во всех трех стадиях кругооборота. Что-то в каждый момент времени покупается, производится, продается и снова покупается. Именно это и обеспечивает непрерывность и бесперебойность производства и реализации продукции.

При этом следует иметь в виду, что на каждой стадии время нахождения оборотных средств неодинаково. Оно зависит от потребительских и технологических свойств продукции, особенностей ее производства и реализации. Это можно проиллюстрировать на примере предприятий легкой промышленности. Так, например, сезонность, характерная для таких отраслей, как сахарная, масложировая, крахмало-паточная и др., вызывает задержку средств на первой (денежной) стадии кругооборота. Длительность производственного цикла и относительно большой объем незавершенного производства в таких отраслях, как винодельческая, пивоваренная, коньячное производство, задерживает средства на второй стадии кругооборота — производственной. Неравномерность реализации продукции в такой отрасли, как плодоовощная, сказывается на отвлечении средств в третьей стадии кругооборота — товарной.

Таким образом, из изложенного следует, что общая длительность кругооборота оборотных средств есть функция времени нахождения этих средств на каждой стадии кругооборота. На практике это означает, что увеличение длительности кругооборота оборотных средств приводит не только к отвлечению собственных денежных средств, но и к необходимости привлечения дополнительных средств с тем, чтобы не нарушать непрерывность производства.

В условиях рыночных отношений это приводит к ухудшению экономических показателей предприятия. И наоборот, чем быстрее происходит переход оборотных средств из сферы обращения в производство, тем больше продукции может выпустить хозяйствующий субъект на каждый вложенный рубль и тем больше величина прибыли, а следовательно, больше величина собственных оборотных средств.

Соотношение собственных и привлеченных средств должно быть оптимальным. Те предприятия (фирмы), которые используют только собственные средства, меньше рискуют, однако степень доходности, как правило, у них ниже, чем у тех, кто наряду с собственными использует заемные средства.

Поэтому в условиях рыночной системы рациональное обеспечение предприятия оборотными средствами имеет чрезвычайно важное значение для его развития, обусловливая необходимость соответствующей организации хозяйствования с этими средствами.

6.3. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РЕСУРСЫ И ПОКАЗАТЕЛИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Хозяйствующие субъекты потребляют огромное количество материальных ресурсов, различных по видам, маркам, сортам и размерам.

Номенклатура и ассортимент потребленных материальных ресурсов зависит от номенклатуры и сложности производимой продукции. Чем шире номенклатура продукции, тем шире номенклатура потребляемых материальных ресурсов.

Номенклатура материалов дает возможность правильно систематизировать и группировать расчеты потребности в одних и тех же материалах.

Материальные ресурсы — это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих, полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг и выполнения работ.

Материальные ресурсы переходят в материальные затраты, которые обладают учетными функциями, являются элементом себестоимости, регулируют величину налогооблагаемой прибыли и доходность.

Сырье — это предметы труда, которые направляются в производство для первичной обработки добывающими отраслями и сельским хозяйством (руда, хлопок, зерно, нефть).

Материалы — это предметы труда, частично прошедшие обработку (чугун, сталь, ситец, мука, т.д.). Материалы делятся на основные и вспомогательные по характеру использования в производственном процессе.

Основные материалы предназначены для изготовления продукции, оказания услуг, выполнения работ. В производственной сфере они составляют материальное содержание и входят в вес изготавливаемого продукта.

Вспомогательные материалы участвуют в осуществлении производственного процесса. Они необходимы для осуществления различных технологических процессов, поддерживают в работоспособном состоянии основные фонды (смазочные, обтирочные, химикаты, эмульсии, спирты и т.д.).

Полуфабрикаты — это предметы труда, которые прошли несколько стадий промышленного производства, но требуют дальнейшей обработки (заготовки, литье и т.д.).

Энергия, топливо — это предметы труда, которые приводят в движение оборудование, транспортные средства и обеспечивают нормальное протекание процесса труда.

К материалам, используемым в промышленности, относятся пластмассы (около 500 видов пластмасс).

Научно-технический прогресс предъявляет высокие требования к качеству материальных ресурсов, так как они определяют не только объем выпуска, но и качество выпускаемой продукции.

Важнейшими показателями использования материальных ресурсов являются:

■ материальные затраты;

■ удельный расход материальных ресурсов на единицу продукции;

■ норма расхода;

■ материалоемкость продукции.

Классификация материалов служит отправной точкой для нормирования расхода материалов по каждой позиции номенклатуры.

В свою очередь, нормы расхода материалов закладывают основу для определения потребности в материалах на изготовление единицы продукции с последующим составлением плана закупки материальных ресурсов, расчета себестоимости и выработки стратегии экономного расходования материальных ресурсов.

Под нормой расхода следует понимать максимально допустимый расход соответствующих ресурсов на единицу продукции в условиях
данного уровня применяемой техники и организации производства. Разрабатывая нормы расхода материалов, следует учитывать не только чистый вес (полезный расход материалов), но и невозвратные потери и неутилизируемые отходы, обусловленные несовершенством технологии, низким уровнем квалификации персонала, организационными причинами. Эффективность использования материальных ресурсов можно оценить показателем материалоемкости (МЕ) продукции, который определяется как отношение:

М П ’

где М — затраты сырья, топлива, материалов, энергии и других материальных ресурсов;

П — объем произведенной продукции.

Обратный показатель называется материалоотдачей (МО):

МО =

Чем лучше используется сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Для снижения материалоемкости продукции необходимо широко применять ресурсосберегающие технологии, улучшать использование предметов труда, сокращать отходы, не выпускать бракованных и низкокачественных изделий, улучшать хранение и не допускать потерь материальных ресурсов, использовать более дешевые заменители ресурсов, не снижающие качества продукции.

Руководители предприятий (структурных подразделений), осуществляющие производственную деятельность, должны постоянно следить за соблюдением нормативов, за динамикой фактических удельных расходов, так как материальные затраты занимают высокий удельный вес в общих затратах на производство, а следовательно, эти затраты существенно влияют на величину получаемой прибыли. Отсюда следует, что экономия и рациональное использование материальных ресурсов являются важнейшим фактором повышения эффективности производства.

⇐ Предыдущая 12 13 14 15 161718 19 20 21 Следующая ⇒