Главная

Контакты

Случайная статья

• Автоматизация
• Антропология
• Археология
• Архитектура
• Биология
• Ботаника
• Бухгалтерия
• Военная наука
• Генетика
• География
• Геология
• Демография
• Деревообработка
• Журналистика
• Зоология
• Изобретательство
• Информатика
• Искусство
• История
• Кинематография
• Компьютеризация
• Косметика
• Кулинария
• Культура
• Лексикология
• Лингвистика
• Литература
• Логика
• Маркетинг
• Математика
• Материаловедение
• Медицина
• Менеджмент
• Металлургия
• Метрология
• Механика
• Музыка
• Науковедение
• Образование
• Охрана Труда
• Педагогика
• Полиграфия
• Политология
• Право
• Предпринимательство
• Приборостроение
• Программирование
• Производство
• Промышленность
• Психология
• Радиосвязь
• Религия
• Риторика
• Социология
• Спорт
• Стандартизация
• Статистика
• Строительство
• Технологии
• Торговля
• Транспорт
• Фармакология
• Физика
• Физиология
• Философия
• Финансы
• Химия
• Хозяйство
• Черчение
• Экология
• Экономика
• Электроника
• Электротехника
• Энергетика

Если по результатам 2017 года доход предпринимателя не превысит 300 000 рублей, размер взноса на обязательное пенсионное страхование - 23 400 руб. 4 страница

Оператор фискальных данных принимает отдельные чеки от ККТ, осуществляет их проверку, направляет подтверждение об их получении обратно на ККТ и с установленной периодичностью передает аккумулированные данные в ФНС.

3.3.4. Оператор фискальных данных

Обработку фискальных данных ККТ по новым правилам осуществляет оператор фискальных данных.

Оператор фискальных данных (далее - оператор ФД) - организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных.

Передача фискальных данных в налоговую инспекцию производится через оператора ФД. В этой связи предпринимателю потребуется заключить договор с оператором ФД.

В обязанности оператора ФД входит:

- передача заявления в ФНС о регистрации, перерегистрации и снятии с учета контрольно-кассовой техники в электронном виде;

- прием от любой контрольно-кассовой техники фискальной информации; проверка фискального признака;

- формирование подтверждения приема фискальной информации;

- обеспечение конфиденциальности фискальной информации;

- передача фискальной информации в ФНС;

- хранение фискальной информации в течение 5 лет;

- проверка чека покупателем и отправка чека покупателю в электронном виде;

- развитие технологии и сервисов для пользователей;

- распространение информации и участие в развитии законодательства.

Ознакомиться с реестром операторов ФД и выбрать для себя подходящего партнера можно на сайте налоговой службы. Ниже мы привели список операторов ФД по состоянию на 1 сентября 2017 г.

Список операторов фискальных данных

3.3.5. Регистрация и перерегистрация ККТ

В связи с изменением порядка работы ККТ у предпринимателей имеется два варианта действий:

1. Можно приобрести новые кассовые аппараты, с фискальными накопителями.

2. Можно модернизировать имеющуюся ККТ.

3.3.5.1. Приобретение новых ККТ

При приобретении новых кассовых аппаратов нужно выполнить следующие действия:

1) снять с учета старую ККТ;

2) приобрести новую ККТ;

3) заключить договор с оператором ФД;

4) поставить новую ККТ на учет в налоговую инспекцию.

Примечание. Перед приобретением новой ККТ проверьте, внесена ли она в соответствующий реестр.

Можно применять только те ККТ, которые включены в официальный реестр моделей контрольно-кассовой техники ФНС России. Помимо моделей контрольно-кассовой техники ФНС России вносит в реестр сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ. Проверить наличие в реестре своего экземпляра ККТ нового типа можно по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/.

3.3.5.2. Модернизация имеющейся ККТ

Если вы не планируете приобретать новое оборудование, порядок действий будет следующий:

1) приобрести комплект модернизации для ККТ;

2) снять имеющуюся ККТ с учета в ФНС;

3) модернизировать кассовые аппараты, заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель;

4) заключить договор с оператором ФД;

5) вновь поставить ККТ на учет в ФНС.

Узнать о том, подлежит ли ваша ККТ модернизации, можно:

1) на сайте ФНС России nalog.ru, в разделе "Контрольно-кассовая техника". Этот раздел будет наполняться и актуализироваться по мере поступления информации от изготовителей;

2) на сайте изготовителя контрольно-кассовой техники;

3) у обслуживающего ваш вид ККТ центра технического обслуживания.

Обратите внимание! По новым правилам заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) заявление о снятии контрольно-кассовой техники с учета предприниматели могут подать на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через личный кабинет контрольно-кассовой техники. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники.

3.3.6. Когда можно обойтись без кассы?

3.3.6.1. Применение бланков строгой отчетности

Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги непосредственно населению, могут не использовать ККТ при условии обязательной выдачи покупателям бланков строгой отчетности. Это правило будет действовать до 1 июля 2018 г. После этой даты потребуется применять ККТ.

3.3.6.2. Применение ЕНВД

или патентной системы налогообложения (ПСН)

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН или уплачивающие ЕНВД, вправе не применять ККТ только до 1 июля 2018 г.

В этом случае вместо чека ККТ по требованию покупателя ему выдается документ, подтверждающий прием денежных средств.

Документом, подтверждающим оплату, может быть товарный чек, квитанция или иной подобный документ. Он выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

- наименование документа;

- порядковый номер, дату его выдачи;

- фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

- ИНН предпринимателя;

- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты (в рублях);

- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Примечание. Документ, подтверждающий прием денежных средств, предприниматель обязан выдавать только по требованию покупателя. Если покупатель такое требование не предъявляет, предприниматель вправе не выдавать никаких документов, подтверждающих оплату.

Обратите внимание! Применение ККТ для предпринимателей, применяющих ПСН и ЕНВД, после 1 июля 2018 г. становится обязательным.

3.3.6.3 Осуществление отдельных видов деятельности

Индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ):

- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

- продажа ценных бумаг;

- продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;

- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, из корзин, с лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;

- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

- ремонт и окраска обуви;

- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

- вспашка огородов и распиловка дров;

- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

3.3.6.4. Труднодоступные местности

Новые правила учитывают ситуацию, при которой Интернет в отдельных местностях может быть недоступен.

Индивидуальные предприниматели, которые работают в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Документ должен содержать:

- наименование документа;

- порядковый номер;

- специальные реквизиты:

фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;

идентификационный номер налогоплательщика-пользователя;

применяемую при расчете систему налогообложения;

признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС;

сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС;

форму расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумму оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;

должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего документ.

Обратите внимание! Перечни труднодоступных местностей определяются органами государственной власти субъектов РФ и размещаются на их официальных сайтах.

3.3.7. Ответственность за неприменение ККТ

Новые правила применения ККТ вводят и новый порядок административной ответственности за неприменение или ненадлежащее применение ККТ.

Они регулируются статьей 14.5 КоАП РФ:

Глава 4. ПРИВЛЕЧЕНИЕ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Индивидуальный предприниматель вправе использовать наемный труд.

Привлекая работников, предприниматель приобретает статус работодателя со всеми правами и обязанностями, установленными трудовым законодательством.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не может заключить сам с собой трудовой договор. Иными словами, ИП не может быть работником у себя же. Дело в том, что индивидуальный предприниматель имеет статус работодателя. Одно лицо не может быть одновременно и работодателем, и работником в трудовом договоре. Вместе с тем индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор в качестве работника с иным работодателем - организацией или ИП.

Также предприниматель не может назначить себя директором и получать заработную плату. Причина та же: предприниматель - это работодатель, а не работник.

Вступая в трудовые отношения в качестве работодателя, предприниматель обязан:

- заключить трудовой договор с работником;

- сделать запись в трудовой книжке работника;

- встать на учет в ФСС России в качестве страхователя;

- уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи за работника;

- оформить страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, у которых их нет;

- выплачивать работникам заработную плату;

- исчислять с суммы выплаченной заработной платы НДФЛ, удерживать его и перечислять в бюджет;

- предоставлять работникам отпуска в соответствии с действующим законодательством, оплачивать им больничные, а также выплачивать все иные причитающиеся им по закону пособия (пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение).

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать все нормы трудового права, установленные Трудовым кодексом РФ с учетом особенностей, предусмотренных главой 48 ТК РФ для предпринимателей-работодателей.

Ответственность за нарушение трудового законодательства установлена ст. 5.27 КоАП РФ.

Основанием для штрафа может быть любое нарушение трудового законодательства, например невключение в трудовой договор обязательных условий, неправильное заполнение трудовой книжки, несвоевременная выплата заработной платы и т.д.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель наравне с организациями должен проводить специальную оценку условий труда.

Спецоценка проводится по правилам, установленным Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда". Мероприятия по оценке условий труда проводят все работодатели, в том числе индивидуальные предприниматели. Исключений для них не установлено.

За нарушение законодательства о труде и об охране труда предприниматель может быть привлечен к ответственности на основании ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Еще одна важная особенность, на которую надо обратить внимание предпринимателей.

Трудовой кодекс РФ содержит отдельную главу 48 "Особенности регулирования труда работников, работающих у работодателей - физических лиц". Поскольку предприниматель является физическим лицом, на него распространяется действие данной главы ТК РФ. И, несмотря на то что многие положения данной главы относятся только к физическим лицам, не являющимся предпринимателями, отдельные статьи весьма актуальны для ИП. В частности, это статья 307 ТК РФ о прекращении трудового договора.

4.1. Регистрация во внебюджетных фондах

Предприниматель уплачивает страховые взносы за своих работников:

- на обязательное пенсионное страхование;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве;

- на обязательное медицинское страхование.

Примечание. С 1 января 2017 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в ФНС России. В этой связи с этой даты предпринимателям-работодателям не надо регистрироваться в ПФР в качестве страхователей.

Отчетность по страховым взносам сдается в налоговые органы. Предприниматели представляют Расчет по страховым взносам по месту своего жительства по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Информация, содержащаяся в расчете по страховым взносам, направляется налоговым органом в ПФР. Таким образом, с ИП снимается обязанность по регистрации в ПФР в качестве страхователей (письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@ "По вопросу регистрации индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам").

В то же время, если предприниматель заключает трудовой договор с работником (работниками), у него возникает обязанность встать на учет в качестве страхователя (работодателя) в территориальном органе ФСС РФ.

Зарегистрироваться в ФСС России в качестве страхователя надо в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из работников (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Порядок регистрации установлен Приказом Минтруда России от 29.04.2016 N 202н. Отметим, что этот Приказ называется следующим образом - "О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации страхователей и лиц, приравненных к страхователям". В соответствии с этим Порядком происходит регистрация в качестве страхователей физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками. Соответственно, данный Порядок распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Зарегистрироваться в качестве страхователя надо в отделении ФСС России по месту жительства индивидуального предпринимателя. Сведения о местах нахождения и телефонах территориальных органов Фонда размещаются на официальном сайте Фонда в сети Интернет (www.fss.ru), официальных сайтах и информационных стендах территориальных органов Фонда.

Для регистрации в качестве страхователя в ФСС предприниматель должен представить:

- заявление о регистрации;

- копию своего паспорта;

- копии трудовых книжек нанятых им работников или копии трудовых договоров с этими работниками (п. 11 Порядка регистрации).

Отметим, что предприниматель может самостоятельно заверить копии документов. Или же в ФСС России можно представить оригиналы документов и незаверенные копии. В этом случае работники ведомства самостоятельно их заверят (п. 13 Порядка регистрации).

Остальную необходимую информацию ФСС России запрашивает самостоятельно у налоговых органов.

Регистрацию можно осуществить и в электронном виде - на едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Территориальный фонд ФСС РФ осуществляет регистрацию предпринимателя-работодателя в течение трех рабочих дней со дня получения от предпринимателя всех необходимых документов (п. 14 Порядка регистрации).

Предпринимателю направляются Уведомление о регистрации и Уведомление о размере страховых взносов. По общему правилу уведомления направляются предпринимателю на электронную почту в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если заявление было подано через Единый портал госуслуг, уведомления направляются на этот портал.

Отметим, что по действующим правилам предпринимателю необязательно получать уведомления на бумажном носителе. Но если предпринимателю потребуется именно бумажный документ, ему надо обратиться с запросом в территориальное отделение ФСС России. В течение трех рабочих дней с даты получения запроса ФСС выдаст уведомление в бумажном виде (п. 15 Порядка регистрации).

Обратите внимание! Нарушение предпринимателем срока регистрации в ФСС грозит штрафом в размере 5 000 руб. Если же просрочка в регистрации составит более 90 календарных дней, то размер штрафа составит 10 000 руб. (ст. 26.28 Закона N 125-ФЗ).

4.2. Оформление приема на работу

Предприниматель, принимающий на работу сотрудников, несет в полной мере обязанности работодателя, установленные Трудовым кодексом РФ.

Предприниматель наравне с организациями ведет кадровый документооборот, заключает с работниками трудовые договоры, утверждает локальные акты, издает необходимые приказы.

Порядок оформления приема на работу изложен в ст. 68 ТК РФ.

1. Сначала работник должен представить предпринимателю следующие документы:

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

- трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;

- свидетельство государственного пенсионного страхования;

- документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;

- документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Если у работника нет трудовой книжки (в связи с ее утратой, повреждением и т.п.), предприниматель должен на основании заявления работника оформить новую.

При отсутствии вышеперечисленных документов у работника предприниматель вправе отказать ему в приеме на работу.

Если трудовой договор заключается работником впервые (раньше он нигде не работал), он не предъявляет работодателю трудовую книжку и свидетельство государственного пенсионного страхования. Эти документы впоследствии оформляются предпринимателем.

2. До подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника.

Индивидуальный предприниматель наравне с организациями должен иметь эти локальные документы (письмо Роструда от 31.10.2007 N 4414-6).

3. Между работником и предпринимателем-работодателем подписывается трудовой договор.

4. Предприниматель издает приказ о приеме работника на работу. Работник знакомится с приказом и подтверждает ознакомление росписью в нем.

5. На основании приказа производится запись в трудовую книжку работника.

6. Оформляется личная карточка работника (унифицированная форма N Т-2 утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1).

4.3. Трудовой договор

Трудовой договор с работником заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, подписывается предпринимателем и работником.

Один экземпляр договора остается у предпринимателя, второй передается работнику.

В трудовом договоре указываются:

- фамилия, имя, отчество работника и фамилия, имя, отчество предпринимателя;

- паспортные данные работника;

- ИНН предпринимателя;

- место и дата заключения трудового договора.

Перечислим обязательные условия трудового договора (ст. 57 ТК РФ):

- место работы.

Отметим, что точного определения места работы ТК РФ не дает. Под местом работы в трудовом договоре понимается наименование организации или индивидуального предпринимателя - работодателя. Поэтому в качестве места работы в трудовом договоре следует указать: Индивидуальный предприниматель - Ф.И.О. и город регистрации предпринимателя, например г. Москва.

При необходимости в трудовом договоре можно уточнить конкретное рабочее место сотрудника. Так, если у ИП открыт магазин, цех в другом городе, то можно указать: "Местом работы работника является магазин "Продукты" (г. Солнечногорск)". При этом указание конкретного рабочего места не является обязательным условием трудового договора. Если у вас не конкретизировано рабочее место сотрудника, это не будет нарушением трудового законодательства;

- трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работы).

Формулировка может быть, например, такая: "Работник принимается на работу на должность продавца продовольственных товаров";

- дата начала работы.

По общему правилу трудовой договор вступает в силу со дня его подписания и работник должен приступить к работе на следующий день после подписания договора (ст. 61 ТК РФ).

В то же время в договоре можно определить дату, с которой работник приступает к выполнению своих трудовых обязанностей;

- срок действия трудового договора.

Срок указывается только в случае, если заключен срочный трудовой договор.

По сроку действия трудовые договоры делятся на два вида:

трудовые договоры, заключенные на неопределенный срок;

трудовые договоры, заключенные на определенный срок (срочные трудовые договоры).