Главная Контакты Случайная статья Автоматизация Антропология Археология Архитектура Биология Ботаника Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Деревообработка Журналистика Зоология Изобретательство Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Косметика Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Материаловедение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыка Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Полиграфия Политология Право Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Электротехника Энергетика
	Реєстр строків погашення дебіторської заборгованості ⇐ ПредыдущаяСтр 62 из 70Следующая ⇒ Реєстр строків погашення дебіторської заборгованості
ПОКАЗНИК / ПЕРІОД
Залишок дебіторської заборгованості на кінець поточного періоду, в т.ч.
від 0 до 30 днів
від 31 до 60 днів
від 61 до 90 днів
від 91 дня і більше

2. Здійснюємо розрахунок коефіцієнтів інкасації дебіторської заборгованості:

Отже, підприємство в поточному періоді буде планувати отримувати грошові кошти за відвантажену продукцію:

1. на протязі перших 30 днів близько 28,1% від обсягу продаж;

2. за період від 31 до 60 днів після відвантаження – 48,8%;

3. за період від 61 до 90 днів після відвантаження – 17,5%;

4. і як безнадійну дебіторську заборгованість буде рахувати близько 5,6%.

 Тобто, 28,1% відвантаженої продукції оплачується в тому ж звітному місяці, близько половини – в наступному і 17,5% в наступних звітних періодах. Оплату 5,6% вартості відвантажених товарів підприємство не отримає. Це достатньо великий відсоток, отже необхідно проводити заходи щодо стягнення безнадійної ДтЗ.

3. На основі розрахованих коефіцієнтів інкасації дебіторської заборгованості і планових продаж, визначаємо планові надходження грошових коштів (у тис.грн)

Задача 5.

Визначте чистий рух грошових коштів підприємства, котре є платником податку на прибуток за ставкою 21%, якщо:

1. Вхідні грошові потоки визначаються за даними задачі 4.

2. Вихідні грошові потоки визначте за наступними даними (у тис.грн):

30% отриманих сировини і матеріалів оплачується в поточному місяці, 60% в наступному і решта - в подальших періодах. Заробітна плата виплачується наступним чином – 1 числа 60% і 15 числа аванс в розмірі 40% від з/п, ставка ЕСВ 35,7%. Решта витрат оплачуються в тому місяці в якому нараховуються.

Рішення.

Алгоритм дій:

1. Визначаємо обсяг грошових виплат за сировину і матеріали.

2. Визначаємо обсяг виплат з/п.

3. Визначаємо обсяг вихідних грошових потоків.

4. З урахуванням розрахунків типової задачі 5, визначаємо чистий рух грошових коштів підприємства і робимо висновок щодо нестачі або залишку коштів на рахунку.

5. Визначаємо доцільність запропонованих заходів щодо покриття нестачі грошових коштів.

1. Визначаємо обсяг грошових виплат за сировину і матеріали. Враховуємо умову, що 30% отриманих сировини і матеріалів оплачується в поточному місяці, 60% в наступному і решта - в подальших періодах.

2. Визначаємо обсяг виплат з/п. Враховуємо умову, що заробітна плата виплачується наступним чином – 1 числа 60% і 15 числа аванс в розмірі 40% від з/п.

3. З урахуванням розрахунків за діями 1 і 2, а також даними умови задачі, визначаємо обсяг вихідних грошових потоків.

4. Чистий рух грошових коштів.

Рух ГК по операційній діяльності

Виплати ГК

Як видно з розрахунків, підприємство на початок року буде відчувати суттєву нестачу грошових коштів.

Наростаючим підсумком грошовий потік буде виглядати так:

Отже, підприємство буде відчувати нестачу власних грошових коштів протягом січня-серпня планового року. Тобто, необхідно знайти зовнішні джерела покриття нестачі коштів.

Задача 6.

Знайдіть чистий рух грошових коштів за звітні періоди. Проаналізуйте рух грошових коштів за видами діяльності. За результатами зробіть узагальнюючі висновки щодо забезпечення підприємства грошовими коштами.

Показники

Звітний рік

Рішення:

Визначаємо рух грошових коштів за видами діяльності:

Отже, підприємство тільки у першому звітному році отримало позитивний чистий грошовий потік. У другому та третьому роках майже всі грошові надходження перекривались грошовими видатками.

Позитивним є перевищення грошових надходень над видатками у першому і другому роках. Це дало можливість здійснити значні вкладення в основні засоби підприємства. В третьому році операційний грошовий потік стає негативним і це позначилось на скороченні вкладень в необоротні активи підприємства. Фінансування вкладень в основні засоби відбулось за рахунок власних коштів у першому році, більшою мірою за рахунок власних коштів і лише в невеликій частці за рахунок позичкових коштів – у другому році. І нестачу грошових коштів від операційної діяльності, а також незначне фінансування необоротних активів підприємство покрило за рахунок кредитів, обсяг яких скоротило більш як у двічі у порівнянні з попередніми роками. 

Для наглядності, рух грошових коштів підприємства за видами діяльності доцільно представити у такому вигляді.

Задача 7.

Знайдіть чистий рух грошових коштів за звітний період. Проаналізуйте рух грошових коштів за видами діяльності. За результатами зробіть узагальнюючі висновки.

У звітному періоді підприємство отримало наступні доходи і здіснило наступні витрати (у тис.грн):

Для визначення руху грошових коштів скористуйтесь наступними корегуючими показниками (у тис.грн):

Рішення.

Алгоритм дій:

1. За даними задачі розподілимо доходи і витрати за видами діяльності: операційна, фінансова, інвестиційна.

2. Визначимо суму і знак грошового потоку для корегуючих показників з метою правильного визначення вхідних і вихідних грошових потоків по операційній діяльності.

3. Відкорегуємо вхідні і вихідні грошові потоки по операційній діяльності.

4. Визначимо чистий рух грошових коштів.

Висновок: підприємство забезпечене грошовими коштами. Рух грошових коштів від операційної діяльності позитивний, що говорить про успішну власну діяльність. При цьому підприємство планує розширювати господарську діяльність і активно розвивається: залучає кошти шляхом збільшення власного капіталу (випуск акцій) та емісії облігацій і вкладає у власний розвиток (покупка основних засобів).

3.5.2. Завдання для активного вивчення теми та формування професійних вмінь та навичок.

Задача 1.

Зробити висновок щодо збалансованості грошових потоків у часі і зробити узагальнюючі висновки за наступними даними (у тис.грн):

Задача 2.

Зробити висновок щодо збалансованості грошових потоків у часі і зробити узагальнюючі висновки за наступними даними (у тис.грн):