Таблица 13 - Расчет амортизационных отчислений

Таблица 13 - Расчет амортизационных отчислений

Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость единицы оборудования, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб. (гр.2×гр.3)	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб. (гр.4×гр.5/100%)

Стол раскройный CP-1500		13 300	26 600	9,6	2553,6
HOFFMAN нож раскройный дисковый		18 500	37 000	9,6
Juki МО 3300		51 000	102 000	10,0	10 200
AURORA A-721D-		44 500	445 000	16,7	74 315
JUKI LBH - 780U		149 900	149 900	10,0	14 990
CS-600 MSX 962/973 «Паннония»		29 500	29 500	8,3	2448,5
COMEL AKN-08F 721GAB		21 890	65 670	9,1	5975,9
COMEL COMELLUX MAXI С5		32 000	96 000	9,1
Итого:		–	951 670	–	122 771

Норма амортизации – величина обратная нормативному сроку службы оборудования в %.

Затраты на ремонт и обслуживание оборудования составляют в среднем 1 –2 % от балансовой стоимости всего оборудования.

Статья «Общехозяйственные расходы» включает: затраты на основную и дополнительную заработную плату управленческого персонала, отчисления на социальные нужды от заработной платы, затраты на содержание зданий, амортизацию зданий, складов, выплаты по командировочным, канцелярские, почтово-телеграфные расходы, затраты на охрану труда, подготовку кадров, прочие расходы.

Расходы на аренду помещения определяются по формуле:

3а = S × Цар ×12, [руб.]

где S – размер арендуемой площади, м²;

Цар – ставка арендной платы за месяц, руб.

3а = 215× 400 ×12 = 1 032 000 руб.

Затраты на отопление определяются по формуле:

Зот = q × S × Тм× Цт, [руб.]

где q – норматив тепловой энергии (0,043Гкал/м²);

Тм – количество месяцев отопительного сезона (7 мес.);

Цт – тариф за 1Гкал тепловой энергии, руб.

Зот = 0,043 × 215× 7 × 2 198,18 = 142 255,22 руб.

Планируемый расход воды определяется по формуле:

Vв = Нв × Nппп × s ×Др, [м³]

где Нв – норма расхода воды на одного человека в день (0,025 м³).

Vв = 0,025 × 28 × 1 × 220 = 154 м³

Затраты на водопотребление определяются по формуле:

Зв = Vв × Цв, [руб.]

где Цв – тариф за 1м³воды, руб.

Зв = 154 × 48,04 = 7 398,16 руб.

Расход электроэнергии для освещения определяется по формуле:

Эосв = (S1 × ω1 + S2 × ω2) × Тосв × Кс, [кВт ∙ ч.]

где S1, S2 – соответственно площадь производственной части предприятия и бытовых и служебных помещений, м²

ω1 – часовая норма расхода электроэнергии на 1м² освещаемой

поверхности для производственной площади (32,5 Вт) ;

ω2 – часовая норма расхода электроэнергии на 1м² освещаемой

поверхности для бытовых и служебных помещений (10 Вт)

Тосв – количество часов электрического освещения в течение года, ч.;

Кс – коэффициент, учитывающий одновременность работы потребителей и потери в сети (Кс = 0,9).

Эосв = (53,6 × 0,33 + 134 × 0,01) × 1754 × 0,9 = 30 024,97 ∙ ч.

Затраты на электроэнергию для освещения определяются по формуле:

Зосв = Эосв × Цэл [руб.]

Зосв = 30 024,97 × 3,50 = 105 087,40 руб.

Таблица 14 - Планируемая годовая смета общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма, руб.	Статьи общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих основная и дополнительная c отчислениями в социальные фонды	1 296 911,10	Заработная плата управленческого персонала основная и дополнительная с отчислениями в социальные фонды	4 037 400
Электроэнергия на технологические нужды	28 101,50	Аренда	1 032 000
Амортизация оборудования	122 771	Расходы на отопление	142 255,22
Затраты на ремонт оборудования	9 516,70	Расходы на водопотребление	7 398,16
Прочие общепроизводственные расходы	5 500	Расходы на освещение	105 087,40
		Прочие расходы	5 000
Итого: общепроизводственные расходы (ОПР)	1 462 800,30	Итого: общехозяйственные расходы (ОХР)	5 329 140,78

В качестве базы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу изделия можно использовать трудоемкость изготовления изделий. Для этого определяется величина общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 1 ч.

ОПР₁=ОПР/Трг, [руб.]

ОХР₁=ОХР/Трг, [руб.]

где ОПР – сумма общепроизводственных расходов, руб.;

ОХР – сумма общехозяйственных расходов, руб.

Трг – трудоемкость годового выпуска, ч.

ОПР₁=1 462 800,30/27 577,5 = 53,04 руб.

ОХР₁= 5 329 140,78/27 577,5= 193,24 руб.

Если планируется изготовление одного вида изделия, то сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов нужно разделить на планируемое количество продукции в год.

Таблица 15 – Калькуляция себестоимости изделия

Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб.

Куртка
1 Материальные затраты	таблица 11	2 018,93
2 Основная заработная плата производственных рабочих	таблица 12	761,51
3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	14,5% от п.2	110,42
4 Отчисления в социальные фонды	30% (от п.2+п.3)	261,58
5 Общепроизводственные расходы	ОПР₁×Тр	238,68
6 Общехозяйственные расходы	ОХР₁×Тр	869,58
7 Производственная себестоимость	(п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6)	4 260,70
8 Коммерческие расходы (Зк)	10% от п.7	426,07
Итого: полная себестоимость	п.7+п.8	4 686,77
Плащ
1 Материальные затраты	таблица 11	2 904,95
2 Основная заработная плата производственных рабочих	таблица 12	663,01

Продолжение таблицы 15


3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	14,5% от п.2	96,14
4 Отчисления в социальные фонды	30% (от п.2+п.3)	227,75
5 Общепроизводственные расходы	ОПР₁×Тр	207,92
6 Общехозяйственные расходы	ОХР₁×Тр	757,50
7 Производственная себестоимость	(п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6)	4 857,27
8 Коммерческие расходы (Зк)	10% от п.7	485,72
Итого: полная себестоимость	п.7+п.8	5 342,99
Жилет
1 Материальные затраты	таблица 11	1 087,42
2 Основная заработная плата производственных рабочих	таблица 12	519,25
3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	14,5% от п.2	75,29
4 Отчисления в социальные фонды	30% (от п.2+п.3)	416,18
5 Общепроизводственные расходы	ОПР₁×Тр	162,83
6 Общехозяйственные расходы	ОХР₁×Тр	593,25
7 Производственная себестоимость	(п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6)	2 854,22
8 Коммерческие расходы (Зк)	10% от п.7	285,42
Итого: полная себестоимость	п.7+п.8	3 139,64

6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ИЗДЕЛИЯ

Отпускная цена на изделие устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия.

Оптовая цена изделия определяется по формуле:

Цопт = Цотп – [Цотп × Стр.ндс/100], [руб.]

где Цотп – отпускная цена изделия, руб.

Стр.ндс– расчетная ставка НДС, %

(Стр.ндс = (20/120) × 100%)

Цопт_к= 7 230,40 – [7 230,40 × 16,6/100] = 6 030,15 руб.

Цопт_пл= 7 823,15 – [7 823,15 × 16,6/100] = 6 524,51 руб.

Цопт_ж= 5 155,21 – [5 155,21 × 16,6/100] = 4 299,44 руб.

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле:

П = Цопт – С, [руб.]

где С – полная себестоимость изделия, руб.

П_к = 6030,15 – 4 686,77 = 1 343,38 руб.

П_пл= 6 524,51 – 5 342,99 = 1 181,52 руб.

П_ж= 4 299,44 – 3 139,64 = 1 159,80 руб.

Рентабельность изделия определяется по формуле:

Rизд = (П/С) ×100% [%]

R_к = (1 343,38 /4 686,77) × 100% = 29,23%

R_па= (1 181,52 /5 342,99) × 100% = 22,11%

R_пл = (1 159,80/3 139,64) × 100% = 36,94%

7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

За 3 месяца до открытия предприятия необходимо взять кредит в «Сбербанке» под 11% годовых для инвестирования. Структура инвестиций представлена в таблице 16.

Таблица 16 - Структура расходов

Название статьи расходов	Сумма тыс. руб.
1. Оформление документов и регистрация фирмы	4 000
2. Стоимость технологического оборудования	951 670
3. Арендная плата за 3 месяца	258 000
4. Фонд оплаты труда за месяц	940 023,35
5. Стоимость материалов на первый месяц	3 113 426,68
6. Прочие расходы	8 500
Итого:	5 275 620,03

Сумма кредита составит 5 300 000 рублей. Кредит будет погашаться за счёт чистой прибыли предприятия.

Срок окупаемости проекта рассчитывается делением суммы кредита (с процентами) на сумму чистой прибыли предприятия.

Ток = (К + % за кредит)/ЧП

Ток = (5 300 000 + 11%)/6 393 867,71 = 0,92

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 Следующая ⇒