Таблица 9 - Фонд заработной платы управленческого персонала

Таблица 9 - Фонд заработной платы управленческого персонала

Перечень должностей	Численность, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Премия
Перечень должностей	Численность, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	%	сумма, руб.

Директор		50 000	600 000		240 000
Зам. директора		45 000	540 000		351 000
Начальник цеха		40 000	480 000		144 000
Мастер		29 000	336 000		235 200
Технолог		32 000	384 000		115 200
Бухгалтер		30 000	360 000		252 000
Итого:		–	2 700 000	–	1 337 400

Далее рассчитывается фонд оплаты труда всего промышленно-производственного персонала. Он включает в себя: сдельный фонд, тарифный фонд заработной платы, фонд оплаты труда управленческого персонала, а также различные доплаты, премиальные выплаты, дополнительную заработную плату. Доплаты предусматривают различные виды выплат: за сверхурочное время работы, по прогрессивным системам оплаты труда, за сокращенный рабочий день, за профессиональное мастерство и т.д. Дополнительная заработная плата включает оплату очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия, оплату за выполнение государственных обязанностей и т.д.

Таблица 10 - Фонд оплаты труда всего персонала (ФЗП)

Элементы фонда оплаты труда	Методика расчета	Сумма, руб.
1 Сдельный фонд заработной платы	ФЗПсд	3 474 970,75
2 Премии и доплаты основным рабочим	30% от п.1	1 042 491,22
3 Сдельный фонд с премией	п.1+п.2	4 517 461,98
4 Тарифный фонд заработной платы с премией	Таблица 8 (гр.6+гр.8)	1 296 911,10
5 Фонд заработной платы управленческого персонала с премией	Таблица 9 (гр.4+гр.6)	4 037 400,00
6 Итого: основная заработная плата	(п.3+п.4+п.5)	9 851 773,08
7 Дополнительная заработная плата	14,5% от п. 6	1 428 507,10
Итого:	п.6 + п.7	11 280 280,18

Показатели производительности труда и средней заработной платы:

Выработка на одного основного рабочего в смену определяется по формуле:

В`шв = Всм/Nшв [шт.]

В`шв_к= 27/15 = 2 шт.

В`шв_пл= 31/15 = 2 шт.

В`шв_ж= 39/15 = 3 шт.

Среднегодовая выработка на одного работника определяется по формуле:

ГВ = ТП/N, [руб.]

где ТП – товарная продукция (равна выручке от реализации), руб. ( из табл.17)

ГВ = ТП/N,

Среднемесячная заработная плата одного основного рабочего (швеи) определяется по формуле:

ЗПср шв = [ФЗП шв×(1+Пр/ 100%)×(1+Дзп/ 100%)]/12/Nшв

ЗПср шв = [2 887 638,60×(1+1,3/ 100%)×(1+14,5/ 100%)]/12/15 = 18 607,38 руб.

Среднемесячная заработная плата на одного работника определяется по формуле:

ЗПср = ФЗП/12/N [руб.]

ЗПср = 11 280 280,18/12/28 = 52 223,52 руб.

5 РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ

Под себестоимостью продукции подразумевается денежное выражение издержек предприятия на производство и реализацию товаров. Говоря проще, себестоимость – это денежные средства, потраченные предпринимателем на создание товара и его продажу. Расчет себестоимости – это сложный процесс, ошибка в котором может привести к критическим последствиям. Это связано с тем, что себестоимость является основой для расчета расходов. Вместе эти показатели составляют фундамент для вычисления конечного финансового результата от деятельности предприятия. Неверный расчет себестоимости ведет искажению общего дохода.

В плановые калькуляции себестоимости включаются следующие статьи затрат:

1 Стоимость основных материалов, в том числе ткани верха, ткани подкладки, материалы приклада, фурнитура и т.п.

2 Реализуемые отходы (вычитаются из стоимости материалов).

3 Транспортно-заготовительные расходы.

4 Основная заработная плата производственных рабочих.

5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

6 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог).

7 Общепроизводственные расходы.

8 Общехозяйственные расходы.

9 Прочие производственные расходы.

Итого: Производственная себестоимость.

10 Коммерческие расходы.

Итого: Полная себестоимость.

Расчет материальных затрат на единицу изделия с учетом реализуемых отходов и транспортно-заготовительных расходов.

Таблица 11 - Расчет материальных затрат на единицу изделия

Материалы	Затраты на единицу продукции
Материалы	Норма расхода	Цена, руб.	Сумма, руб. (гр.2×гр.3)

Куртка
Ткань верха, м²	2,50
Ткань подкладочная, м²	2,25		787,50
Ткань с клеевым покрытием, м²	2,00
Фурнитура: Нитки Кнопки металлические Тесьма-молния		8,60
Итого: материалы	–	–	1857,50
Транспортно-заготовительные расходы	7,3% от итого материалов	–	135,56
Реализация отходов (вычитается)	1,8% от стоимости верха и подкладки	–	25,87
Всего: материальные затраты		–	2018,93
Плащ
Ткань верха, м²	3,20
Ткань подкладочная, м²	3,00
Ткань с клеевым покрытием, м²	1,80
Фурнитура: Нитки Пуговицы
Итого: материалы	–	–
Транспортно-заготовительные расходы	7,3% от итого материалов	–	194,76
Реализация отходов (вычитается)	1,8% от стоимости верха и подкладки	–	42,19
Всего: материальные затраты		–	2904,95
Жилет
Ткань верха, м²	1,50
Ткань подкладочная, м²	1,20
Ткань с клеевым покрытием, м²	0,80

Продолжение таблицы 11


Фурнитура: Нитки Пуговицы
Итого: материалы	–	–
Транспортно-заготовительные расходы	7,3% от итого материалов	–	72,93
Реализация отходов (вычитается)	1,8% от стоимости верха и подкладки	–	15,49
Всего: материальные затраты		–	1087,42

Расчет основной заработной платы производственных рабочих представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия

Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма, руб.

Куртка
1 Сдельная расценка за пошив изделия	Рсд	487,89
2 Расценка за подготовку ткани к раскрою и раскрой, дублирование, влажно-тепловую обработку и т.п.	20 % от Рсд	97,58
3 Итого:	п.2+п.3	585,78
4 Доплаты и премия	30% от п.3	175,73
Всего: основная заработная плата	п.3+п.4	761,51
Плащ
1 Сдельная расценка за пошив изделия	Рсд	425,01
2 Расценка за подготовку ткани к раскрою и раскрой, дублирование, влажно-тепловую обработку и т.п.	20 % от Рсд	85,00
3 Итого:	п.2+п.3	510,01
4 Доплаты и премия	30% от п.3	153,00
Всего: основная заработная плата	п.3+п.4	663,01
Жилет
1 Сдельная расценка за пошив изделия	Рсд	332,85
1 Расценка за подготовку ткани к раскрою и раскрой, дублирование, влажно-тепловую обработку и т.п.	20 % от Рсд	66,57

Продолжение таблицы 12


3 Итого:	п.2+п.3	399,42
4 Доплаты и премия	30% от п.3	119,83
Всего: основная заработная плата	п.3+п.4	519,25

Планируемое количество электроэнергии на технологические нужды определяется по формуле:

Э = Рпот × Тпл, [кВт·ч]

Э = 4,33×1 854,4 = 8 029 кВт ч.

где Рпот – установленная мощность потребителей электроэнергии, кВт;

Тпл – планируемый фонд времени работы оборудования, ч.

Рпот = 0,27+(0,37×4)+0,25+0,27+0,37+0,25+0,8+0,27+0,37 = 4,33

Планируемый фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

Тпл = (Дк – Дпр – Двых) × Тсм × s × Ки, [ч.]

где Ки – коэффициент использования оборудования (с учетом потерь рабочего времени на простой и ремонт оборудования).

Тпл = (365-22-99) ×8×1×0,95 = 1 854,4 ч.

Затраты на электроэнергию на технологические нужды определяются по формуле:

Зэл = Э × Цэл, [руб.]

где Цэл – тариф за 1 кВт∙ч электроэнергии, руб.

Зэл = 8 029*3,50 = 28 101,5 руб.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 Следующая ⇒