Методические рекомендации

Методические рекомендации

1.3. Анализ отклонений в условиях неопределённости показывает другую схему принятия решений в отношении существенности отклонений. Согласно этой схеме все параметры бизнеса (цены, объёмы, расходные коэффициенты и т.д.) признаются по своей сути неопределёнными значениями и задаются не в виде отдельных чисел, а в виде интервалов неопределённости. Так, в рамках предыдущего примера цена задается в виде интервала, например, от 19 д.е. до 21 д.е., а не в виде числа – 20 д.е. Такое же предположение делается в отношении всех параметров бизнеса, подверженных отклонениям.

Примеранализ отклонений в условиях неопределённости:

Рассмотрено статистическое моделирование бюджета рассматриваемого выше. В табл..3 представлены интервалы значений тех параметров бизнеса, которые подвержены неопределённости.

Таблица.3

Интервалы неопределённости параметров бизнеса

Параметры бизнеса	Нижняя граница	Базовое значение	Верхняя граница
Цена	19.00	20.00	21.00
Объём продаж 1 квартала	8,000	10,000	12,000
Объём продаж 2 квартала	26,000	30,000	34,000
Объём продаж 3 квартала	35,000	40,000	45,000
Объём продаж 4 квартала	18,000	20,000	22,000
Переменные накладные расходы	1.80	2.00	2.20
Постоянные накладные расходы	58,600.00	60,600.00	62,600.00
Переменные общие издержки	1.60	1.80	2.00
Затраты на рекламу в квартал	35,000	40,000	45,000

Пользователь сам выбирает число имитаций значений параметров бизнеса, соответствующих заданным в табл..3 интервалам. Каждый из смоделированных наборов значений подставляется в модель бюджета, и рассчитывается величина результирующего параметра - чистой прибыли или годового чистого денежного потока.

Руководитель определяет интервал значений годового денежного потока и чистой прибыли, которые содержат достаточно большое количество «фактических» (на самом деле, имитированных) значений результирующих параметров.

Контроль выполнения бюджета производится следующим образом. Если фактическое значение результирующего параметра попало в интервал неопределённости, полученный в результате имитационного моделирования, то выполнение бюджета считается успешным. В противном случае необходимо провести дополнительный анализ, направленный на уменьшение неопределённости параметров бизнеса. Это в свою очередь вызовет необходимость принятия соответствующих управленческих решений.

II. ГИБКИЙ БЮДЖЕТ

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒