3) Годовой бухгалтерский баланс, или «расчетный баланс».

Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.

Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.

Итоги годового баланса и ежедневного различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовой портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.

При составлении годового отчета банк, при необходимости, проводит корректировки данных отчетного года в отношении: событий после отчетной даты; существенных ошибок и др.

Существует также оборотно-сальдовая ведомость, которая содержит остатки по счетам и обороты за период.

41План счетов коммерческих банков.

класс 1 «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские

операции»;

класс 2 «Кредиты и иные активные операции с клиентами»;

класс 3 «Счета по операциям клиентов»;

класс 4 «Ценные бумаги»;

класс 5 «Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и

прочее имущество»;

класс 6 «Прочие активы и прочие пассивы»;

класс 7 «Собственный капитал банка»;

класс 8 «Доходы банка»;

класс 9 «Расходы банка»;

класс 99 «Внебалансовые счета».

Основной особенностью Инструкции является определение

принципов, которыми банкам необходимо руководствоваться при ведении

бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности. Это

следующие принципы:

- непрерывность деятельности;

- осмотрительность (осторожность);

- постоянство правил бухгалтерского учета;

- начисление;

- приоритет экономического содержания над юридической формой;

- достоверность;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- единица измерения;

- преемственность входящего баланса;

- существенность информации;

- сопоставимость информации.

42Ликвидность и платежеспособность банков.

. В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

а) мгновенная ликвидность;

б) текущая ликвидность;

в) краткосрочная ликвидность;

г) минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒