2. Собственные сделки банков с ЦБ.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

2. Собственные сделки банков с ЦБ.

Такие сделки осуществляются по инициативе банка (кредитного учреждения) от

собственного имени и за собственный счет подразделяются на: инвестиции и

торговые операции.

Банки могут вкладывать средства в ЦБ с целью получения доходов. Такая

деятельность является альтернативной (но не взаимоисключающей) по отношению

к кредитованию.

В торговых операциях с ЦБ банк выступает в роли торговца, приобретая ЦБ для

собственного портфеля или продавая такие бумаги из собственного портфеля.

Основная цель этих операций - увеличение дохода из разности курсов на одни

и те же бумаги на биржах. Важное их условие - быстрота проведения сделок.

Банки также могут заключать прямые сделки с ЦБ вне биржи (в своем

помещении).

3. Деятельность банков в качестве финансовых брокеров.

В качестве финансового брокера на РЦБ банки (кредитные учреждения)

выполняют посреднические (агентские) функции при купле-продаже за счет и по

поручению клиента. Эти посреднические операции банками (кредитными

учреждениями) могут выполнятся в двух вариантах:

* на основании договора комиссии;

* на основании договора поручения.

4. Деятельность банков в качестве инвестиционных компаний.

Предприятия при эмиссии и размещении своих ЦБ к услугам других лиц. И, как

правило, посредниками в этих случаях выступают банки и кредитные

учреждения.

Банки вправе по соглашению с эмитентом организовывать выпуск ЦБ и их

первичное размещение. При этом инвестиционные институты могут создавать

временные объединения (консорциумы или синдикаты) для совместной

организации выпуска и размещение ЦБ одного эмитента, для чего они заключают

многостороннее соглашение, с одной стороны, и соглашение головного

института консорциума с эмитентом (эмиссионное соглашение) - с другой

стороны.

25 Риски банков при проведении операций с ценными бумагами.

Все операции на рынке с ЦБ сопряжены с риском. Участники этого рынка берутна себя самые разнообразные риски - снижения доходности, прямых финансовыхпотерь, упущенной выгоды. Однако в каждом конкретном случае приходитсяучитывать различные виды финансового риска. Систематический риск - риск падения ЦБ в Целом. Не связан с конкретной ЦБ, является недефицируемым и непонижаемым (на российском рынке). Представляет собой общий риск на все вложения в ЦБ, риск того, что инвестор не сможет их в целом высвободить, вернуть, не понеся потерь. Анализ систематического риска сводится к оценке того, стоит ли вообще иметь дело с портфелем ЦБ, нелучше ли вложить средства в иные формы активов (прямые денежныеинвестиции, недвижимость, валюту... ). Несистематический риск - агрегированное понятие, объединяющее все видырисков, связанных с конкретной ЦБ. Несистематический риск являетсядиверсифицируемым, понижаемым, в частности может осуществляться выбор тойЦБ (по виду, по эмитенту, по условиям выпуска и т. д. ), которая обеспечиваетприемлемые значения несистематического риска. Селективный риск - риск неправильного выбора ЦБ для инвестирования всравнении с другими видами бумаг при формировании портфеля. Этот риск, связанный с неверной оценкой инвестиционных качеств ЦБ. Временный риск - риск эмиссии, покупки или продажи ЦБ в неподходящеевремя, что неизбежно влечет за собой потери. Существуют и более общие закономерности (на развитых и наполненныхфондовых рынках), например сезонные колебания (ЦБ торговых, с/х и другихсезонных предприятий), циклические колебания (движение курсов ЦБ вразличных фазах макроэкономических воспроизводственных циклов). Риск законодательных изменений - риск, способный приводить, например, к необходимости перерегистрации выпусков и вызывающий существенные издержки ипотери эмитента и инвестора. Эмиссия ЦБ рискует оказатьсянедействительной, может неблагоприятно измениться правовой статуспосредников по операциям с ЦБ и т. п. Риск ликвидности - риск, связанный с возможностью потерь при реализации ЦБиз-за изменения оценки ее качества. Сейчас является одним из самыхраспространенных на российском рынке. Кредитный деловой риск - риск того, что эмитент, выпустивший долговые ЦБ, окажется не в состоянии выплачивать процент по ним и (или) основную суммудолга. Инфляционный риск - риск того, что при высокой инфляции доходы, получаемыеинвесторами от ЦБ, обесцениваются, с точки зрения реальной покупательнойспособности) быстрее, чем растут, инвестор несет реальные потери. В мировойпрактике давно замечено, что высокий уровень инфляции разрушает рынок ЦБ, хотя разработано довольно много способов снижения инфляционного риска. Процентный риск - риск потерь, которые могут понести инвесторы в связи сизменением процентных ставок на рынке. Как известно, рост рыночной ставкипроцента ведет к понижению курсовой стоимости ЦБ, особенно облигаций сфиксированным процентом. При повышении процентной ставки может начатьсятакже массовый “сброс” ЦБ, эмитированных под более низкие (фиксированные)проценты и по условиям выпуска досрочно принимаемым обратно эмитентом. Процентный риск несет инвестор, вложивший свои средства в средне- идолгосрочные ЦБ с фиксированным процентом при текущем повышениисреднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем (т. е. инвестормог бы получить прирост доходов за счет повышения процента, но не можетвысвободить свои средства, вложенные на указанных выше условиях). Процентный риск несет эмитент, выпускающий средне- и долгосрочные ЦБ с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем (т. е. эмитент мог бы привлекать средства с рынка под более низкий процент, но он уже связан с условиями выпуска ЦБ).

29 Операции банков с драгоценными металлами.

Виды операций и сделок с драгоценными металлами Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
1. Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
7. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:
7. 1. Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
7. 2. Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
8. Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др. ) в соответствии с законодательством

30 Организация наличного денежного оборота в банках.

Предприятия, предприниматели обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, предпринимателей, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета, за исключением наличных денежных средств, которые могут находиться в кассе в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Предприятия, предприниматели могут сдавать наличные деньги:

в кассы учреждений банков, в том числе в кассы учреждений банков при предприятиях;

инкассаторским службам банков и Национального банка Республики Беларусь;

эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Прием и выдача денежной наличности учреждениями банков осуществляются в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в учреждениях Национального банка Республики Беларусь и кассовым операциям в учреждениях банков Республики Беларусь.

Порядок заимствования денежной наличности:

заимствование денежной выручки одними предприятиями у других, имеющих постоянную денежную выручку, производится в соответствии с установленными законодательством Республики Беларусь правилами заимствования;

заимствование наличных денег предприятиями, предпринимателями у физических лиц производится в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства Республики Беларусь на основании заключенных договоров и с оформлением соответствующих кассовых операций.

31Порядок проведения кассовых операций клиентами банков.

Расчеты между предприятиями, предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке через учреждения банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Расчеты наличными денежными средствами между предприятиями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

подтверждением расходов при совершении расчетов наличными денежными средствами являются: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру ф. КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону ф. 20-ФС, квитанция ф. КВ-1, другие приходно-расходные кассовые документы, утвержденные уполномоченными в соответствии с законодательством Республики Беларусь государственными органами;

расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

возврат страховыми компаниями средств производится только в безналичном порядке путем зачисления на текущие (расчетные) счета указанных предприятий, предпринимателей, применяющих наемный труд и заключивших со страховыми компаниями договоры страхования своих работников;

учреждения банков при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

от предприятий, предпринимателей для зачисления на их текущие (расчетные) счета выручки, полученной от осуществления ими уставной деятельности либо деятельности, предусмотренной свидетельством общегосударственной регистрации, - на основании договора, заключенного между учреждением банка и предприятием, предпринимателем;

32Кассовая дисциплина.

Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами юридических лиц, предпринимателями, открывшими у них текущие и иные счета. Контроль осуществляется как в процессе осуществления кассовых операций по выдаче и приему наличных денег от клиентов, так и по целевым проверкам соблюдения предприятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, иной тематической проверки. Такого рода проверки могут осуществляться различными контролирующими органами, в том числе и банками в пределах своей компетенции. Материалы проверок оформляются актом. В акте рассматриваются и отражаются следующие вопросы:

– полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка, и полнота их сдачи в банк;

– соответствие записей в кассовой книге данным банка;

– соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в банк;

– расходование по целевому назначению наличных денег, полученных из кассы банка;

– соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;

– соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами;

– соблюдение установленного лимита остатка кассы и определение сверхлимитных остатков;

– своевременность оприходования в кассу наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности;

– соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.

Нарушение и санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь, определяются по каждому виду. За нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица, индивидуального предпринимателя порядка ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере от 4 до 20 базовых величин. При повторном нарушении в том же отчетном году после наложения административного взыскания за такое же нарушение взыскивается штраф в размере от 20 до 30 базовых величин.

33Корреспондентские отношения банков, их содержание и значение.

Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и банк-корреспондент без счета.

При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается национальным центральным и крупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в данной стране, по обязательствам которых их главные конторы подтвердили свою ответственность. При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций которые собирается осуществлять коммерческий банк.

Предложения об установлении корреспондентских отношений, подготовленные соответствующими подразделениями банка, должны содержать данные о финансовом положении и кредитоспособности банка, особенностях его деятельности и месте в кредитной системе страны, об условиях выполнения им банковских операций и другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности установления корреспондентских отношений. При подготовке предложений должны быть, в частности, изучены и проанализированы баланс банка, тариф комиссионных ставок, данные о размере процентных ставок по счетам, данные печати и материалы, полученные в необходимых случаях по запросам от других банков-корреспондентов.

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный (телексный) ключ и другие необходимые контрольные документы. На каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения, ведется досье. В нем хранятся подлинные (первые) экземпляры распоряжений о порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентских отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе и другие документы и переписка, касающиеся отношений с данным банком.

Основными устанавливаемыми в настоящее время являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.

Для главной конторы банка и его филиалов и отделений устанавливается единый лимит по документарным операциям. Обязательства, принятые от отделений, которым не установлен отдельный лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.

Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал, пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.

Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу корреспондентские счета ( счета " Ностро" и " Лоро" ), что оформляется распоряжением по банку (см. Приложение 2).

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:

а) вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б) перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме ( см. Приложение 3).

34Межбанковские кредитные операции.

Межбанковские кредитные операции включают операции кредитного характера, которые проводятся между коммерческими банками, а также между коммерческим банком и Национальным банком страны.

Кредитные операции между коммерческими банками предполагают отношения банков-резидентов и нерезидентов и включают следующие виды кредитов: кратко- и долгосрочные кредиты, кратко- и долгосрочные субординированные кредиты, лизинг, исполнение обязательств за банки, займы.

Краткосрочные межбанковские кредиты предоставляются на срок до одного года, долгосрочные – свыше одного года.

При этом не обязательно оговаривать их целевое использование, поскольку назначение данных кредитов – привлечение средств для формирования ресурсной базы банка, прежде всего для поддержания его ликвидности. Краткосрочные кредиты привлекаются как на определенный срок, так и на один день – по усмотрению кредитодателя. Возможно условие на досрочное погашение.

Получение межбанковского кредита не обусловлено предоставлением различных способов исполнения обязательств по возврату кредита, т. е. он может быть бланковым.

При неоднократном осуществлении между двумя банками кредитных операций на сходных условиях целесообразно заключение генерального, или рамочного, кредитного договора, который предусматривает:

– общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых между сторонами в течение срока его действия;

– обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

– каналы связи, которые используются при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

– порядок обмена и идентификации документов (S. W. I. F. T., телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др. ).

35Управление рисками банковских расчетных и кредитных операций.

В основу банковского управления рисками должны быть положены

следующие принципы:

o прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных

принести убытки, их количественное измерение;

o финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

o ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость

политики и механизмов управления рисками;

o координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка,

наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.

Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками -

предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация.

Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют

содержание так называемого РЕГУЛИРОВАНИЯ РИСКОВ.

При расчетах по операциям с ценными бумагами могут

возникать следующие виды рисков:

1. . риск принципала - риск потери основной суммы;

2. риск на замену - риск изменения стоимости ценных бумаг в

3. случае отмены сделки по причине неспособности одного из участников

4. ее исполнить;

5. системный риск - риск, связанный с тем, что невыполнение

6. одним из участников своих обязательств по расчету влечет за собой

7. опасность возникновения проблем ликвидности или невыполнения

8. расчетных обязательств со стороны других участников.

Система расчетов Центрального депозитария предусматривает

следующие методы и механизмы контроля и сокращения расчетных рисков:

применение принципа (поставка против платежа) позволяет

полностью ликвидировать риск принципала;

предоставление возможности кредитования ценными бумагами

позволяет сократить риск на замену и, как следствие, системный риск;

предоставление на платной основе денежных средств

Национальным банком для осуществления расчетов по покупке ценных

бумаг также позволяет уменьшить риск на замену и системный риск;

обеспечение залогом в виде ценных бумаг операций

кредитования ценными бумагами и денежными средствами дает гарантии

возврата кредитов;

установление лимитов на каждого участника системы

расчетов по кредитованию ценными бумагами и предоставлению денежных

средств;

предъявление определенных минимальных требований к

участникам системы расчетов, их финансовому состоянию;

штрафные санкции за неисполнение условий заключенных

сделок, за пролонгацию и невозврат полученных в кредит ценных бумаг

и денежных средств.

Вышеперечисленные методы и механизмы управления расчетными

рисками существенно уменьшают вероятность неисполнения заключенных

сделок, сокращают системный риск, повышают ликвидность торгов и

оперативность управления ресурсами.

36Понятие и содержание банковского менеджмента

Банковский менеджмент — это самостоятельный вид профессиональной

деятельности, направленный в условиях рынка на достижение определенных

конкретных целей посредством рационального (прагматичного) использования

банковских и трудовых ресурсов с применением своих особых принципов,

функций и методов.

Банковский менеджмент — управление банком в условиях рыночной

экономики — строится на использовании следующих основных принципов:

• ориентация любого банка на спрос и потребность рынка, на запросы

клиентов и организацию таких банковских продуктов и услуг, которые

пользуются спросом и могут принести банку планируемую прибыль;

• постоянное стремление к повышению эффективности банковской

деятельности с целью уменьшения издержек и получения оптимальных

результатов;

• корректировка целей, задач и программ банка в зависимости от

состояния рынка (кредитного, депозитного, процентного, рынка ценных бумаг);

• учет окончательного результата работы банка и его отделений

(филиалов) в процессе деятельности на рынке;

• обязательное использование современной информационной базы

(компьютерных сетей и связей с валютной и фондовой биржами, другими

кредитно-финансовыми институтами) с целью принятия оптимальных решений;

• рациональный подбор персонала и его эффективное использование.

Под понятием " банковская деятельность" подразумевается организация

технологической цепочки банковского цикла (пассивные и активные операции,

финансовые услуги и т д. ), обеспечение процесса работы банка всеми

необходимыми ресурсами.

Банковская деятельность включает разработку и совершенствование

банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских

продуктов и услуг, выполнение банковских операций и всех видов расчетов,

техническое обслуживание операций, материально-техническое снабжение

банковской деятельности, обеспечение персоналом, поддержание стабильности

ликвидности.

При этом от банка требуется такой стиль работы, который должен

предусматривать постоянный поиск новых возможностей, умение привлекать и

использовать средства для решения поставленных задач из различных

источников, добиваться повышения эффективности и максимальных результатов

при минимальных затратах.

Конкретные цели деятельности банка могут быть ближними и на дальнюю

перспективу Управление банком путем определения целей (management by

objectives) производится с учетом оценки потенциальных возможностей банка и

ею обеспеченности соответствующими ресурсами Банк определяет цели общие и

специфические. Общие — это общая концепция развития банка в целом,

специфические — разработка задач по основным видам деятельности и в рамках

общих целей.

37Критерии оценки банковского менеджмента

Основные финансовые характеристики, по которым акционеры Банка могут

определить результативность и эффективность работы его менеджмента,

являются в первую очередь показатели прибыльности, т. е. финансовые

показатели, расчитываемые в отношении к прибыли Банка.

Многие банки предпочитают использовать при расчете при расчете чистой

процентной и непроцентной маржи в качестве знаменателя доходные активы.

Доходные активы - это активы, приносящие доход в форме процентов или

комиссии.

Основной смысл показателей прибыльности заключается в количественной

характеристике определенного аспекта прибыльности банка

В зависимости от выбранной стратегии организации менеджментом банка могут

устанавливаться другие дополнительные цели и параметры, такие как например

увеличение валюты баланса ( как в национальной валюте, так и в долларовом

эквиваленте ), или ориентированные на число клиентов определенной

группы ( например, физических лиц).

Особое внимание уделяется выявлению факторов неправильного

менеджмента. К ним относят: технические ошибки в процессе управления из-за

слабой компетентности руководителей банка и его сотрудников; попытка

завуалировать создавшееся тяжелое финансовое положение путем привлечения

временных источников (межбанковских кредитов), попытки исказить отчетность

путем сокрытия нереальных активов и убытков, прямой обман и мошенничество.

Своевременное выявление фактов неправильного менеджмента является задачей

органов государственного надзора, которые обладают правами воздействия на

подобные банки, вплоть до снятия руководства, ликвидации или реорганизации

банка.

38Содержание состав и структура расходов банка.

1) процентные расходы;

2) непроцентные расходы.

процентные расходы по средствам других банков, включая национальный Банк:

- по корреспондентским счетам;

- по вкладам (депозитам) до востребования;

- по полученным кредитам;

- по другим операциям.

процентные расходы по средствам клиентов:

процентные расходы по операциям с ценными бумагами (по выпущенным банком: векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим ценным бумагам);

прочие расходы (по внебалансовым операциям и прочие).

Непроцентные:

- комиссионные расходы;

- прочие банковские расходы;

- прочие операционные расходы;

- отчисления в резервы;

- непредвиденные расходы (потери).

39Содержание состав и структура доходов банка.

- процентные доходы;

- непроцентные доходы

1) процентные доходы по средствам, размещенным в банках:

- по средствам в Национальном Банке и Центральных банках иностранных государств (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам, обязательные резервы в Национальном Банке и по операциям с драгоценными металлами);

- по средствам в других банках (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательствам, лизингу и операциям с драгоценными металлами).

2) процентные доходы по кредитным операциям с клиентами:

- по кредитным операциям с небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

- по кредитным операциям с коммерческими организациями (кратко- и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства);

- по кредитным операциям с индивидуальными предпринимателями.

3) процентные доходы по кредитным операциям с физическими лицами (на потребительские цели, финансирование недвижимости и др. );

4) процентные доходы по ценным бумагам (вложения банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также учет векселей);

5) прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым операциям.

Непроцентные:

1) комиссионные доходы;

2) прочие банковские доходы;

3) прочие операционные доходы;

4) уменьшение резервов (под сомнительную задолженность банков и клиентов и прочим сомнительным активам);

5) непредвиденные доходы, полученные в результате изменения правил бухгалтерского учета и др.

40Виды бухгалтерских балансов банка и их назначение.

Виды балансов.

В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию, определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.

1) Ежедневный баланс. (Форма № 0025) Иногда ее называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.

В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.

В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.

Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.

2) Форма баланса № 0611. («Баланс в плоскостях»).

Он предоставляется в НБ РБ по электронной почте на 1, 8, 15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта; СКВ; ОКВ) и признака резидентства (резидент; нерезидент).

Все днные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒