Вывод. К сведению

Вывод

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013–2016 гг. непрерывно растет, что говорит о хорошей тенденции развития предприятия.

Отметим при этом, что значения показателей в 2013 и 2014 гг. не удовлетворяли нормативному значению, т. е. предприятие не могло сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. А в 2015 и 2016 гг. значения показателей абсолютной ликвидности достигли нормативного значения.

В 2015 г. ежедневно подлежали погашению 10 % краткосрочных обязательств, а в 2016 — 70 %, что является очень хорошим показателем.

Значение коэффициента быстрой ликвидности в 2013 г. — 0, 81 (соответствует нормативному значению), а в 2014 — 0, 29 (снизился за счет сокращения размера дебиторской задолженности). Зато в 2015 г. предприятию вновь удалось достичь нормативного значения, а в 2016 г. — увеличить его до 1, 34. Это свидетельствует о том, что предприятие способно погашать краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов.

На протяжении всего исследуемого периода растет значение коэффициента текущей ликвидности (показывает превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, которое обеспечивает резервный запас для компенсации убытков — на данном предприятии этого запаса достаточно для покрытия убытков).

Ежедневно мониторим платежеспособность предприятия

Ежедневный контроль платежеспособность предприятия предполагает отслеживание размеров долгов перед другими предприятиями. Для этого ведут план платежей на каждый день и следят за их отклонениями, а также мониторят остатки на счетах 51 «Расчетные счета» и/или 52 «Валютные счета».

Рекомендуется составлять не только план платежей, но и платежный календарь, в котором будут отображаться не только расходования денежных средств, но и их поступления. Платежный календарь стоит вести ежедневно и в конце отчетного дня или начале следующего изучать отклонения и выявлять их причины.

Пример платежного календаря представлен в табл. 5.

Таблица 5 Платежный календарь на 17. 01. 2017

№ п/п	Наименование статей	Наименование контрагента	Назначение платежа	Сумма, руб.	Наличие просрочки	Примечание
	ПЛАТЕЖИ
1. 1	Сырье и материалы	ООО «Бета»	оплата поставки подшипников по счету № 1 от 16. 01. 2017	27 300	-	-
1. 2	Сырье и материалы	ООО «Гамма»	оплата поставки гаек С-14 по счету № 2 от 23. 12. 2016		-	-
1. 3	Электроэнергия	Электросбыт	оплата электроэнергии за февраль	15 400	-	-
1. 4	Теплоэнергия	Теплоснабжение	оплата теплоэнергии за февраль	17 200	-	-
1. 5	Водоснабжение	Водоснабжение	оплата водоснабжения за январь		-	-
1. 6	Канцелярия	ООО «Омега»	ежемесячное приобретение канцелярских товаров	31 000	-	-
	ИТОГО расход			101 400
	ПОСТУПЛЕНИЯ
2. 1	Реализация продукции	ООО «Прима»	оплата работ по договору № 212 от 14. 02. 2016	74 100	-	-
2. 2	Реализация продукции	АО «Контекст»	оплата работ по договору № 74/11 от 16. 11. 2016	37 400	-	-
	ИТОГО приход			111 500
	Превышение платежей над поступлениями			—
	Превышение поступлений над платежами			10 100

Таким образом, на начало рабочего дня (17. 01. 2017) на счете предприятия должно быть не менее 101 400 руб. В противном случае придется ожидать платежей от контрагентов, которые, возможно, придут под конец рабочего дня, а так как многие банки не проводят платежи после 16: 00 — они вообще будут перенесены на следующий рабочий день. Поэтому необходимо постоянно следить за остатками по счетам (сальдо начальное) на конкретную дату.

Если не будет ни необходимого остатка, ни поступлений (которые впоследствии будут отображаться по дебету счета 51 «Расчетные счета») — будут долги перед контрагентами.

К сведению

Показатель остатков на начало рабочего дня по счету 51 «Расчетные счета» также можно включить в план платежей, чтобы контролировать их расходование.

Если средств для проведения платежей недостаточно, стоит посмотреть оборот по данному счету за предыдущий день: в дебете, как говорилось ранее, будет отражаться приход, а в кредите — расход.

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒