Задача 40. Задача 41. Задача 42

Задача 40

Физическое лицо, имеющее 2-х детей, оплатило за медикаменты в налоговом периоде 65 тыс. руб. (в соотв. с перечнем лекарственных средств, утв. Правительством РФ):
— на детей — 10 тыс. руб.,
— на себя — 55 тыс. руб.
Определить налоговые вычеты и НДФЛ, если зарплата в месяц составляет 14 тыс. руб.

Решение:

Согласно п. 1.3 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет в данной задаче = 65 тыс. руб.
Он предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче НД по НДФЛ в ИФНС по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Расчет НДФЛ:
Годовой доход: 14 000 × 12 = 168 000 руб.
1. Налоговая база по НДФЛ без учета социального налогового вычета:
(168 000 – 1 400 × 2 × 12) = 168 000 – 45 600 = 122 400 руб.
2. Налоговая база по НДФЛ с учетом социального налогового вычета по налоговой декларации: 122 400 – 65 000 = 57 400 руб.

Излишне удержанный в течение налогового периода НДФЛ (при ставке в 13%) будет возвращен налогоплательщику: (122 400 – 57 400) × 0,13 = 65 000 × 0,13 = 8 450 руб.
(65 000 × 0,13 = 8 450 руб.)

Задача 41

В сентябре 2019 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 300 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет.

Решение:
ст. 219 п.1 пп. 1
Не более 25% от суммы дохода в т. периоде => 25% от 300000
300000 • 0.25= 75000( можем принять только эту сумму из 100000)
(300000-75000) • 0.13=29250

Задача 42

В сентябре 2019 г. Иванов И.С. внес благотворительный взнос 130 тыс. руб. Деньги направлены на нужды детской хоккейной команды.
Годовой заработок Иванова составил 480 тыс. руб. (оклад 40 000).
По окончании 2019 г. Иванов обратился в ИФНС с просьбой предоставить ему социальный налоговый вычет и сдал все необходимые документы.
Определить сумму социального налогового вычета. Как он будет учтен в расчетах с Ивановым?

Решение:

НДФЛ, удержанный в 2012 г. – 62 400 руб. 480 000 × 0,13 = 62 400 руб.
Социальный вычет будет предоставлен в сумме 120 000 руб. (480 000 × 0,25).
НДФЛ с учетом социального вычета равен 46 800 руб. [(480 000 –120 000) × 0,13]
Переплата составила 15 600 руб. (62 400 – 46 800) (120 000 × 0,13 = 15 600 руб.)
Эту сумму налоговые органы вернут.
Задача 43

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2019 год организация имеет следующие показатели:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) - 2 млн руб.;

2) внереализационные доходы - 3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 1 млн руб.;

3) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб., в том числе:

1) расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн руб.;

2) расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн руб.;

3) амортизационные отчисления - 0,1 млн руб.;

4) внереализационные расходы - 3 млн руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления. Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2019 год.

Решение:
Налогооблагаемая база= 31млн-13млн=18млн
В бюджетную систему:
Фед.б-т=18млн*0,02=0,36млн
Б-т субъектов=18млн*0,18=3,24млн

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒