Задача № 23. Задача № 24. Задача 25

Задача № 23

ИП Кузьмин А.С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%	Страховые взносы, руб.	Выплаты больничных, руб.
3-й квартал 2019 год	11 000 000	Не учитывается		100 000	26 000

Как рассчитать авансовый налог за 3-й квартал 2019 года?

Решение:

Налог = доход × 6% = 11 000 000 × 0,06 = 660 000 руб.

«Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.

Сумма взносов и больничных = 100 000 + 26 000 = 126 000 руб.

Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:

Налог × 50% = 660 000 × 0,5 = 330 000 руб.

Так как уплаченные страховые взносы меньше максимально возможной суммы уменьшения налога (126 000 руб. < 330 000 руб.), то налог за 1 квартал 2021 года можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.

Итого налог за 1 квартал 2021 года составит:

Доход × 6% – (взносы + больничные) = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

Задача № 24

За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т, 200 т по цене 900 руб./т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб. Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:
1)Стоимость единицы добытого торфа (150*800+200*900-40000)/(150+200) = 742,86

2)Налоговая база равна
742,86 руб/т * 400 т = 297140 3)Сумма НДПИ равна 297140*4% = 11885,6

Задача 25

Доходы, полученные ООО "Север" за налоговый период 2016 года, составили 600 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО "Север", использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных и оплаченных расходов. Определить единый налог при УСН.

Решение:
Объект налогообложения = доходы – расходы
600000 – 570000= 30000
п. 6 ст. 346,18 минимальный налог
минимальный налог = доход • 1%= 600000 • 1%=6000
единый налог при УСН= 30000 • 0.15=4500

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒