Слайд 8. Требование постоянства

Слайд 8. Требование постоянства

Для защиты от налоговых злоупотреблений в Соединенных Штатах, Служба внутренних доходов (IRS) обнародовала правила, которые требуют, чтобы пенсионные планы были постоянными, а не временным соглашением, используемым для получения налоговых льгот. Правило 1.401-1 (b) (2) гласит, что «хотя работодатель может оставить за собой право изменить или прекратить действие плана и прекратить взносы по нему, отказ от плана по любой причине, кроме деловой необходимости в течение нескольких лет после его вступления в силу будет доказательство того, что план с самого начала не был добросовестным. Программа исключительно для сотрудников в целом. Особенно это будет справедливо, если, например, пенсионный план будет отменен вскоре после того, как пенсии будут полностью профинансированы для лиц, в отношении которых дискриминация запрещена ... "

Слайд 9. Квалифицированные пенсионные планы

Квалифицированные планы получают благоприятный налоговый режим и регулируются ERISA. Техническое определение квалифицированного не согласуется с обычно используемым различием. Например, 403 (b) планы не считаются квалифицированными планами, но рассматриваются и облагаются налогом почти одинаково.

Термин « квалифицированный» имеет особое значение в отношении планов с установленными выплатами. IRS определяет жесткие требования к плану, которым они должны соответствовать, чтобы получить благоприятный налоговый режим, в том числе:

· План должен предлагать пожизненные аннуитеты в форме единого пожизненного аннуитета (SLA) и квалифицированного аннуитета для совместного проживания и выживания (QJSA).

· План должен поддерживать достаточный уровень финансирования.

· План должен управляться в соответствии с документом плана.

· Выплаты должны начаться в пенсионном возрасте (обычно 65 лет, если они больше не работают, или 70 лет, если они все еще работают).

· Полученные пособия не могут быть утрачены.

· План не может быть дискриминационным в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

· План должен быть застрахован PBGC .

Невыполнение требований IRS может привести к дисквалификации плана, что влечет за собой огромные налоговые последствия.

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒