Эталон ответа. Эталон ответа

Эталон ответа

В соответствии со ст. 264 НК РФ в целях налогообложения расходы на командировку учитываются в следующих размерах: расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также расходы на наем жилого помещения за время проживания (без НДС) - в полной сумме, суточные – в пределах норм, утвержденных правительством РФ. Оплата проезда на городском транспорте и телефонных переговоров данной статьей не предусмотрены. Таким образом, в целях налогообложения прибыли авансовый отчет должен быть принят в сумме

5400 – 120%

Х- 100%

(5400*100%/120%) + (6600*100%/120%) + (20500/4*3/*100%/120%) +(300*4дн) = 4500 +5500 +12812,5+1200 =24012,5 руб.

20500/4 дн. = 5125 руб. – стоимость суток проживания в гостинице с НДС

5125*100%/120% = 4270,8 руб. – стоимость суток проживания в гостинице без НДС

4270,8*3 дн =12812,5 руб. - стоимость проживания в гостинице 3 полных дня (3 ночи)

Ответ 24012,5 руб.

Задача 2. Аудиторская фирма заключила договор на обучение и сдачу экзаменов с целью получения квалификационного аттестата по общему аудиту 5 штатных сотрудников с учебно-методическим центром по подготовке и аттестации аудиторов. Стоимость обучения одного аудитора составляет 5000 руб. Кроме того, аудиторская фирма оплатила стоимость квалификационных аттестатов в сумме 10000 руб. определить, принимаются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли.

Эталон ответа

Статьей 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, предусмотрены расходы на подготовку и переподготовку кадров. Однако аттестация аудиторов проводится в их личных интересах, т.к. является обязательным условием осуществления ими аудиторской деятельности. В связи с этим расходы на аттестацию аудиторов в сумме 35000 руб. в целях налогообложения прибыли не учитываются.

Ответ расходы в целях налогообложения прибыли не принимаются.

Задача 3. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 700 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (в федеральный и региональный).

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒