Эталон ответа. Эталон ответа

Примеры задачек (решение налогов из тетради) (экзамен по МДК.03.01).

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.

1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.

Задача 1. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970 000 руб. включая НДС. Стоимость указанного товара по документам поставщика составила 620 000 руб. услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 110000 руб. все товары и услуги облагаются по ставке 20%. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Эталон ответа

Налоговая база по реализованным товарам = 970000/1,18 = 808 333 руб.

970000-120%

Х - 100%

НДС, начисленный в пользу бюджета, составит 161 667 руб. (822034*20%/100%).

К вычету принимается сумма НДС, предъявленная поставщиками товаров, - 103 333 руб. (620000/1,20 = 516 667*20%/100%) и сумма НДС по оказанным услугам – 22 000 руб. (110000*20%/100%), , всего 125 333 руб.

Сумма НДС к уплате в бюджет составляет 36 334 руб. (161 667-125 333).

Ответ 36 334 руб.

Задача 2. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товаром, облагаемым по ставке 20% - 840000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 310000 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 23000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Эталон ответа

Налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 20%, составляет 700 000 руб. (840000/1,2), по ставке 10% - 281818 руб. (310000/1,1).

Сумма НДС по реализованным товарам, начисленная в пользу бюджета = (700 000*20%/100%) + (281818*10%/100%) = 140 000+28182 = 168 182 руб.

Из исчисленного НДС производится налоговый вычет в сумме НДС, предъявленной поставщиками (23000 руб.).

Сумма НДС к уплате в бюджет = 168 182-23000 = 145 182 руб.

Ответ 145 182 руб.

Задача 3. В налоговом периоде ООО «Вест» реализовало продукцию на сумму 413 000 руб. Передало безвозмездно 10единиц своей продукции. Цена, по которой ООО «Вест» реализует данную продукцию, составляет 1770 руб. в ценах с НДС, и она соответствует рыночной.

ООО «Вест» оплатило поставщикам приобретенное сырье, используемое для производства продукции, в размере 141 600 руб. в ценах с НДС.

ООО «Вест» получило платежи за аренду служебных помещений, предоставленных иностранной организации в размере 20 000 руб. в этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму 247 800 руб.

Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 354 000 руб. в ценах с НДС. Кроме того, была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме 224 200 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒