Эталон ответа. Эталон ответа

Эталон ответа

Сумма начисленного НДС по реализации:

413 000 -120%

Х - 100%

413 000*100% / 120% =344 167 руб.*20%/100%= 68 833 руб.

Налоговая база по безвозмездно переданному имуществу определяется в соответствии со ст. 40 НК РФ и начисленный НДС составит:

1770 руб. * 10ед. *100% / 120% = 14750 руб.*20%/100%=2 950 руб.

Реализация по сдаче в аренду служебных помещений не облагается НДС в соответствии с п.1 ст.149 НК РФ.

НДС с полученных авансов определяется расчетным методом и составит:

247 800 руб. *20% / 120% =41 300 руб.

Сумма НДС с полученной финансовой помощи за реализованные товары также определяется расчетным методом и составит:

224 200 руб. * 20% / 120% = 37 367 руб.

Рассчитаем сумму налоговых вычетов.

Оплачено сырье на сумму 141 600 руб. в ценах с НДС

141 600*20% / 120% = 23 600 руб.

Оприходованы основные средства в сумме 354 000 руб.

354 000*20%/120%=59 000 руб.

Таким образом, к вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в сумме 59 000 руб.

Таким образом, сумма начисленного налога составит 150 450 руб.

68 833+2950+41300+37367= 150 450 руб.

Сумма налоговых вычетов: 23 600+59 000 = 82 600 руб.

Сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет:

150 450 – 82 600 = 67 850 руб.

2. АКЦИЗЫ.
Задача 1.Организация произвела и реализовала:

- водки – 420 шт. по 0,5 л. и 270 шт. по 0,7 л.;

- коньяка – 910 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;

- настойки на коньяке: рябиновой – 320 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 270 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;

- шампанского – 300 шт. по 0,75 л.

Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.

Эталон ответа

1. Ставка акциза для водки составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

420 шт. * 0,5 л = 210 л* 40% = 84*523 руб. = 43 932 руб.

270 шт. *0,7 л =189 л*40% = 75,6*523 = 39 538,8 руб.

Сумма акциза по водке: 83 470,8 руб.

2. Ставка акциза для коньяка составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

910 шт. *0,5 л = 455 л*42% =191,1*523 руб. = 99 945,3 руб.

3. Ставка акциза для настоййки составляет 523 руб. за 1 л. безводного этилового спирта (алкогольная продукция с долей этилового спирта свыше 9%) (на 01.01.2019)

Рябиновая: 320 шт. *0,5 л = 160 л. * 22% = 35,2 л. * 523 руб. = 18 409,6 руб.

На клюкве: 270 шт. * 0,5 л. = 135 л.*22%=29,7 л. * 523 руб. = 15 533,1 руб.

Сумма акциза по настойке: 33 942,7 руб.

4. Шампанское – 36 руб. за 1 л.

300 шт. * 0,75 = 225 л*36 руб. = 8100 руб.

Всего по организации: 83 470,8 руб.+ 99 945,3 руб. + 33 942,7 руб. + 8100 руб. = 225 458,8 руб.

Задача 2. Организация произвела и реализовала 20 легковых машин с мощностью двигателя - 75 л.с., 27 машин мощностью – 115 л.с., 15 машин мощностью - 155 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒