Хелпикс

Главная

Контакты

Случайная статья





Состав персонала. Фонд оплаты труда. Кол-во специалистов, чел. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд



Состав персонала

Фонд оплаты труда

(ФОТ)

Кол-во специалистов, чел

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1. Директор (учредитель) Рассчитывается по бюджету прибыли
2. Специалист по купле-продаже недвижимости 30% от суммы совершенных сделок (Фкп)
3. Специалист по аренде недвижимости 35% от суммы совершенных сделок (Фар)

Итого:

 

Шаг 5. Годовой и текущий бюджеты затрат на оплату труда

Первоначально выполняем квартальные бюджеты затрат на оплату труда персонала в форме таблиц №8,9,10,11 без учета прибыли директора (учредителя). Затем рассчитывается годовой бюджет затрат на оплату труда персона выполняется в форме таблицы №12 на основании штатного расписания (шаг 4).

 

Таблица 8. Бюджет затрат на оплату труда персонала на I кв., тыс. руб.

Состав

персонала

Фонд оплаты труда

(ФОТ)

Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.

Всего:

Октябрь Ноябрь Декабрь
1. Специалист по купли-продажи недвижимости 30% от суммы совершенных сделок 23,5∙0,3=7,0 40,9∙0,3=12,3 65,4∙0,3=19,6 38,9
2. Специалист по аренде недвижимости 35% от суммы совершенных сделок 16,8∙0,35=5,9 26,7∙0,35=9,3 31,3∙0,35=10,9 26,1
 

Итого:

12,9 21,6 30,5 65,0

 

Таблица 9. Бюджет затрат на оплату труда персонала на II кв., тыс. руб.

Состав

персонала

Фонд оплаты труда

(ФОТ)

Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.

Всего:

Октябрь Ноябрь Декабрь
1. Специалист по купли-продажи недвижимости 30% от суммы совершенных сделок 47,7∙0,3=14,3 67,4∙0,3=20,2 49,0∙0,3=14,7 49,2
2. Специалист по аренде недвижимости 35% от суммы совершенных сделок 28,4∙0,35=9,9 23,6∙0,35=8,2 30,0∙0,35=10,5 28,6
 

Итого:

24,2 28,4 25,2 77,8

 

Таблица 10. Бюджет затрат на оплату труда персонала на III кв., тыс. руб.

Состав

персонала

Фонд оплаты труда

(ФОТ)

Издержки на оплату труда за III кв., тыс. руб.

Всего, руб.
Октябрь Ноябрь Декабрь
1. Специалист по купли-продажи недвижимости 30% от суммы совершенных сделок 48,3∙0,3=14,5 75,8∙0,3=22,7 74,5∙0,3=22,3 59,5
2. Специалист по аренде недвижимости 35% от суммы совершенных сделок 31,0∙0,35=10,8 25,7∙0,35=9,0 30∙0,35=10,5 30,3
 

Итого:

25,3 31,7 32,8 89,8

 

 

Таблица 11. Бюджет затрат на оплату труда персонала на IV кв., тыс. руб.

Состав

персонала

Фонд оплаты труда

(ФОТ)

Издержки на оплату труда за IV кв., тыс. руб.

Всего, руб.
Октябрь Ноябрь Декабрь
1. Специалист по купли-продажи недвижимости 30% от суммы совершенных сделок 31,5∙0,3=9,5 82,9∙0,3=24,8 49,4∙0,3=14,8 49,1
2. Специалист по аренде недвижимости 35% от суммы совершенных сделок 31,9∙0,35=11,2 23,1∙0,35=8,0 24,0∙0,35=8,4 27,6
 

Итого:

20,7 32,8 23,2 76,7

Таблица 12. Годовой бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.

Состав

персонала

Издержки на оплату труда, тыс. руб.

Всего, тыс. руб.
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1. Специалист по купли-продажи недвижимости 38,9 49,2 59,5 49,1 196,7
2. Специалист по аренде недвижимости 26,1 28,6 30,3 27,6 112,6
3. Итого: 65,0 77,8 89,8 76,7 309,3

 

Шаг 6. Бюджет налоговых выплат. Предполагается, что индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы (ставка 6% от суммы доходов). Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. №13).

 

Таблица 13. Ставки налогов, %

  Виды налогов Ставка Объект налогообложения
1. Единый социальный налог (ЕСН) 20% (по шкале от 20% до 26%) Фонд оплаты труда (ФОТ)
2. Налог на доходы (НD) 6% Доходы за минусом ЕСН
3. Подоходный налог (ПН) 13% Фонд оплаты труда

 

Таблица 14. Бюджет налоговых платежей за I кв., тыс. руб.

Виды налогов

 

Издержки, тыс. руб.

Октябрь Ноябрь Декабрь Всего:
1. Доход (D) 40,3 67,6 96,7 204,6
2. Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) 12,9∙0,2=2,58 21,6∙0,2=4,32 30,5∙0,2=6,10 13,0
3. Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) 2,26 3,79 5,43 11,48
4. Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) 12,9∙0,13=1,67 21,6∙0,13=2,81 30,5∙0,13=3,97 8,45

 

Таблица 15. Бюджет налоговых платежей за II кв., тыс. руб.

Виды налогов

 

Издержки, тыс. руб.

Январь Февраль Март Всего:
1. Доход (D) 76,1 91,0 79,0 246,1
2. Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) 24,2∙0,2=4,84 28,4∙0,2=5,68 25,2∙0,2=5,04 15,56
3. Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) 4,27 5,11 4,43 13,81
4. Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) 24,2∙0,13=3,14 28,4∙0,13=3,69 25,2∙0,13=3,27 10,1

 

Таблица 16. Бюджет налоговых платежей за III кв., тыс. руб.

Виды налогов

 

Издержки, тыс. руб.

Апрель Май Июнь Всего:
1. Доход (D) 79,3 101,5 104,5 285,3
2. Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) 25,3∙0,2=5,06 31,7∙0,2=6,34 32,8∙0,2=6,56 17,96
3. Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) 4,45 5,71 5,87 16,03
4. Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) 25,3∙0,13=3,29 31,7∙0,13=4,12 32,8∙0,13=4,26 11,67

 

Таблица 17. Бюджет налоговых платежей за IV кв., тыс. руб.

Виды налогов

 

Издержки, тыс. руб.

Июль Август Сентябрь Всего:
1. Доход (D) 63,4 106,0 73,4 242,8
2. Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) 20,7∙0,2=4,14 32,8∙0,2=6,56 23,2∙0,2=4,64 15,34
3. Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) 3,55 5,96 4,12 13,63
4. Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) 20,7∙0,13=2,69 32,8∙0,13=4,26 23,2∙0,13=3,01 9,96

 

Таблица 18. Годовой бюджет налоговых платежей, тыс. руб.

Виды налогов

 

Издержки, тыс. руб.

I кв. II кв. III кв. IV кв. Всего:
1. Доход (D) 204,6 246,1 285,3 242,8 978,8
2. Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20) 13,0 15,56 17,96 15,34 61,86
3. Налог на доходы (НD=(D-ECH)∙0,06) 11,48 13,81 16,03 13,63 44,95
4. Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13) 8,45 10,1 11,67 9,96 40,18

Шаг 7. Бюджет по прибыли

Первоначально выполняем квартальные бюджеты по прибыли в форме таблиц №19,20,21,22. Затем рассчитывается годовой бюджет по прибыли в форме таблицы №23.

 

Таблица 19. Бюджет по прибыли за I кв., тыс. руб.

Показатели

I кв.

Октябрь Ноябрь Декабрь Всего:
I.

Входящие потоки (доходы D)

1.1 Доходы от сделок купли- продажи недвижимости 23,5 40,9 65,4 129,8
1.2   Доходы от аренды недвижимости 16,8 26,7 31,3 74,8

Всего доходов D0:

40,3 67,6 96,7 204,6
II.

Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам

2.1 ЕСН 2,58 4,32 6,10 13,0

Остаток дохода D1=D0-ЕСН

37,72 63,28 90,60 191,60
2.2 Налог на доходы (НD) 2,26 3,79 5,43 11,48

Остаток дохода D2=D1-HD

35,46 59,49 85,17 180,12

2.3

Остальные затраты:        
- госпошлина; 0,5 - - 0,5
- аренда (Ца); 4,0 4,0 4,0 12,0
- оплата кредита (Зкр); 0,5 0,5 0,5 1,5
- затраты на рекламу (Зр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- прочие затраты (Зпр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- операционные затраты (Зоп); 2,42 4,06 5,80 12,28
- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог) 12,9 21,6 30,5 65,0

Чистый доход D3=(D2-∑З(п. 2.3.))

13,14 27,33 42,37 82,84

 

 

Таблица 20. Бюджет по прибыли за II кв., тыс. руб.

Показатели

II кв.

Январь Февраль Март Всего:
I.

Входящие потоки (доходы D)

1.1 Доходы от сделок купли- продажи недвижимости 47,7 67,4 49,0 164,1
1.2   Доходы от аренды недвижимости 28,4 23,6 30,0

Всего доходов D0:

76,1 91,0 79,0 246,1
II.

Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам

2.1 ЕСН 4,84 5,68 5,04 15,56

Остаток дохода D1=D0-ЕСН

71,26 85,32 73,96 230,54
2.2 Налог на доходы (НD) 4,27 5,11 4,43 13,81

Остаток дохода D2=D1-HD

66,99 80,21 69,53 216,73

2.3

Остальные затраты        
- госпошлина; - - - -
- аренда (Ца); 4,0 4,0 4,0 12,0
- оплата кредита (Зкр); 0,5 0,5 0,5 1,5
- затраты на рекламу (Зр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- прочие затраты (Зпр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- операционные затраты (Зоп); 4,56 5,46 4,74 14,76
- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог) 24,2 28,4 25,2 77,8

Чистый доход D3=(D2-∑З(п. 2.3.))

31,73 39,85 33,09 104,67

 

Таблица 21. Бюджет по прибыли за III кв., тыс. руб.

Показатели

III кв.

Апрель Май Июнь Всего:
I.

Входящие потоки (доходы D)

1.1 Доходы от сделок купли- продажи недвижимости 48,3 75,8 74,5 198,6
1.2   Доходы от аренды недвижимости 31,0 25,7 86,7

Всего доходов D0:

79,3 101,5 104,5 285,3
II.

Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам

2.1 ЕСН 5,06 6,34 6,56 17,96

Остаток дохода D1=D0-ЕСН

74,24 95,16 97,94 267,34
2.2 Налог на доходы (НD) 4,45 5,71 5,87 16,03

Остаток дохода D2=D1-HD

69,79 89,45 92,07 251,31

2.3

Остальные затраты        
- госпошлина; - - - -
- аренда (Ца); 4,0 4,0 4,0 12,0
- оплата кредита (Зкр); 0,5 0,5 0,5 1,5
- затраты на рекламу (Зр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- прочие затраты (Зпр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- операционные затраты (Зоп); 4,75 6,09 6,27 17,11
- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог) 25,3 31,7 32,8 89,8

Чистый доход D3=(D2-∑З(п. 2.3.))

33,24 45,16 46,50 124,90

 

 

Таблица 22. Бюджет по прибыли за IV кв., тыс. руб.

Показатели

IV кв.

Июль Август Сентябрь Всего:
I.

Входящие потоки (доходы D)

1.1 Доходы от сделок купли- продажи недвижимости 31,5 82,9 49,4 163,8
1.2   Доходы от аренды недвижимости 31,9 23,1 24,0 79,0

Всего доходов D0:

63,4 106,0 73,4 242,8
II.

Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам

2.1 ЕСН 4,14 6,56 4,64 15,34

Остаток дохода D1=D0-ЕСН

59,26 99,44 68,76 227,46
2.2 Налог на доходы (НD) 3,55 5,96 4,12 13,63

Остаток дохода D2=D1-HD

55,71 93,48 64,64 213,83

2.3

Остальные затраты        
- госпошлина; - - - -
- аренда (Ца); 4,0 4,0 4,0 12,0
- оплата кредита (Зкр); 0,5 0,5 0,5 1,5
- затраты на рекламу (Зр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- прочие затраты (Зпр); 1,0 1,0 1,0 3,0
- операционные затраты (Зоп); 3,80 6,36 4,40 14,56
- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог) 20,7 32,8 23,2 76,7

Чистый доход D3=(D2-∑З(п. 2.3.))

24,71 47,82 30,54 103,07

Таблица 23. Годовой бюджет по прибыли, тыс. руб.

Показатели

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Всего:

План

Факт

Отклонение

План

Факт

Отклонение

План

Факт

Отклонение

План

Факт

Отклонение

План

Факт

Отклонение

% % % % %
I.

Входящие потоки (доходы D)

1.1 Доходы от сделок купли- продажи недвижимости 129,8       164,1       198,6       163,8       656,6      
1.2   Доходы от аренды недвижимости 74,8             86,7       79,0       322,5      

Всего доходов D0:

204,6       246,1       285,3       242,8       978,8      
II.

Расчет чистого дохода по исходящим (затратным) потокам

2.1 ЕСН 13,0       15,56       17,96       15,34       61,86      

Остаток дохода D1=D0-ЕСН

191,60       230,54       267,34       227,46       916,94      
2.2 Налог на доходы (НD) 11,48       13,81       16,03       13,63       54,95      

Остаток дохода D2=D1-HD

180,12       216,73       251,31       213,83       861,99      

2.3

Остальные затраты:                                        
- госпошлина; 0,5       -       -       -       0,5      
- аренда (Ца); 12,0       12,0       12,0       12,0       48,0      
- оплата кредита (Зкр); 1,5       1,5       1,5       1,5       6,0      
- затраты на рекламу (Зр); 3,0       3,0       3,0       3,0       12,0      
- прочие затраты (Зпр); 3,0       3,0       3,0       3,0       12,0      
- операционные затраты (Зоп); 12,28       14,76       17,11       14,56       58,71      
- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог) 65,0       77,8       89,8       76,7       309,3      

Чистый доход D3=(D2-∑З(п. 2.3.))

82,84       104,67       124,90       103,07       415,48      

Шаг 8. Контроллинг поведения затрат и прибыли через классификацию затрат на постоянные и переменные с определением точки безубыточности агентства недвижимости на первый месяц работ

Выполняется графически в виде модели, показанной на рис. 2.

 

Рисунок 2. Графики поведения затрат и прибыли


Таблица 24. Варианты заданий для бизнес- ситуации

Изменяемые параметры

Изменяемые параметры

Ца Зкр Зр Зп Зоп α Фкп Фар Ца Зкр Зр Зп Зоп α Фкп Фар
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7
1,4 1,4
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7
1,8 1,8
1,9 1,9
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7
1,4 1,4
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7
1,8 1,8
1,9 1,9
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7
1,4 1,4
1,5 1,5
1,6 1,6
1,7 1,7

 



  

© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.