Состав персонала. Фонд оплаты труда. Кол-во специалистов, чел. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд

Главная Контакты Случайная статья Автоматизация Антропология Археология Архитектура Биология Ботаника Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Деревообработка Журналистика Зоология Изобретательство Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Косметика Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Материаловедение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыка Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Полиграфия Политология Право Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Электротехника Энергетика
	Состав персонала. Фонд оплаты труда. Кол-во специалистов, чел. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд оплаты труда. Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.. Состав. персонала. Фонд ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3 Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Кол-во специалистов, чел
I кв.	II кв.		III кв.	IV кв.
I кв.	II кв.		III кв.	IV кв.
1.	Директор (учредитель)	Рассчитывается по бюджету прибыли
2.	Специалист по купле-продаже недвижимости	30% от суммы совершенных сделок (Ф_кп)
3.	Специалист по аренде недвижимости	35% от суммы совершенных сделок (Ф_ар)
Итого:

Шаг 5. Годовой и текущий бюджеты затрат на оплату труда

Первоначально выполняем квартальные бюджеты затрат на оплату труда персонала в форме таблиц №8,9,10,11 без учета прибыли директора (учредителя). Затем рассчитывается годовой бюджет затрат на оплату труда персона выполняется в форме таблицы №12 на основании штатного расписания (шаг 4).

Таблица 8. Бюджет затрат на оплату труда персонала на I кв., тыс. руб.

№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.			Всего:
№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего:
1.	Специалист по купли-продажи недвижимости	30% от суммы совершенных сделок	23,5∙0,3=7,0	40,9∙0,3=12,3	65,4∙0,3=19,6	38,9
2.	Специалист по аренде недвижимости	35% от суммы совершенных сделок	16,8∙0,35=5,9	26,7∙0,35=9,3	31,3∙0,35=10,9	26,1
	Итого:		12,9	21,6	30,5	65,0

Таблица 9. Бюджет затрат на оплату труда персонала на II кв., тыс. руб.

№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.			Всего:
№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего:
1.	Специалист по купли-продажи недвижимости	30% от суммы совершенных сделок	47,7∙0,3=14,3	67,4∙0,3=20,2	49,0∙0,3=14,7	49,2
2.	Специалист по аренде недвижимости	35% от суммы совершенных сделок	28,4∙0,35=9,9	23,6∙0,35=8,2	30,0∙0,35=10,5	28,6
	Итого:		24,2	28,4	25,2	77,8

Таблица 10. Бюджет затрат на оплату труда персонала на III кв., тыс. руб.

№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Издержки на оплату труда за III кв., тыс. руб.			Всего, руб.
№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1.	Специалист по купли-продажи недвижимости	30% от суммы совершенных сделок	48,3∙0,3=14,5	75,8∙0,3=22,7	74,5∙0,3=22,3	59,5
2.	Специалист по аренде недвижимости	35% от суммы совершенных сделок	31,0∙0,35=10,8	25,7∙0,35=9,0	30∙0,35=10,5	30,3
	Итого:		25,3	31,7	32,8	89,8

Таблица 11. Бюджет затрат на оплату труда персонала на IV кв., тыс. руб.

№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Издержки на оплату труда за IV кв., тыс. руб.			Всего, руб.
№	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1.	Специалист по купли-продажи недвижимости	30% от суммы совершенных сделок	31,5∙0,3=9,5	82,9∙0,3=24,8	49,4∙0,3=14,8	49,1
2.	Специалист по аренде недвижимости	35% от суммы совершенных сделок	31,9∙0,35=11,2	23,1∙0,35=8,0	24,0∙0,35=8,4	27,6
	Итого:		20,7	32,8	23,2	76,7

Таблица 12. Годовой бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.

№	Состав персонала	Издержки на оплату труда, тыс. руб.				Всего, тыс. руб.
№	Состав персонала	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1.	Специалист по купли-продажи недвижимости	38,9	49,2	59,5	49,1	196,7
2.	Специалист по аренде недвижимости	26,1	28,6	30,3	27,6	112,6
3.	Итого:	65,0	77,8	89,8	76,7	309,3

Шаг 6. Бюджет налоговых выплат. Предполагается, что индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы (ставка 6% от суммы доходов). Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. №13).

Таблица 13. Ставки налогов, %

	Виды налогов	Ставка	Объект налогообложения
1.	Единый социальный налог (ЕСН)	20% (по шкале от 20% до 26%)	Фонд оплаты труда (ФОТ)
2.	Налог на доходы (Н_D)	6%	Доходы за минусом ЕСН
3.	Подоходный налог (ПН)	13%	Фонд оплаты труда

Таблица 14. Бюджет налоговых платежей за I кв., тыс. руб.

№	Виды налогов	Издержки, тыс. руб.
№	Виды налогов	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего:
1.	Доход (D)	40,3	67,6	96,7	204,6
2.	Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)	12,9∙0,2=2,58	21,6∙0,2=4,32	30,5∙0,2=6,10	13,0
3.	Налог на доходы (Н_D=(D-ECH)∙0,06)	2,26	3,79	5,43	11,48
4.	Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)	12,9∙0,13=1,67	21,6∙0,13=2,81	30,5∙0,13=3,97	8,45

Таблица 15. Бюджет налоговых платежей за II кв., тыс. руб.

№	Виды налогов	Издержки, тыс. руб.
№	Виды налогов	Январь	Февраль	Март	Всего:
1.	Доход (D)	76,1	91,0	79,0	246,1
2.	Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)	24,2∙0,2=4,84	28,4∙0,2=5,68	25,2∙0,2=5,04	15,56
3.	Налог на доходы (Н_D=(D-ECH)∙0,06)	4,27	5,11	4,43	13,81
4.	Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)	24,2∙0,13=3,14	28,4∙0,13=3,69	25,2∙0,13=3,27	10,1

Таблица 16. Бюджет налоговых платежей за III кв., тыс. руб.

№	Виды налогов	Издержки, тыс. руб.
№	Виды налогов	Апрель	Май	Июнь	Всего:
1.	Доход (D)	79,3	101,5	104,5	285,3
2.	Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)	25,3∙0,2=5,06	31,7∙0,2=6,34	32,8∙0,2=6,56	17,96
3.	Налог на доходы (Н_D=(D-ECH)∙0,06)	4,45	5,71	5,87	16,03
4.	Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)	25,3∙0,13=3,29	31,7∙0,13=4,12	32,8∙0,13=4,26	11,67

Таблица 17. Бюджет налоговых платежей за IV кв., тыс. руб.

№	Виды налогов	Издержки, тыс. руб.
№	Виды налогов	Июль	Август	Сентябрь	Всего:
1.	Доход (D)	63,4	106,0	73,4	242,8
2.	Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)	20,7∙0,2=4,14	32,8∙0,2=6,56	23,2∙0,2=4,64	15,34
3.	Налог на доходы (Н_D=(D-ECH)∙0,06)	3,55	5,96	4,12	13,63
4.	Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)	20,7∙0,13=2,69	32,8∙0,13=4,26	23,2∙0,13=3,01	9,96

Таблица 18. Годовой бюджет налоговых платежей, тыс. руб.

№	Виды налогов	Издержки, тыс. руб.
№	Виды налогов	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Всего:
1.	Доход (D)	204,6	246,1	285,3	242,8	978,8
2.	Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)	13,0	15,56	17,96	15,34	61,86
3.	Налог на доходы (Н_D=(D-ECH)∙0,06)	11,48	13,81	16,03	13,63	44,95
4.	Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)	8,45	10,1	11,67	9,96	40,18

Шаг 7. Бюджет по прибыли

Первоначально выполняем квартальные бюджеты по прибыли в форме таблиц №19,20,21,22. Затем рассчитывается годовой бюджет по прибыли в форме таблицы №23.

Таблица 19. Бюджет по прибыли за I кв., тыс. руб.

№	Показатели	I кв.
№	Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего:
I.	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли- продажи недвижимости	23,5	40,9	65,4	129,8
1.2	Доходы от аренды недвижимости	16,8	26,7	31,3	74,8
Всего доходов D₀:		40,3	67,6	96,7	204,6
II.	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам
2.1	ЕСН	2,58	4,32	6,10	13,0
Остаток дохода D₁=D₀-ЕСН		37,72	63,28	90,60	191,60
2.2	Налог на доходы (Н_D)	2,26	3,79	5,43	11,48
Остаток дохода D₂=D₁-H_D		35,46	59,49	85,17	180,12
2.3	Остальные затраты:
	- госпошлина;	0,5	-	-	0,5
	- аренда (Ц_а);	4,0	4,0	4,0	12,0
	- оплата кредита (З_кр);	0,5	0,5	0,5	1,5
	- затраты на рекламу (З_р);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- прочие затраты (З_пр);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- операционные затраты (З_оп);	2,42	4,06	5,80	12,28
	- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог)	12,9	21,6	30,5	65,0
Чистый доход D₃=(D₂-∑З(п. 2.3.))		13,14	27,33	42,37	82,84

Таблица 20. Бюджет по прибыли за II кв., тыс. руб.

№	Показатели	II кв.
№	Показатели	Январь	Февраль	Март	Всего:
I.	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли- продажи недвижимости	47,7	67,4	49,0	164,1
1.2	Доходы от аренды недвижимости	28,4	23,6	30,0
Всего доходов D₀:		76,1	91,0	79,0	246,1
II.	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам
2.1	ЕСН	4,84	5,68	5,04	15,56
Остаток дохода D₁=D₀-ЕСН		71,26	85,32	73,96	230,54
2.2	Налог на доходы (Н_D)	4,27	5,11	4,43	13,81
Остаток дохода D₂=D₁-H_D		66,99	80,21	69,53	216,73
2.3	Остальные затраты
	- госпошлина;	-	-	-	-
	- аренда (Ц_а);	4,0	4,0	4,0	12,0
	- оплата кредита (З_кр);	0,5	0,5	0,5	1,5
	- затраты на рекламу (З_р);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- прочие затраты (З_пр);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- операционные затраты (З_оп);	4,56	5,46	4,74	14,76
	- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог)	24,2	28,4	25,2	77,8
Чистый доход D₃=(D₂-∑З(п. 2.3.))		31,73	39,85	33,09	104,67

Таблица 21. Бюджет по прибыли за III кв., тыс. руб.

№	Показатели	III кв.
№	Показатели	Апрель	Май	Июнь	Всего:
I.	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли- продажи недвижимости	48,3	75,8	74,5	198,6
1.2	Доходы от аренды недвижимости	31,0	25,7		86,7
Всего доходов D₀:		79,3	101,5	104,5	285,3
II.	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам
2.1	ЕСН	5,06	6,34	6,56	17,96
Остаток дохода D₁=D₀-ЕСН		74,24	95,16	97,94	267,34
2.2	Налог на доходы (Н_D)	4,45	5,71	5,87	16,03
Остаток дохода D₂=D₁-H_D		69,79	89,45	92,07	251,31
2.3	Остальные затраты
	- госпошлина;	-	-	-	-
	- аренда (Ц_а);	4,0	4,0	4,0	12,0
	- оплата кредита (З_кр);	0,5	0,5	0,5	1,5
	- затраты на рекламу (З_р);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- прочие затраты (З_пр);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- операционные затраты (З_оп);	4,75	6,09	6,27	17,11
	- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог)	25,3	31,7	32,8	89,8
Чистый доход D₃=(D₂-∑З(п. 2.3.))		33,24	45,16	46,50	124,90

Таблица 22. Бюджет по прибыли за IV кв., тыс. руб.

№	Показатели	IV кв.
№	Показатели	Июль	Август	Сентябрь	Всего:
I.	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли- продажи недвижимости	31,5	82,9	49,4	163,8
1.2	Доходы от аренды недвижимости	31,9	23,1	24,0	79,0
Всего доходов D₀:		63,4	106,0	73,4	242,8
II.	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным)потокам
2.1	ЕСН	4,14	6,56	4,64	15,34
Остаток дохода D₁=D₀-ЕСН		59,26	99,44	68,76	227,46
2.2	Налог на доходы (Н_D)	3,55	5,96	4,12	13,63
Остаток дохода D₂=D₁-H_D		55,71	93,48	64,64	213,83
2.3	Остальные затраты
	- госпошлина;	-	-	-	-
	- аренда (Ц_а);	4,0	4,0	4,0	12,0
	- оплата кредита (З_кр);	0,5	0,5	0,5	1,5
	- затраты на рекламу (З_р);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- прочие затраты (З_пр);	1,0	1,0	1,0	3,0
	- операционные затраты (З_оп);	3,80	6,36	4,40	14,56
	- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог)	20,7	32,8	23,2	76,7
Чистый доход D₃=(D₂-∑З(п. 2.3.))		24,71	47,82	30,54	103,07

Таблица 23. Годовой бюджет по прибыли, тыс. руб.

№	Показатели	I кв.				II кв.				III кв.				IV кв.				Всего:
		План	Факт	Отклонение		План	Факт	Отклонение		План	Факт	Отклонение		План	Факт	Отклонение		План	Факт	Отклонение
		План	Факт	∆	%	План	Факт	∆	%	План	Факт	∆	%	План	Факт	∆	%	План	Факт	∆	%
I.	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли- продажи недвижимости	129,8				164,1				198,6				163,8				656,6
1.2	Доходы от аренды недвижимости	74,8								86,7				79,0				322,5
Всего доходов D₀:		204,6				246,1				285,3				242,8				978,8
II.	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным) потокам
2.1	ЕСН	13,0				15,56				17,96				15,34				61,86
Остаток дохода D₁=D₀-ЕСН		191,60				230,54				267,34				227,46				916,94
2.2	Налог на доходы (Н_D)	11,48				13,81				16,03				13,63				54,95
Остаток дохода D₂=D₁-H_D		180,12				216,73				251,31				213,83				861,99
2.3	Остальные затраты:
	- госпошлина;	0,5				-				-				-				0,5
	- аренда (Ц_а);	12,0				12,0				12,0				12,0				48,0
	- оплата кредита (З_кр);	1,5				1,5				1,5				1,5				6,0
	- затраты на рекламу (З_р);	3,0				3,0				3,0				3,0				12,0
	- прочие затраты (З_пр);	3,0				3,0				3,0				3,0				12,0
	- операционные затраты (З_оп);	12,28				14,76				17,11				14,56				58,71
	- ФОТ ( в т.ч. подоходный налог)	65,0				77,8				89,8				76,7				309,3
Чистый доход D₃=(D₂-∑З(п. 2.3.))		82,84				104,67				124,90				103,07				415,48

Шаг 8. Контроллинг поведения затрат и прибыли через классификацию затрат на постоянные и переменные с определением точки безубыточности агентства недвижимости на первый месяц работ

Выполняется графически в виде модели, показанной на рис. 2.

Рисунок 2. Графики поведения затрат и прибыли

Таблица 24. Варианты заданий для бизнес- ситуации

№	Изменяемые параметры									№	Изменяемые параметры
№	Ц_а	З_кр	З_р	З_п	З_оп	α		Ф_кп	Ф_ар	№	Ц_а	З_кр	З_р	З_п	З_оп	α		Ф_кп	Ф_ар
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7
							1,4										1,4
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7
							1,8										1,8
							1,9										1,9
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7
							1,4										1,4
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7
							1,8										1,8
							1,9										1,9
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7
							1,4										1,4
							1,5										1,5
							1,6										1,6
							1,7										1,7

⇐ Предыдущая 1 23