Финансовое планирование. Пример

Финансовое планирование. Пример

Задание.

Производственное предприятие выпускает один вид продукции из одного материала. Имеются данные о деятельности предприятия за прошлый год. Предполагается, что на основании анализа хозяйственной деятельности определены некоторые позиции плана, приведенные в таблицах 1− 6.

Таблица 1 содержит данные бухгалтерского баланса за 2010 г.

В таблице 2 имеются сведения об инвестициях в основной капитал и налогах на имущество за 2010 г., а также планы капиталовложений и налоговых выплат на 2011 г.

В таблице 3 содержатся данные о продаже продукции фактически за 2010 г. и по плану на 2011 г.

В таблице 4 даны сведения о запасах, ценах и нормах расхода материала на изготовление продукции − фактически за 2010 г. и по плану на 2011 г.

В таблице 5 приведены данные о ставках оплаты труда и нормах трудозатрат на изготовление продукции − фактически за 2010 г. и по плану на 2011 г.

Таблица 6 содержит данные о фактических косвенных расходах за 2010 г. и запланированных косвенных расходах на 2011 г.

Предприятие имеет возможность получить кредит на два года при условии погашения половины суммы кредита в течение первого года и выплаты процентов в размере 10% от суммы долга.

Необходимо составить план деятельности предприятия на следующий год. Требуется разработать рекомендации по кредитованию предприятия, выполнить расчеты остальных позиций плана, составить сметы, бюджеты и плановый баланс на следующий год; вычислить показатели эффективности хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия за два года (финансовые коэффициенты) и определить экономический эффект от реализации хозяйственных решений по плану.

Таблица 1. Баланс на 2010 год, тыс. руб.

Показатель	Номер строки	Значение
Показатель	Номер строки	на начало года	на конец года	в среднем за год ( 1+2 )/2
А	Б
АКТИВ
Основные средства
Запасы продукции				4275, 5
Запасы материалов
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого:
ПАССИВ
Собственный капитал
Обязательства				5509, 5
Итого:

Таблица 2. Данные об инвестиционной и финансовой деятельности на 2011 г., тыс. руб.

Показатель	Номер строки	Значение за год

Приобретение оборудования
Налоги на имущество

Таблица 3. Исходные данные для планирования выпуска и реализации продукции на 2011 г.

Показатель	Единица измерения	Номер строки	Значение за год
Показатель	Единица измерения	Номер строки
Объем продажи продукции в натуральном выражении	шт. /год
Запас продукции на начало года	шт.
Запас продукции по норме	шт.
Средняя цена в течение года	руб. /шт.
Средняя доля денежных средств в расчетах с покупателями	%

Таблица 4. Исходные данные для планирования материальных затрат на 2011 г.

Показатель	Единица измерения	Номер строки	Значение за год

Запас материала на начало года	кг
Запас материала по норме	кг
Расход материала на единицу продукции	кг/шт.		4, 6	4, 5
Средняя цена материала	руб. /кг
Средняя доля денежных средств в расчетах с поставщиками	%

Таблица 5. Исходные данные для планирования прямых расходов на оплату труда на 2011 г.

Показатель	Единица измерения	Номер строки	Значение за год

Прямые затраты труда основных рабочих на единицу продукции	чел. -ч/шт.		8, 2	8, 0
Затраты труда вспомогательного персонала на единицу продукции	чел. -ч/шт.		6, 0	6, 2
Ставка оплаты труда основных рабочих	руб. /чел. -ч
Ставка оплаты труда вспомогательного персонала	руб. /чел. -ч

Таблица 6. Исходные данные для планирования косвенных расходов на 2011 г., тыс. руб.

Показатель	Номер строки	Значение за год

Общепроизводственные расходы Амортизация цехового оборудования
Оплата труда цехового управленческого персонала
Общехозяйственные расходы Оплата труда административно-управленческого персонала
Другие общехозяйственные расходы
Коммерческие расходыРасходы на оплату труда работников отдела сбыта
Реклама, страховка, аренда

12 3 Следующая ⇒