Пример. Решение. Страховые взносы

Пример

20 апреля 2020 года бухгалтер перечислил сотруднику отпускные — 25 000 руб. и НДФЛ в бюджет — 3736 руб. 21 апреля сотрудник написал заявление об отмене отпуска. Как зачесть отпускные?

Решение

Бухгалтер сторнировал сумму отпускных и НДФЛ:

СТОРНО Дебет 20 Кредит 70

— 28 736 руб. — сторнированы отпускные;

СТОРНО Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 3736 руб. — сторнирован НДФЛ.

За апрель 2020 года бухгалтер начислил сотруднику зарплату — 30 000 руб., исчислил с нее НДФЛ — 3900 руб.:

Дебет 20 Кредит 70

— 30 000 руб. — начислена зарплата;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 3900 руб. — исчислен НДФЛ с зарплаты.

30 апреля 2020 года бухгалтер перечислил:

— НДФЛ — 164 руб. (3900 – 3736);

— зарплату сотруднику за апрель — 1100 руб. (30 000 – 164 – 28 736).

В отчете 6-НДФЛ отдельно показывать сумму сторнированного НДФЛ с отпускных не нужно.

Страховые взносы

Если отпускные начислили и сторнировали в одном месяце, страховые взносы на отпускные не начисляйте.

Если отпускные начислили в одном месяце, а сторнировали в другом:

в месяце начисления, уплатите взносы со всей суммы отпускных;
месяце сторнирования, уменьшите базу для расчета страховых взносов на сумму сторнированных отпускных.

В отчете по страховым взносам РСВ сумму сторнированных отпускных отразите в месяце, когда отпуск начислен. Это поможет избежать отрицательных остатков в разделе 3 отчета.

В отчете 4-ФСС сторнированные отпускные покажите в месяце, когда провели отмену отпуска.

⇐ Предыдущая 12