Таблица 2.4 Агрегированный баланс ООО Промет за 2009-2010 гг.
Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.
В рамках данной работы ликвидность предприятия будет оцениваться на основании группировки активов и пассивов по степени ликвидности для дальнейшего их сравнения. Для этого представим данные в виде агрегированного баланса (табл. 2. 4).
Таблица 2. 4 Агрегированный баланс ООО " Промет" за 2009-2010 гг.
| Актив
| Пассив
|
| Статья
| Сумма, млн. руб.
| Статья
| Сумма, тыс. руб.
|
|
| 2009 г.
| 2010 г.
|
| 2009 г.
| 2010 г.
|
| Внеоборотные активы, в т. ч.
| Капитал и резервы, в т. ч.
|
|
|
|
|
| Основные средства, нематериальные активы
| 29, 86
| 92, 83
| Уставный капитал
| 10, 0
| 10, 0
|
| Оборотные активы, в т. ч.
| Фонды и резервы
| 23, 55
| 27, 20
|
|
|
| Запасы и затраты
| 63, 39
| 65, 52
| Итого по разделу
| 23, 65
| 27, 30
|
| Дебиторская задолженность
| 10, 97
| 17, 39
| Краткосрочные обязательства, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты
| 6, 26
| 43, 74
|
| Денежные средства
| 2, 6
| 2, 11
| Кредиторская задолженность
| 76, 91
| 106, 81
|
| Итого по разделу
| 76, 96
| 85, 02
| Итого по разделу
| 83, 17
| 150, 55
|
| Баланс
| 106, 82
| 177, 85
| Баланс
| 106, 82
| 177, 85
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как отмечалось ранее, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Для этого построим таблицу, где сгруппируем активы и пассивы предприятия (табл. 2. 5).
Таблица 2. 5 Показатели ликвидности баланса предприятия ООО " Промет" за 2009-2010 гг.
| Актив
| Пассив
|
| Об.
|
| Сумма, млн. руб.
| Об.
|
| Сумма, млн. руб.
|
|
|
| 2009 г.
| 2010 г.
|
|
| 2009 г.
| 2010 г.
|
| А 1
| Наиболее ликвидные активы (ДС + КВ)
| 2, 6
| 2, 11
| П 1
| Наиболее срочные обязательства (ККЗ)
| 76, 91
| 106, 81
|
| А 2
| Быстр. активы (ДЗ)
| 10, 97
| 17, 39
| П 2
| Краткоср. пассивы (КК + ЗС)
| 6, 26
| 43, 74
|
| А 3
| Медленнореализуемые активы (ЗЗ+ДВ+ПОА)
| 63, 39
| 65, 52
| П 3
| Долгосрочные пассивы
(ДСП)
|
|
|
| А 4
| Труднореализуемые активы (ОС)
| 29, 86
| 92, 83
| П 4
| Постоянные пассивы (ИСС)
| 23, 65
| 27, 30
|
|
| Баланс
| 106, 82
| 177, 85
|
| Баланс
| 106, 82
| 177, 85
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|