Профессиональнаязадача3

На основе исходных данных (таблица № 1), рассчитать НДФЛ в качестве налогового агента (данные Справки о доходах физического лица форма 2-НДФЛ) предоставив стандартные налоговые вычеты (общий алгоритм расчета представлен в таблице 2). Затем представить основные данные декларации (форма 3-НДФЛ), предоставив физическому лицу социальные налоговые вычеты. В примечании к таблице объяснить, как определялся размер вычетов и сумма доходов, неподлежащих налогообложению.

Решение представить в таблице № 3

Таблица № 1. Исходные данные для решения задачи по исчислению НДФЛ за 2020 год

Показатель
Заработная плата	253 840
Выплата за очередной отпуск
Пособие по временной нетрудоспособности
Пособие при рождении ребенка	-
Материальная помощь за счет прибыли работодателя (цель)	(неотложные нужды)
2. 1 На налогоплательщика	Нет
2. 2 На детей заявлены вычеты	На первого ребенка, единственный родитель
3. 1 Расходы на обучение налогоплательщика	12 000
3. 2 Расходы на обучение ребенка налогоплательщика	-
3. 3 Расходы на лечение

Таблица 2. Алгоритм исчисления НДФЛ налоговым агентом по доходам, облагаемым

по ставке 13%

Порядок расчета, условное обозначение			Примечание
Нарастающим итогом с начала года ежемесячно	Лицевой счет	ВД	Валовый доход - сумма всех выплат и вознаграждений, начисленных налоговым агентом в пользу налогоплательщика за текущий налоговый период.
	Лицевой счет	Л(ст. 217 НК РФ)	Льготы по налогу – доходы, неподлежащие налогообложению, установленные ст. 217 НК РФ
	1- НДФЛ	СОД = ВД – Л 217	Совокупный облагаемый доход
		НВ	Налоговые вычеты, которые заявленыналогоплательщиком: Стандартные (ст. 218 НК РФ) + Социальные(ст. 219 НК РФ) + Имущественные(ст. 220 НК РФ) + Профессиональные (ст. 221 НК РФ)
		НБндфл = СОД- НВ	Если ∑ НВ ≥ ∑ СОД то НБ=0
		НДФЛ = НБ *13%	Рассчитывается до целых рублей
За каждый месяц	Лицевой счет	НДФЛ за месяц	НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом - НДФЛ, удержанный в предыдущие месяцы
За каждый месяц	Лицевой счет	Сумма к выплате за месяц	ВД за месяц – НДФЛ

Таблица № 3. Расчет НДФЛ за 2020 год

Показатель	По данным налогового агента (данные формы 2-НДФЛ)	По данным налоговой декларации (данные формы3-НДФЛ)
1. Валовый доход
2. Доходы, неподлежащие налогообложению
3. Совокупный облагаемый доход
4. Налоговые вычеты
4. 1 Стандартные налоговые вычеты, в том числе
4. 1. 1. на налогоплательщика
4. 1. 2. на первого или второго ребенка
4. 2. 2. на третьего и последующих детей
4. 2. Социальные налоговые вычеты, в том числе
4. 2. 1 По расходам на обучение детей	Х
4. 2. 2. По расходам на лечение и обучение налогоплательщика	Х
Итого налоговых вычетов
5. Налоговая база
6. Сумма НДФЛ. в том числе	Х	Х
6. 1. Рассчитанная и удержанная налоговым агентом
6. 2. По данным декларации	Х
6. 3. Подлежащая возврату по итогам года	Х

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒