2нұсқа:Тіркелген шегерімдер негізіндегі режим

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

Шешімі

Салық салынатын айналым: (4325 тыс. тг– (4325× 12%) /112%)=3861, 6 тыс. тг.

Жалпы айналым: 3861, 6+5430 =9291, 6 тыс. тг

Жалпы айналымдағ ы салық салынатын айналымның ү лесі =3861, 6/9291, 6 х 100 % = 41, 56%

а) есепке алынатын = 312 тыс. тг х 41, 56% = 129, 7 тыс. тг. (130 тыс. тг)

б) шығ ындарғ а жататын Қ Қ С = 312 тыс. тг – 130 тыс. тг = 182 тыс. тг.

в) бюджетке тө ленетін Қ Қ С. = (3861, 6× 12%)/100% - 130 =333, 4 тыс. тг.

8. Қ Қ С есептеу мақ сатындағ ы сату айналымы қ аншағ а тең болуы керек, егер,

есепті тоқ сан ішінде компания мынадай операцияларды жү зеге асырса:

- тауарларды 200 000 тең ге кө лемінде тө лем мерзімінде жө нелтті

- Комиссиялық келісім бойынша тауарлар 480 000 тең геге жө нелтілді

- мү лікті жарғ ылық капиталғ а салым ретінде берді - 2 000 000 тең геге

- Қ ызметкерге 250 000 тең ге кө леміндегі жалақ ы есебінен тауарлар жіберілді

Шешуі:

Қ Қ С есептеу мақ сатындағ ы сату айналымы =

200000 + 480000 =680000 оның ішінде

Қ Қ С = 680000 * 12/112=72857

9. Есепті кезең де кә сіпорын ө німдерін сатудан тү сетін тү сім 4325000 тең гені қ ұ рады, Қ Қ С-нан босатылғ ан айналым 5430000 тең гені қ ұ рады.

Шот-фактуралар бойынша бюджетке тө ленген Қ Қ С сомасы - 312 000 тең ге

Қ Қ С сомасынанық таң ыз:

а) есепке алынатын;

б) шығ ындарғ а Қ Қ С;

в) бюджетке тө ленетін Қ Қ С.

Шешімі

Салық салынатын айналым: (4325 тыс. тг– (4325× 12%) /112%)=3861, 6 тыс. тг.

Жалпы айналым: 3861, 6+5430 =9291, 6 тыс. тг

Жалпы айналымдағ ы салық салынатын айналымның ү лесі =3861, 6/9291, 6 х 100 % = 41, 56%

а) есепке алынатын = 312 тыс. тг х 41, 56% = 129, 7 тыс. тг. (130 тыс. тг)

б) шығ ындарғ а жататын Қ Қ С = 312 тыс. тг – 130 тыс. тг = 182 тыс. тг.

в) бюджетке тө ленетін Қ Қ С. = (3861, 6× 12%)/100% - 130 =333, 4 тыс. тг.

10. Жеке кә сіпкер (Алматы қ аласында) сантехникалық жұ мыстар жү ргізеді. Бір айда ол 170 мың тенге табыс алып, қ ызметкерге 80 мың тенге тө лейді екен. Сантехник ү шін салық тық режимді таң даң ыз жә не жеке кә сіпкер ү шін ың ғ айлы, тиімді салық режимін тауып беру ү шін қ андай тә ртіпті қ олданар едің із? Таң дағ ан екі режимде салық тарды есептеп кө рсетің із.

Шешуі:

1-нұ сқ а: Оң айлатылғ ан декларация негізінде

170000 *6 ай = 1020000

1020000 *3% = 30600, оның 1, 5%-15300 жеке табыс салығ ы жә не 1, 5% - 15300 – ә леуметтік салық ретінде бюджетке аударылады

Қ ызметкердің айлығ ынан жеке табыс салығ ы: 80000 – 42500(ең тө менгі айлық )-8000(ЗҚ А)=29500 х 10%=2950тг –жеке табыс салығ ы ай сайын бюджетке аударылады

6 айда ЖТС аударылады 2950х6=17700тг

Келесі 6 айғ а жылдың аяғ ына дейін дә л осы жолмен салық тарды есептейміз

Сонда 1 жыл бойынша ЖК бюджетке тө лейді: ә леуметтік салық ты 30600тг, жеке табыс салығ ын 30600тг жә не қ ызметкердің айлығ ынан ЖТС тө ленеді 2950х12ай =35400тг

Барлығ ы: 106200тг

2нұ сқ а: Тіркелген шегерімдер негізіндегі режим

170000*12ай = 2040000тг

Шектелген шегерім: 80000*12+2040000*30%=1572000

Салық салынатын табыс: 2040000 – 1572000 = 468000тг

ЖТС = 468000*10%=46800тг

Қ ызметкердің айлығ ынан:

Ә С(ә леум. салық )=80000*12=960000-96000=864000х9, 5%=82000тг

ЖТС=8000(ЗҚ А)=29500 х 10%=2950тгх12=35400тг

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒