Нәтижесінде ҚҚС - 4 000 000тенге

Нә тижесінде Қ Қ С - 4 000 000тенге

бюджеттен қ айтарылатын

5. Контракт қ ұ ны – 200000евро. Экспорттау мерзімі – 3 наурыз 2017

Экспортқ а кеткен тауарларды сатып алудағ ы тө ленген Қ Қ С 4 000 000тенге

Евро бағ амы: 3 наурыз -331тг/евро; 30 маусымда 366тг/евро

Экспортты растайтынқ ұ жаттарө ткізілмеді.

30тамызда (181 экспорталғ анкү нненбастап) экспорт расталмағ анытуралышешімқ абылданды. Осы жағ дайда Қ Қ С есептелеме? Егер есептелген жағ дайда қ андай рә сімдер жү ргізіледі жә не нә тижесі қ андай болады?

ЖАУАП

экспортты растайтын қ ұ жаттар ө ткізілмеді.

30тамызда (181 экспорталғ ан кү ннен бастап) экспорт расталмағ аны туралы шешім қ абылданды.

Экспортқ а ө ткізу кезіндегі(наурыздағ ы) толтырылғ ан декларацияғ а ө згертулер енгізіледі.

Растамағ ан экспорт бойынша Қ Қ С есептеледі:

200000евро *331тг *12/112 =6 620 000тг

Экспортқ а кеткен тауарларды сатып алудағ ы тө ленген Қ Қ С 4 000 000тенге

Нә тижесі: 6 620 000тг-4 000 000тенге=2620000тг бюджетке тө ленуікерек

6. Коммерциялық емес ұ йым грант тү рінде екі жылғ а 1 000 000 тең ге жә не ақ ылы семинар ө ткізуден 100 000 тең ге табыс алды. Кә сіпкерлік қ ызметтен алынғ ан табыстың ү лесі 9%-ды қ ұ рады. Бір жылдың ішінде грант толық жұ мсалып, шығ ыс 1000 000 тең гені қ ұ рады. Семинар ө ткізу шығ ыстары 50 000 тең гені қ ұ рады. Жалпы шығ ыс сомасы 1 050 000 тең гені қ ұ рады. Ұ йымда қ ызмет тү рлері бойынша бухгалтерлік есеп бө лек жү ргізілмейді. Осындай жағ дайда КТС-ғ ы есептелеме жә не есептелетін болса есептеу жолын комментарий беріп кө рсетің із.

Жауап

Шегерімдердің болжамды мө лшері 94 500 тең ге (1050 000 х 9%).

Алайда ұ йымның нақ тылы шығ ысы 50 000 тең ге болғ андық тан, шегерімге ол 94 500 тең ге емес, тек 50 000 тең ге нақ тылы шығ ыс қ ұ жаттары бойынша алынады.

7. Есепті кезең де кә сіпорын ө німдерін сатудан тү сетін тү сім 4325000 тең гені қ ұ рады, Қ Қ С-нан босатылғ ан айналым 5430000 тең гені қ ұ рады.

Шот-фактуралар бойынша бюджетке тө ленген Қ Қ С сомасы - 312 000 тең ге

Қ Қ С сомасынанық таң ыз:

а) есепке алынатын;

б) шығ ындарғ а Қ Қ С;

в) бюджетке тө ленетін Қ Қ С.

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒