Задание 2. ПАССИВ. БАЛАНС. БАЛАНС. Задание 3. Задание 4. Статьи баланса. Сумма, рос.руб.. ПАССИВ

Задание 2

1. Составьте баланс обувной фабрики на 01 марта 20ххг (таблица 3). Используя данные таблицы 2.

Таблица 3. Баланс обувной фабрики на 01. 03. 20хх года.

АКТИВ			ПАССИВ
№ п/п	Состав и размещение хозяйственных средств	Сумма, рос. руб.	№ п/п	Источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение	Сумма, рос. руб.
1.	Средства труда	5 718 870	1.	Собственный капитал	8 629 200
2.	Предметы труда	2 386 051, 2	2.	Долгосрочные обязательства	126 000
3.	Предметы обращения	687 600	3.	Текущие обязательства	693 691, 2
4.	Денежные средства	592 200
5.	Средства в расчетах	64 170
БАЛАНС		9 448 891, 2	БАЛАНС		9 448 891, 2

Составьте балансовое уравнение для данного случая и рассчитайте величину капитала предприятия: К = Актив - Обязательства

К = 9 448 891, 2 – 819 691, 2 = 8 629 200 руб.

Задание 3

Необходимо:

1. Открыть счета синтетического учета по данным баланса на 01. 03. 20хх года.

2. По данным остатков баланса на 01. 03. 202хх открыть счета аналитического учета и записать в них остатки на начало месяца.

Приложение 1

Дт № 10 «Основные

средства» Кт

Дт № 20 «Производственные запасы» Кт

Дт № 23 «Производство» Кт

Сн.

2 157 277, 2

Сн.

228 774

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Ск.

Дт № 26 «Готовая

продукция» Кт

Дт № 30 «Касса» Кт

Дт № 31 «Счета в банках» Кт

Сн

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Ск

Дт № 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт

Дт № 37 «Расчеты с разными дебиторами» Кт

Дт № 40 «Капитал» Кт

Сн

Сн.

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

СК

Ск

Дт № 50 «Долгосрочные займы» Кт

Дт № 60 «Краткосрочные займы» Кт

Дт № 63 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками» Кт

Сн.

92491, 2

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Ск

Дт № 64 «Расчеты по налогам и платежам» Кт

Дт № 65 «Расчеты по страхованию» Кт

Дт № 66 «Расчеты по выплатам работникам» Кт

Сн.

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Ск

Дт № 44 «Нераспределенная прибыль» Кт

Дт № 42 «Дополнительный капитал» Кт

Дт № 43 «Резервный

капитал» Кт

Сн.

Сн

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Д/о

К/о

Ск.

Ск

Приложение 2

Аналитические счета к субсчету 201 «Сырье и материалы»

Аналитический счет № 1 «Кожа натуральная»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн	м							1 242 000



Обороты	х	х					х	х
Ск.
Аналитический счет №2 «Ткань»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	м



Обороты	х	х					х	х
Ск.
Аналитический счет № 3 «Кожзам»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	м



Обороты	х	х					х	х
Ск.
Аналитический счет № 4 Мех натуральный»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	м



Обороты	х	х					х	х
Ск.

Аналитические счета к субсчету 26 «Готовая продукция»

Аналитический счет № 1 «Сапоги детские зимние»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	шт



Обороты	х	х					х	х
Ск.

Аналитический счет № 2 «Туфли детские»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	шт



Обороты	х	х					х	х
Ск.

Аналитический счет № 3 «Кроссовки»
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	Приход		Расход		Остаток
№ п/п	Ед. изм.	Цена, руб	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Сн.	шт						216



Обороты	х	х					х	х
Ск.

Аналитические счета к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Аналитический счет № 1 ОАО «Стандарт»

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, руб.	№ п/п	Сумма, руб.
		Сн.



Оборот		Оборот
		Ск.

Аналитический счет № 2 ООО «Ферум»

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, руб.	№ п/п	Сумма, руб.
		Сн.	11491, 20



Оборот		Оборот
		Ск.

Аналитические счета к счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Аналитический счет № 1 ОАО «Антошка»

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, руб.	№ п/п	Сумма, руб.
Сн.


Оборот		Оборот
Ск.

Аналитический счет № 2 Магазин «Детский мир»

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, грн.	№ п/п	Сумма, грн.
Сн.


Оборот		Оборот
Ск.

Аналитические счета к субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Аналитический счет № 1 «Иванов И. И. »

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, руб.	№ п/п	Сумма, руб.
Сн.


Оборот		Оборот
Ск.

Аналитический счет № 2 «Самойлов К. В. »

Дт		Кт
№ п/п	Сумма, руб.	№ п/п	Сумма, руб.
Сн.


Оборот		Оборот
Ск.

Задание 4

В марте месяце 20хх года на данном предприятии имели место события, связанные с приобретением материалов, производством продукции, погашением кредиторской задолженности и т. д., которые нашли свое отражение в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 9):

Таблица 9. Журнал регистрации хозяйственных операций

обувной фабрики «Стиль» за март 20хх года..

№ п/п	Наименование документов и содержание хозяйственных операций	Сумма, рос. руб.	Корреспонденция счетов		Тип изменений
№ п/п	Наименование документов и содержание хозяйственных операций	Сумма, рос. руб.	Дт	Кт	Тип изменений

	Приходный ордер № 22 Получена от ОАО «Стандарт» кожа натуральная 200 м по цене 414 рос. руб. за 1 м
	Расходный кассовый ордер № 34 Выдано из кассы под отчет Сидоренко А. А. на хозяйственные нужды
	Выписка с текущего счета в банке Погашена задолженность магазина " Детский мир" за реализованную в феврале продукцию	10 000
	Выписка с текущего счета в банке Перечислено с текущего счета в погашение задолженности: - банку по ссуде - ОАО «Стандарт» - ООО «Ферум»	42 000 45 000 6 384
	Авансовый отчет № 100 Списана сумма командировочных расходов, понесенных инженером Ивановым И. И., на затраты производства	4 000
	Приходный кассовый ордер № 45 Возвращен в кассу остаток неиспользованных сумм на командировку инженером Ивановым
	Приходный ордер № 27 Акцептован счет фабрики «Вектор» за приобретенный мех натуральный в количестве 150 м
	Выписка с текущего счета в банке Зачислена на текущий счет краткосрочная ссуда банка	2 000
	Лимитно-заборная карта № 10 Отпущены со склада материалы: А) на производство кроссовок - ткань (100 м) - кожзам (120 м) Б) на производство сапог детских зимних - мех натуральный (200 м) - кожзам (70 м) - кожа (50м) В) на производство туфлей детских - кожзам (1100м) - кожа натуральная (1600 м)
	Наряды и расчетные ведомости Начислена заработная плата рабочим основного производства	12 300
	Приходный кассовый ордер Получено с текущего счета в кассу для выдачи заработной платы	12 300
	Расходный кассовый ордер № 40 Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства
	Накладные Оприходована на склад произведенная готовая продукция: - туфли детские (120 шт. ) - сапоги детские зимние (96 шт. ) - кроссовки (45 шт. )	96 000 96 000 4 500
	Выписка с текущего счета в банке Поступили на текущий счет деньги от ОАО " Антошка" за реализованные в феврале туфли детские	18 500

Необходимо указать типы изменений, происходящих в балансе под влиянием осуществления хозяйственных операций в графе 6 «Тип изменений» (таблица 9) и отразить результаты влияния в таблице 10.

Таблица 10. Изменения в балансе обувной фабрики, происходившие в марте под влиянием хозяйственных операций

Статьи баланса	Сумма, рос. руб.
	До отражения хоз. операции	Изменение под влиянием движения (+, -)														После отражения хоз. операции
	До отражения хоз. операции															После отражения хоз. операции
АКТИВ
Основные средства	5 718 870															5 718 870
Производственные запасы	2 157 277, 2	+82800						+86400		-1145700						1 180 777, 20
НЗП	228 774					+4000				+1145700	+12300			-196500		1 194 274
Готовая продукция	687 600								-					+196500		88 4100
Расчеты с покупателями	55 800			-10000											-18500	27 300
Расчеты с подот-четными лицами	8 370		+100			-4000	-4100
Денежные средства на текущем счете	585 000			+10000	-93384				+2000			-12300			+18500	509 816
Денежные средства в кассе	7 200		-100				+4100					+12300	-12300			11 200
БАЛАНС	9 448 891, 20															9 526 707, 2
ПАССИВ
Уставный капитал	7 819 200															7 819 200
Дополнительный капитал	144 000															144 000
Резервный капитал	108 000															108 000
Нераспределенная прибыль	558 000															558 000
Долгосрочные кредиты банка	126 000															126 000
Краткосрочные кредиты банка	75 600				-42000				+2000							35 600
Расчеты с поставщиками	9 2491, 2	+82800			-51384			+86400								210 307, 20
Расчеты с бюджетом	21 600															21 600
Расчеты по страхованию	369 000															369 000
Расчеты по заработной плате	135 000										+12300		-12300			135 000
БАЛАНС	9 448 891, 20															9 526 707, 2

⇐ Предыдущая 12