Главная
Контакты
Случайная статья
Содержание хоз. операции. Сумма, руб.. Корреспонденция счетов. Статьи затрат. С кредита счетов. Статьи затрат. С кредита счетов. Статьи затрат. С кредита счетов. Вид работ. С кредита счетов. Содержание операции. Изделия заказа №1. Изделия заказа №2. Сальд Содержание хоз. операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования
- стоимость оборудования (без НДС)
90 393
- НДС
16 271
Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17
106 664
Оборудование введено в эксплуатацию
90 393
Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)
- продажная стоимость станка (включая НДС)
40 393
91-1
- НДС
6 162
91-2
68-1
Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70393)
13 654
91-2
Списывается сумма амортизации станка на момент реализации
56 739
На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12
40 393
Получены безвозмездно нематериальные активы
1 393
По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации.
34 607
91-2
Списывается сумма амортизации пресса механического
100 393
Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части
5 639
91-1
Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:
а) оборудованию основных цехов
5 393
б) зданию и инвентарю основных цехов
4 753
в) зданию заводоуправления
6 339
г) складским помещениям общезаводского назначения
6 439
д) зданию и оборудованию котельной
13 139
23-1
е) зданию и оборудованию РМЦ
17 393
23-2
Произведены отчисления в ремонтный фонд по:
а) оборудованию основных цехов
2 139
96-1
б) оборудованию заводоуправления
2 539
96-1
в) оборудованию котельной
4 393
23-1
96-1
г) оборудованию РМЦ
1 539
23-2
96-1
Акцептован счет-фактура № 221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду:
- стоимость потребленной воды (без НДС)
60 393
23-1
- НДС
10 871
С расчетного счета оплачен счет-фактура №221
71 264
Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:
- стоимость поставки (без НДС)
35 000
- транспортные расходы (без НДС)
2 300
- НДС
6 714
Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.
40 000
10-1
Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости
5 000
16-1
Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 539 руб. за ед.:
- стоимость поставки (без НДС)
43 120
- транспортные расходы (без НДС)
2 700
- НДС
8 248
Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.
36 000
10-1
Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости
7 120
16-1
Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета
98 082
Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:
а) 50 ед. на изготовление заказа №1
20 000
20-1
10-1
б) 30 ед. на изготовление заказа №2
12 000
20-2
10-1
в) 10 ед. на нужды цехов основного производства
4 000
10-1
г) 20 ед. на нужды РМЦ
8 000
23-2
10-1
Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:
а) 20 ед. на изготовление заказа №1
9 000
20-1
10-1
б) 40 ед. на изготовление заказа №2
18 000
20-2
10-1
в) 10 ед. на содержание котельной
4 500
23-1
10-1
г) 10 ед. на нужды цехов основного производства
4 500
10-1
д) 5 ед. заводоуправлению
2 250
10-1
Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А
Ср. % отклонений
1,67%
а) на изготовление заказа №1
20-1
16-1
б) на изготовление заказа №2
20-2
16-1
в) на нужды цехов основного производства
16-1
г) на нужды РМЦ
23-2
16-1
Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б
Ср. % отклонений
12,00%
а) на изготовление заказа №1
1 080
20-1
16-1
б) на изготовление заказа №2
2 160
20-2
16-1
в) на содержание котельной
23-1
16-1
г) на нужды цехов основного производства
16-1
д) заводоуправлению
16-1
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление заказа №1
34 393
20-1
б) рабочим за изготовление заказа №2
16 393
20-2
в) рабочим, обслуживающим оборудование
20 393
г) ИТР и служащим цехов основного производства
18 393
д) рабочим котельной
8 393
23-1
е) рабочим РМЦ
12 393
23-2
ж) ИТР заводоуправления
32 393
Произведены социальные отчисления по ставке 30%
а) рабочим за изготовление заказа №1
10 318
20-1
б) рабочим за изготовление заказа №2
4 918
20-2
в) рабочим, обслуживающим оборудование
6 118
г) ИТР и служащим цехов основного производства
5 518
д) рабочим котельной
2 518
23-1
е) рабочим РМЦ
3 718
23-2
ж) ИТР заводоуправления
9 718
Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)
а) рабочим за изготовление заказа №1
3 439
20-1
96-2
б) рабочим за изготовление заказа №2
1 639
20-2
96-2
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
Произведены удержания из заработной платы:
а) подоходный налог
17 640
б) в пенсионный фонд
1 300
в) по исполнительным листам
Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:
- стоимость услуг по договору (без НДС)
1 739
- НДС
Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»
40 000
Выдано из кассы в подотчет
Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
а) работников цехов основного производства
б) работников заводоуправления
Списываются по назначению услуги котельной
а) цехам основного производства:
71 085
23-1
б) общезаводским службам
22 791
23-1
Списываются по назначению косвенные расходы
Списываются РСЭО и общецеховые расходы на затраты изделия №1
70 361
20-1
Списываются РСЭО и общецеховые расходы на затраты изделия №2
72 787
20-2
Списываются общехозяйственные расходы на зататы изделия №1
41 680
20-1
Списываются общехозяйственные расходы на зататы изделия №2
43 117
20-2
Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)
190 605
На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 руб. за ед.
150 000
20-1
Отклонение фактической полной себестоимости от плановой
40 605
20-1
Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1:
- стоимость услуг по договору (без НДС)
16 500
- НДС
2 970
С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1
19 470
Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа 1 по договорной цене 2500 руб. за ед. (без НДС)
- стоимость изделий по договору (включая НДС)
236 000
90-1
- НДС
36 000
90-3
Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям
152 484
90-2
Списываются расходы на продажу изделий
16 500
90-2
Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт:
-договорная стоимость ремонта (включая НДС)
84 000
91-1
-НДС
12 814
91-2
47.
Списываются фактические затраты по выполненному ремонту
50 976
91-2
23-2
На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации
23 000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН
42 825
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика
320 000
Принята к зачету сумма НДС
45 386
Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы
90 393
Выдана из кассы заработная плата
82 393
Не выданная заработная плата депонирована
8 000
76-4
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет
8 000
Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)
а) подоходный налог
17 640
б) в пенсионный фонд
1 300
в) по исполнительным листам
Отражена прибыль/убыток от основной деятельности
31 016
90-9
Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности
11 820
91-9
Начислен налог на прибыль
8 567
Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
8 393
Итого
3 274 607
Расчеты к операциям:
1.2) Начисляем НДС: 90 393 х 0,18 = 16 271 руб.
2.3) 90 393 + 16 271 = 106 664 руб.
3.4) см. операцию 1.
4.6) Выделяем НДС: 40 393 х 18/118 = 6 162 руб.
5.7) Остаточная стоимость: 70 393 - 56 739 = 13 654 руб.
7.9) см. операцию 4.
9.11) Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб. Остаточная стоимость: 135 000 - 100 393 = 34 607 руб.
14.25) Начисляем НДС: 60 393 х 0,18 = 10 871 руб.
15.26) 60 393 + 10 871 = 71 264 руб.
16.27) 100 х 350 = 35 000 руб.
16.29) (35 000 + 2 300) х 0,18 = 6 714 руб.
17.30) 100 х 400 = 40 000 руб.
18.31) 40 000 - 35 000 = 5 000 руб.
19.32) 80 х 539 = 43 120 руб.
19.34) (43 120 + 2 700) х 0,18 = 8 248 руб.
20.35) 80 х 450 = 36 000 руб.
21.36) 43 120 - 36 000 = 7 120 руб.
22.37) 35 000 + 2 300 + 6 714 + 43 120 + 2 700 + 8 248 = 98 082 руб.
23.38) 50 х 400 = 20 000 руб.
23.39) 30 х 400 = 12 000 руб.
23.40) 10 х 400 = 4 000 руб.
23.41) 20 х 400 = 8 000 руб.
24.42) 20 х 450 = 9 000 руб.
24.43) 40 х 450 = 18 000 руб.
24.44) 10 х 450 = 4 500 руб.
24.45) 10 х 450 = 4 500 руб.
24.46) 5 х 450 = 2 250 руб.
25-26) Расчет среднего % отклонений по материалам А и Б:
№ п/п
Наименование материалов
Отклонения ( «-» -экономия/«+» - перерасход), руб.
Сумма отклонений
Материалы по учетным ценам, руб.
Сумма материалов
Средний % отклонений (Отклонения/Материалы) х 100%
Остаток на начало
Поступления
Остаток на начало
Поступления
1.
Материал А
7 000
-5 000
2 000
80 000
40 000
120 000
1,67%
2.
Материал Б
8 000
7 120
15 120
90 000
36 000
126 000
12,00%
25.47) 20 000 х 0,0167 = 333 руб.
25.48) 12 000 х 0,0167 = 200 руб.
25.49) 4 000 х 0,0167 = 67 руб.
25.50) 8 000 х 0,0167 = 133 руб.
26.51) 9 000 х 0,12 = 1 080 руб.
26.52) 18 000 х 0,12 = 2 160 руб.
26.53) 4 500 х 0,12 = 540 руб.
26.54) 4 500 х 0,12 = 540 руб.
26.55) 2 250 х 0,12 = 270 руб.
28.63) 34 393 х 0,3 = 10 318 руб.
28.64) 16 393 х 0,3 = 4 918 руб.
28.65) 20 393 х 0,3 = 6 118 руб.
28.66) 18 393 х 0,3 = 5 518 руб.
28.67) 8 393 х 0,3 = 2 518 руб.
28.68) 12 393 х 0,3 = 3 718 руб.
28.69) 32 393 х 0,3 = 9 718 руб.
29.70) 34 393 х 0,1 = 3 439 руб.
29.71) 16 393 х 0,1 = 1 639 руб.
32.78) 1 739 х 0,18 = 313 руб.
33.79) см. расшифровка остатка по счету 60 в условии
36) см. табл. 3.
37) см. табл. 6.
38) см. табл. 7.
39.89) 100 х 1500 = 150 000 руб.
40.90) 190 605 - 150 000 = 40 605 руб.
41.92) 16 500 х 0,18 = 2 970 руб.
42.93) 16 500 + 2 970 = 19 470 руб.
43.94) 80 х 2500 х 1,18 = 236 000 руб.
43.95) 236 000 х 18/118 = 36 000 руб.
44) см. табл. 8.
46.99) 84 000 х 18/118 = 12 814 руб.
47.100) 7 800 + 17 393 + 1 539 + 8 000 + 133 + 12 393 + 3 718 = 50 976 руб.
49.102) 10 318 + 4 918 + 6 118 + 5 518 + 2 518 + 3 718 + 9 718 = 42 825 руб.
50.103) 236 000 + 84 000 = 320 000 руб.
51.104) 16 271 + 10 871 + 6 714 + 8 248 + 313 + 2 970 = 45 386 руб.
54.107) 90 393 - 82 393 = 8 000 руб.
57.112) 236 000 - 36 000 - 152 484 - 16 500 = 31 016 руб.
58.113) 40 393 - 6 162 - 13 654 - 34 607 + 5 639 + 84 000 - 12 814 - 50 976 = 11 820 руб.
59.114) (31 016 + 8 567) х 0,2 = 8 567 руб.
Таблица 1. Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода
Статьи затрат
С кредита счетов
Итого
10-1
16-1
96-1
Котельная
1. Расходы на оплату труда
8 393
8 393
2. Отчисления на соц. нужды
2 518
2 518
3. Амортизация ОС
13 139
13 139
4. Отчисления в ремонтный фонд
4 393
4 393
5. Материалы (Б)
4 500
4 500
6. Топливо и энергия
60 393
60 393
7. Прочие
ИТОГО (котельная):
13 139
4 500
60 393
2 518
8 393
4 393
93 876
РМЦ
1. Расходы на оплату труда
12 393
12 393
2. Отчисления на соц. нужды
3 718
3 718
3. Амортизация
17 393
17 393
4. Отчисления в ремонтный фонд
1 539
1 539
5. Материалы (А)
8 000
8 000
6. Топливо и энергия
7. Прочие
ИТОГО (РМЦ):
17 393
8 000
3 718
12 393
1 539
43 176
Таблица 2. Отчет котельной за отчетный месяц
Наименование услуг
Количество пара, т.
1. Выработано пара за месяц
2. Отпущено:
а) цехам основного производства
-на технологические цели
-на хозяйственные нужды
б) общезаводским службам
Таблица 3. Ведомость распределения услуг котельной
Наименование показателей
Стоимость, руб.
В Д-т счетов
Всего затрат на производство пара
93 876
Х
Фактическая цеховая себестоимость 1 т пара
5,43
Х
Отпущено:
а) цехам основного производства:
на технологические цели
42 326
на хозяйственные нужды
28 760
б) общезаводским службам
22 791
Таблица 4. Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
Статьи затрат
С кредита счетов
Итого
10-1
16-1
23-1
96-1
1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования
а) амортизация оборудования
5 393
5 393
б) эксплуатация оборудования
- зарплата
20 393
20 393
- отчисления на соц. нужды
6 118
6 118
- прочие
в) текущий ремонт оборудования
2 139
2 139
г) прочие
ИТОГО (РСЭО):
5 393
6 118
20 393
2 139
34 043
2. Общецеховые расходы
а) содержание прочего персонала цеха
5 518
18 393
23 911
б) амортизация
4 753
4 753
в) текущий ремонт
г) содержание цеховых зданий и инвентаря
71 085
71 085
д) прочие
8 500
9 357
е) непроизводительные расходы
ИТОГО (общецех. расходы):
4 753
8 500
71 085
5 518
18 393
109 106
ВСЕГО:
10 146
8 500
71 085
11 636
38 786
2 139
143 149
Таблица 5. Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
Статьи затрат
С кредита счетов
Итого
10-1
23-1
96-1
1. Расходы на управление предприятием:
а) расходы на содержание аппарата управления
9 718
32 393
42 111
б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны
1 739
1 739
в) прочие
2 520
2 840
ИТОГО:
2 520
1 739
9 718
32 393
46 690
2. Общехозяйственные расходы
а) содержание прочего общезаводского персонала
б) амортизация ОС
12 778
12 778
в) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря
22 791
2 539
25 330
ИТОГО:
12 778
22 791
2 539
38 108
3. Сборы и отчисления
4. Непроизводительные расходы
ВСЕГО:
12 778
2 520
22 791
1 739
9 718
32 393
2 539
84 798
Таблица 6. Ведомость распределения косвенных расходов
Объекты калькуляции
Затраты основных материалов А и Б
Коэффициент распределения
РСЭО
Общецеховые расходы
Общехозяйственные расходы
Изделия заказа №1
29 000
0,492
16 733
53 628
41 680
Изделия заказа №2
30 000
0,508
17 310
55 478
43 117
ИТОГО:
59 000
34 043
109 106
84 798
Таблица 7. Ведомость учета затрат основного производства
Вид работ
С кредита счетов
Итого
10-1
16-1
96-2
Изделия заказа №1
29 000
1 413
70 361
41 680
10 318
34 393
3 439
190 605
Изделия заказа №2
30 000
2 360
72 787
43 117
4 918
16 393
1 639
171 215
ИТОГО:
59 000
3 773
143 149
84 798
15 236
50 786
5 079
361 820
Таблица 8. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Содержание операции
Изделия заказа №1
Изделия заказа №2
Итого
Плановая себестоимость
Фактические затраты
Плановая себестоимость
Фактические затраты
Плановая себестоимость
Фактические затраты
1. Остаток готовой продукции на начало месяца
-
-
75 393
80 000
75 393
80 000
2. Выпущено из производства за отчетный месяц
150 000
190 605
181 677
171 215
331 677
361 820
3. Итого
150 000
190 605
257 070
251 215
407 070
441 820
Ср. % отклонений
27,1%
6,1%
4. Отгружено покупателям за месяц
№1 - 80 шт.
120 000
152 484
-
-
120 000
152 484
5. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца
№1 - 20 шт.
30 000
38 121
257 070
251 215
287 070
289 336
Таблица 9. Оборотно-аналитическая ведомость учета основных материалов
Наименование материала
№ операции
Ед. измерения
Учетная цена ед.
Остаток на начало месяца
Приход материала в течение месяца
Расход материала в течение месяца
Остаток на конец месяца
Ед.
Сумма
Ед.
Сумма
Ед.
Сумма
Ед.
Сумма
Материал А
Ед.
80 000
80 000
40 000
40 000
44 000
44 000
Итого:
80 000
40 000
44 000
76 000
Материал Б
Ед.
90 000
90 000
36 000
36 000
38 250
38 250
Итого:
90 000
36 000
38 250
87 750
Итого:
-
163 750
Таблица 10. Расчет результатов от реализации продукции
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
1.
Плановая себестоимость
120 000
2.
Отклонение (+/-)
32 484
3.
Фактическая себестоимость
152 484
4.
Внепроизводственные расходы
16 500
5.
Полная себестоимость
168 984
6.
НДС
36 000
7.
Итого по дебету 90
204 984
8.
Выручка от реализации по отпускным ценам
236 000
Результат от реализации
9.
-прибыль (+)
31 016
-убыток (-)
-
3) Схемы счетов:
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Сальдо нач.
7 970 393
13 654
90 393
56 739
34 607
100 393
Оборот
90 393
Оборот
205 393
Сальдо
7 855 393
((__lxGc__=window.__lxGc__||{'s':{},'b':0})['s']['_228469']=__lxGc__['s']['_228469']||{'b':{}})['b']['_699880']={'i':__lxGc__.b++};
© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.
