Актив. Пассив. операции. бух. проводки

Элементы учетной политики организации:

Бухгалтерский учет ведется с применением журнально-ордерной системы.

Предприятие создает следующие виды резервов:

1) Резерв для целей ремонта основных средств: а) оборудования основных цехов; б) оборудования заводоуправления; в) оборудования котельной; г) оборудования РМЦ; в размере, установленном предприятием.

2) Резерв под предстоящую оплату отпусков рабочих основного производства в размере 10% от заработной платы.

Поступление материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» по фактической себестоимости, затем на счете 10 «Материалы» по учетной стоимости, разница между фактической и учетной стоимостью списывается на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Косвенные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы списываются на себестоимость основного производства пропорционально затратам основных материалов А и Б по учетным ценам. Расходы котельной распределяются пропорционально количеству отпущенного подразделениям пара.

В данной работе используются следующие действующие ставки налогов и отчислений:

1) НДС - 18%;

2) Налог на прибыль предприятия - 20%;

3) Социальные отчисления - 30% (в том числе Пенсионный фонд - 22%, Фонд социального страхования - 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%).

Расчеты в данной работе приведены в рублях, с округлением до целых рублей в расчетах.

1) Бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме:

Баланс предприятия на _____ 200_ г.

№

Актив

Сумма, руб.

№

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства

7 970 393

Амортизация основных средств

3 390 393

Нематериальные активы

5 239

Амортизация нематериальных активов

1 639

Вложения во внеоборотные активы

76 139

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

78 405

Материалы

254 053

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

37 393

Отклонение в стоимости материальных ценностей

27 393

Расчеты по налогам и сборам

22 539

НДС по приобретенным ценностям

12 539

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1 633

Вспомогательное производство

7 800

Расчеты с персоналом по оплате труда

17 939

Обслуживающие производства

4 300

Уставный капитал

5 157 993

Готовая продукция

75 393

Резервный капитал

125 393

Касса

11 800

Добавочный капитал

17 839

Расчетный счет

450 393

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

67 073

Финансовые вложения

53 393

Резервы предстоящих расходов

49 250

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

18 639

ИТОГО:

8 967 489

ИТОГО:

8 967 489

Величину уставного капитала (счет 80) находим из соотношения: Активы = Собственный капитал + Обязательства

2) Журнал регистрации хозяйственных операций

№ хоз.

операции

№ бух. проводки

12 Следующая ⇒