Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

Решение.

1. НДС по реализованной продукции:

689 350 х 20 % / 120 % = 114 892 руб.

2.. Прибыль от реализации:

689 350 - 114 892 - 445 300 = 129 158 руб.

3. Внереализационные доходы: 2 250 + 5 160 = 7 410 руб.

4. Внереализационные расходы: I 780 руб.

5. Прибыль от внереализационных операций: 7 410 - 1 780 руб.

6. Налоговая база за отчетный период: 129 158 + 5 630 = 134 788 руб.

7. Сумма налога на прибыль:

134 788 х 20 % / 100 % = 26 958 руб.,

Налог может уплачиваться двумя способами: ежеквартально с начислением месячных авансовых платежей или ежемесячно. Какой из вариантов уплаты выбрать, решает сам налогоплательщик. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения и некоторые другие организации уплачивают только квартальные авансовые платежи налога, не позднее 30 дней со дня окончания отчетного периода.

Подробнее вопрос о сроках уплаты и представлении деклараций следует изучить по Налоговому кодексу.

Основой для определения налоговой базы являются данные налогового учета, который представляет собой систему обобщения информации на основе данных первичных документов. Налоговый учет ведется врегистрах налогового учета, формы которых разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями учетной политики организации для целей налогообложения

Вопросы для самоконтроля (быть готовыми ответить на вопросы)

1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

2. Что является объектом налогообложения налога на прибыль?

3. Приведите примеры внереализационных доходов организации.

4. На какие группы делятся расходы, связанные с производством и реализацией по элементам?

5. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль?

6. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

7. В какие сроки уплачиваются авансовые платежи налога на прибыль?

8. Для чего необходимо вести налоговый учет?

9. В какие сроки представляются декларации по налогу на при
быль в налоговые органы?

Практические занятия

Проверочный тест № 9

I. Выберите правильный ответ

1. В какой бюджет поступает налог на прибыль организаций:

а) федеральный;

б) региональный;

в) местный;

г) а + б;

д) а + б + в .

2. Кто является плательщиком налога на прибыль:

а) российские и иностранные юридические лица;

б) индивидуальные предприниматели;

в) граждане РФ, иностранные граждане;

г) а + 6.

3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

а) выручка от реализации товаров, работ, услуг;

б) балансовая прибыль организации;

в) валовый доход организации;

г) нет правильного ответа.

4. В состав доходов включаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

б) доходы от сдачи имущества в аренду:

в) имущество, полученное в качестве залога;

г) а + б;

д) а + в.

5. К расходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся:

а) материальные затраты;

б) амортизационные отчисления;

в) судебные расходы;

г) штрафы, уплачиваемые в бюджет;

д) расходы на оплату услуг банков.

6. К расходам, учитываемым при определении налоговой базы, относятся:

а) стоимость безвозмездно переданного имущества;

б) НДС, предъявленный покупателю;

в) расходы на проведение НИОКР;

г) премии, выплачиваемые за счет целевых поступлений;

д) материальная помощь работнику на строительство жилья.

7- Какая ставка налога на прибыль установлена в настоящее время, %:

а) 30;

б) 35;

в) 10,5;

г) 20;

д) 28.

8. В какой срок уплачивается налог на прибыль по итогам
налогового периода:

а) 15-го числа каждого месяца;

б) 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 31 декабря;

г) 28 марта.

9. Что является источником уплаты налога на прибыль:

а) чистая прибыль;

б) совокупный доход;

в) валовая выручка;

г) оборотные средства.

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒