Главная Контакты Случайная статья Автоматизация Антропология Археология Архитектура Биология Ботаника Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Деревообработка Журналистика Зоология Изобретательство Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Косметика Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Материаловедение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыка Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Полиграфия Политология Право Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Электротехника Энергетика
	Залишок оборотних коштів після повернення кредиту ⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6 Залишок оборотних коштів після повернення кредиту

Виходячи з того, що обсяг оборотних засобів у плановому році підприємства формувався на підставі потреби в фінансових ресурсах для здійснення витрат виробництва, а сума кредиту цілком покриває цю потребу можемо сформувати графік руху грошових коштів, зробивши припущення про те, що 35 % відсотків загальних витрат припадає на весняно-польові роботи, 40 % на збирання врожаю та 25 % на догляд за посівами.

Головною метою виробничо-комерційної діяльності підприємства є отримання та максимізація прибутку підприємства. При цьому формування показника чистого прибутку виключає з величини надходжень фінансових ресурсів від реалізації підприємства не тільки виробничі витрати, а й відсотки за користування кредитом та податкові платежі. Всі ці розрахунки відображені в таблиці 9 "Рух грошових коштів".

Таблиця 9

Графік руху грошових коштів, гри.

Продовження таблиці 9

Графік руху грошових коштів (продовження), грн._

При розрахунку податку на додану вартість (ПДВ), що підприємство сплачує до бюджету виходимо з того, що виробники сільськогосподарської продукції користуються пільгою, яка дозволяє нараховувати ПДВ на ціну продукції, що реалізується, - ;але не сплачувати ПДВ до бюджету. При цьому в ході виробничо-комерційної діяльності підприємство здійснює витрати матеріальних ресурсів, які воно здебільшого купує у постачальників-платників ПДВ. Величину цих витрат у розрахунках приймаємо в розмірі 70 % загальної суми витрат. Тобто підприємство має податковий кредит зі сплати ПДВ, який, згідно з діючим законодавством, має відшкодовуватися з бюджету на користь підприємства згідно з деклараціями по ПДВ, що подаються до податкового органу. В розрахунках приймаємо, що відшкодування ПДВ відбувається у третьому календарному місяці після виникнення податкового кредиту.

Ставка податку на прибуток складає 25 % від суми оподатковуваного прибутку.

При побудові графіку руху грошових коштів також приймаємо до уваги те, що найбільші втрати підприємства пов'язані зі сплатою відсотків за користування кредитними коштами.

Таким чином, головним прагненням підприємства в напрямку оптимізації витратної частини свого бюджету є скорочення терміну користування кредитними коштами. Однак повернення коштів через 10 місяців означає, що підприємство не матиме коштів для погашення своїх податкових зобов'язань. При цьому йому більш вигідно затримати виплату податку на прибуток до квітня місяця, тобто до накопичення достатньої для цього суми власних обігових коштів. Однак затримка сплати податкових платежів викликає санкції з боку податкового органу у вигляді пені, що також враховано при розрахунку чистого прибутку.

За зазначених умов підприємство отримає протягом планового року чистий прибуток у розмірі 974032,69 грн., що має підтримати фінансове становище підприємства та дозволить йому профінансувати витрати наступного року.