Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода

В течение I квартала уплачены ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 2 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль) - 2,5 млн руб., за полугодие - 6 млн руб. К моменту представления декларации за полугодие авансовый платеж, подлежащий уплате за I квартал, - 0,5 млн руб. (2,5 млн руб. - 2 млн руб.), в бюджет не перечислен, во II квартале ежемесячные авансовые платежи (2,5 млн руб.) не были уплачены.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по декларации по итогам полугодия (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за полугодие), составит 1 млн руб. (6 млн руб. - 2,5 млн руб. - 2,5 млн руб.).

Расчет налога к уплате за год

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате квартальных и ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев) - 9 млн руб. В IV квартале уплачены ежемесячные платежи (строка 290 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев) в сумме 4,5 млн руб. Начисленный налог за год (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за год) - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за год), составит 2 млн руб. (15,5 млн руб. - 9 млн руб. - 4,5 млн руб.).

⇐ Предыдущая 12