Письмо Банка России от 09.07.1992 N 14 (ред. от 26.12.1997) О введении в действие Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации 3 страница

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

3.7. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до получения подтверждения от РКЦ авизо в следующих случаях: не имеющие шифра (если он требуется по характеру операции), с неправильным шифром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке авизо. Дефектными считаются сводные авизо в случаях, когда итог перечня к нему не соответствует сумме авизо или подсчет сумм в перечне расходится с его итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск печати.

Дефектные авизо регистрируются работником РКЦ в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером или его заместителем (либо начальником отдела), которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия, в виде исключения, к проводу авизо, которые относятся к операциям, не вызывающим сомнений. Такие документы принимаются к исполнению за подписью лиц, рассматривающих возможность совершения выше указанной операции, с последующим получением подтверждения от РКЦ, начавшего провод. По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.

Ответные письма РКЦ, начавших провод, подтверждающие правильность недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой печати, а телеграфные ответы - шифром.

Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и оттиска печати, но с приложением правильно оформленных расчетных документов и полным соответствием реквизитов перечня и документов, принимаются к проводу после получения подтверждений от РКЦ (филиала А).

3.8. Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ. Ведомости составляются и направляются в РКЦ до 5 числа за предыдущий месяц по форме Приложения 1.

По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме. Копии писем хранятся при полученных от РКЦ выписках и ведомостях за соответствующий период.

4. Взаимные расчеты между учреждениями банков

путем зачета

Глава 4 утратила силу. - Указание ЦБ РФ от 24.12.97 N 95-У.

Приложение

ВЕДОМОСТЬ

ПРОВЕРКИ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ

__________________________________________________________________

(наименование учреждения банка)

за ___________ 199_ г. по лицевому счету _________________________

(месяц) (N корреспондентского счета)

__________________________________________________________________

(учреждение банка и его наименование)

Проведено учреждением банка Проведено расчетным центром

по счету ________________ Центрального банка РФ по

(N кор. счета на балансе кор. счету ________________

учреждения банка) (N кор. счета)

но не проведено в расчетном но не проведено в

центре Центрального банка ___________________________

РФ по кор. счету _______ (наименование учреждения

(N кор. счета учреждения ___________________________

банка на балансе расчетного банка в расчетном центре

центра Центрального банка Центрального банка РФ)

РФ) по кор. счету

---------------------------

___________________________

(N кор. счета на балансе

учреждения банка)

┌────┬─────┬─────────┬────────┬──────┬───────┬─────────┬─────────┐

│Дата│ N │ Сумма │ Дата │ Дата │ N │ Сумма │ Дата │

│про-│доку-├────┬────┤ урегу- │ про- │ доку- ├────┬────┤ урегу- │

│вод-│мента│ Дт │ Кт │ лиро- │ водки│ мента │ Дт │ Кт │ лиро- │

│ки │ │ │ │ вания │ │ │ │ │ вания │

│ │ │ │ │ расхож-│ │ │ │ │ расхож-│

│ │ │ │ │ дения │ │ │ │ │ дения │

├────┼─────┼────┼────┼────────┼──────┼───────┼────┼────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

└────┴─────┴────┴────┴────────┴──────┴───────┴────┴────┴─────────┘

Сальдо расчетного центра Сальдо учреждения банка

Центрального банка РФ при на 1-ое ________________

выписке на 1-ое ___________ (месяц)

(месяц)

Итого проведено: __________ Итого проведено: ______

Баланс ____________________ Баланс ________________

Руководитель банка

Главный бухгалтер

Приложение 2

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ РАЗНЫХ РЕСПУБЛИК

1. Главные управления Центрального банка

Российской Федерации

1. С 1 июля 1992 года межгосударственные расчеты между банками России и банками других государств (бывшие союзные республики) организуются через открываемые в центральных (национальных) банках государств вновь корреспондентские счета банков государств.

Корреспондентские счета открываются на балансовых счетах N 169 отдельно по каждому государству, номер которого соответствует двум последним цифрам номера счета XX раздела баланса, закрепленного за государствами.

169к 33 - "Корреспондентский счет Национального банка Украины"

169к 34 - "Корреспондентский счет Национального банка Беларуси"

169к 35 - "Корреспондентский счет Национального банка Казахстана"

169к 36 - "Корреспондентский счет Национального банка Узбекистана"

169к 37 - "Корреспондентский счет Национального банка Таджикистана"

169к 38 - "Корреспондентский счет Национального банка Туркменистана"

169к 39 - "Корреспондентский счет Национального банка Киргизии"

169к 43 - "Корреспондентский счет Национального банка Молдовы"

169к 44 - "Корреспондентский счет Национального банка Армении"

169к 48 - "Корреспондентский счет Национального банка Азербайджана"

169к 49 - "Корреспондентский счет Национального банка Грузии"

169к 53 - "Корреспондентский счет Национального банка Латвии"

169к 54 - "Корреспондентский счет Национального банка Литвы"

169к 55 - "Корреспондентский счет Национального банка Эстонии"

169к 56 - "Корреспондентский счет Национального банка Приднестровья"

Межгосударственные расчеты могут осуществляться минуя корреспондентские счета, открытые в центральных (национальных) банках, через счета, открытые в коммерческих банках государств. Порядок документооборота по этим счетам устанавливается коммерческими банками в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности государства и настоящим письмом.

Операции по указанным корреспондентским счетам производятся в пределах кредитового остатка.

Открытие корреспондентских счетов осуществляется в соответствии с договорами - соглашениями, заключаемыми с центральными банками на двухсторонней основе.

Центральные (национальные) банки могут организовывать специальные отделы, через которые должны вестись межгосударственные расчеты и вестись корреспондентские счета центральных (национальных) банков - корреспондентов. Отдел наделяется правами филиала центрального банка, имеет самостоятельный баланс, условный номер по МФО.

В Центральном банке России межгосударственные расчеты организуются через Отдел межгосударственных расчетов государственного центра информации Центрального банка Российской Федерации (ГЦИ ЦБ России), условный номер по МФО 201036, почтовый адрес: Москва, ул. Неглинная, 12.

Порядок документооборота, установленный по межгосударственным расчетам с 01.07.92, в РКЦ сохраняется. Отделы по межгосударственным расчетам, созданные при Главных управлениях Центрального Банка России с 01.07.92, платежные поручения с приложением документов на оплату в адрес получателей государств (бывших союзных республик), сформированных ранее установленным порядком, отражаются по счету 991 по лицевым счетам государств и направляются по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, 12 (ГВЦ Госбанка СССР) ГЦИ ЦБ РФ.

Для обеспечения бесперебойности операций по межгосударственным расчетам 1 июля на вновь открытые счета должны быть зачислены суммы взаимного кредита, размер которых определяется соглашением о корреспондентских отношениях с 01.07.92.

Сумма полученного кредита отражается в балансе Центрального Банка по счетам - по кредиту счет N 826 "Межгосударственный кредит, полученный на открытие корреспондентского счета" и по дебету - (833 - 858) корреспондентский счет в банке - корреспонденте. В банке - корреспонденте эта операция отразится по дебету счет 827 "Межгосударственный кредит, выданный на открытие корсчета банку - корреспонденту", по кредиту - 169к (разные) "Корреспондентский счет национальных банков".

Поскольку кредит будет взаимным и в равных суммах операции должны отразиться на балансе каждого центрального (национального) банка по четырем счетам порядком, указанным ниже:

по счету N 826 - "Межгосударственный кредит, полученный в банке - корреспонденте"

по счету N 827 - "Межгосударственный кредит, выданный банку - корреспонденту"

по счету (833 - 856) "Корреспондентский счет в банке - корреспонденте"

по счету 169к (разные) - "Корреспондентский счет банка - корреспондента"

Например, Центральный банк РФ и Национальный банк Украины предоставили друг другу взаимный кредит в размере 5000 млн. рублей.

В этих условиях в Отделе межгосударственных расчетов ЦБ РФ (ОМГР ЦБ РФ) будут осуществлены следующие бухгалтерские проводки:

Дт 827 и Дт 858 к 33

Кт 169 к 33 Кт 826

Р. 5000,0 Р. 5000,0

Отдел высылает на Украину выписку корсчета и мемориальный ордер на указанную сумму.

Одновременно по балансу Национального банка Украины совершаются следующие проводки:

Дт 833 к 58 и Дт 827

Кт 826 Кт 169 к 58

Р. 5000,0 Р. 5000,0

Таким образом, в ОМГР ЦБ РФ отразится сумма выданного Национальному банку Украины кредита. Корреспондентский счет Банка Украины буде содержать кредитовое сальдо, в пределах которого могут производится расчетные операции между Банком России и Банком Украины.

Срок указанного кредита определяется соглашением. При наступлении срока погашения сумма выданного кредита взыскивается (погашается) за счет остатка на корреспондентском счете. При отсутствии средств в достаточной сумме на корреспондентском счете банка - корреспондента операции по этому корреспондентскому счету прекращаются до оформления межгосударственного кредита.

2. Порядок оформления расчетных операций

2.1. Платеж осуществляется из РФ на Украину:

ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области

а) Дт 840

Кт 903

б) Дт 903

Кт 991 к 33

Р. 200000-00

и отправляет сводное платежное поручение (Приложение 1) в двух

экземплярах с приложением описи в двух экземплярах и платежных

документах. Опись составляется в разрезе областных РКЦ и банков

государства - получателя (Приложение 2).

Все документы (сводное платежное поручение, описи и платежные документы), подобранные по областным РКЦ с ленточкой подсчета, вкладываются в отдельные пакеты, а затем вкладываются в общий пакет на соответствующее государство с общей ленточкой подсчета итоговых сумм областных РКЦ.

Ответственность за правильность вложений несет ГРКЦ.

ОМГР ЦБ РФ

Поступившая корреспонденция от ГРКЦ ГУ ЦБ РФ проверяется на соответствие сумм сводного платежного поручения итогу описи, частных сумм описи приложенным документам и соответствие вложенных платежных документов адресату. В случае расхождения сумм и неправильного вложения ОМГР ЦБ РФ возвращает без исполнения полностью весь пакет, выписанный на соответствующее государство, в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ.

После произведенной проверки ОМГР ЦБ РФ на основании первых экземпляров поручений ГРКЦ главных управлений ЦБ РФ осуществляет проводки по корреспондентским счетам соответствующих государств - получателей:

в) Дт 858 к 33

Кт 169 к 33

Р. 200000-00

Второй экземпляр сводного платежного поручения ОМГР с отметкой (подписью и штампом) о зачислении средств на корсчет Национального банка возвращается ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области, в котором осуществляется следующая проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Р. 200000-00

Документы рассортировываются по государствам - получателям, формируются по областным расчетно - кассовым центрам государств с составлением описи согласно Приложению 3. На общую сумму платежа выписывается поручение (Приложение 4), которое на следующий день вместе с выпиской из корреспондентского счета Национального банка государства направляется государству - корреспонденту (возможно использование фельдъегерской связи, инкассаторских сумок банка).

Национальные банки - корреспонденты по получении от ОМГР ЦБ РФ (МФО 201036) сводного платежного поручения, выписки из корреспондентского счета банка, описи и приложенных к ним платежных документов осуществляют проводки.

Например, Национальный банк Украины при получении платежа из Российской Федерации:

Дт 169 к 58

Кт 833 к 58

Р. 400000-00

После совершения указанных проводок банк - корреспондент направляет ОМГР ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ.

2.2. Платеж осуществляется из других государств в Российскую Федерацию. (На примере платежа из Украины.)

На основании полученных от областных ГРКЦ (РКЦ) сводных авизо (платежных поручений), перечней к ним и прилагаемых платежных документов, сгруппированных по ГРКЦ территориальных управлений РФ, а внутри по РКЦ и коммерческим банкам, Национальный банк Украины осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дт 833 к 58

Кт 169 к 58

Р. 300000-00

Национальный банк Украины направляет ОМГР ЦБ РФ сводное платежное поручение (Приложение 5), составленное в двух экземплярах, опись к нему с прилагаемыми документами и выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ, открытого в Национальном банке Украины.

ОМГР ЦБ РФ, получив указанные документы, осуществляет контроль за соответствием суммы сводного поручения итогу описи и итогу выписки из корсчета Банка РФ. Затем сверяются соответствие частных сумм описи приложенным документам. При наличии расхождений документы возвращаются без исполнения.

После проведения указанной сверки ОМГР ЦБ РФ осуществляет следующие проводки:

ДТ 169 к 33 Дт 903

Дт 169 к 34 Кт 991 к 33

и т.д. Кт 991 к 34

Кт 903 и т.д.

Р. Общая сумма

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается банку - корреспонденту (в нашем примере Национальному банку Украины) одновременно с выпиской из корреспондентского счета банка - корреспондента.

Полученные платежные документы по платежам получателям - экспортерам ОМГР ЦБ РФ группирует по ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ, выписывает сводное платежное поручение (Приложение 6) в двух экземплярах, прилагает к нему описи с платежными документами и направляет в соответствующий ГРКЦ (например, по Тамбовской области).

ГРКЦ ГУ ЦБ по Тамбовской области полученное платежное поручение в двух экземплярах с приложенными документами после проверки документов в вышеуказанном порядке осуществляет проводки:

Дт 858 к 33 (по расчетам России с Украиной)

Кт 830 (собственное авизо по банкам - получателям)

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается в ОМГР г. Москвы, где осуществляется проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Полевые учреждения ЦБ РФ осуществляют межгосударственные расчеты через ОМГР, минуя ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ.

Учет операций производят в порядке, установленном письмом для ГРКЦ.

Приложение 1

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 3

Экземпляр 03 июля 1992 г.

банка плательщика ---------------------------------------------

Дата Подпись плательщика

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Плательщик (макс. 27 знаков) │

│ГРКЦ ГУ (ЦБ) РФ ПО ТАМБОВСКОЙ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ| счет N плательщика│

│ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ| │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Получатель (макс. 27 знаков) │

│ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Счет N получателя |ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ|N банка - получателя│

│991 К 33 |ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ| 130001102 │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Банк - получатель │

│НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ| сумма │

│ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ| 200000-00 │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Назначение платежа (макс. 2 строки по 27 знаков) │

│МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ПРИЛОЖЕНИЕ НА 10 ЛИСТАХ │

├─────────────────┬──────────────┬─────────┬─────────────┬───────┤

│Доп. целевое поле│ Счет N │ Сумма │ Номер банка │ Тест │

└─────────────────┴──────────────┴─────────┴─────────────┴───────┘

Пожалуйста, не заполняйте это поле и не ставьте печать

Приложение 2

ОПИСЬ N 10

К сводному платежному поручению N 3 от "___" ________ 19__ г.

на сумму 200000-00

──────────┬──────────────────────┬─────────┬──────────┬───────────

МФО │ Местонахождение │Филиал Б │Номер пла-│ Сумма

ГРКЦ │областного ГРКЦ (РКЦ) │ │тежного │ (руб.,

ГУ ЦБ РФ│банка - корреспондента│ │документа │ коп.)

──────────┴──────────────────────┴─────────┴──────────┴───────────

263096 Харьков 141 70000-00

263096 Харьков 198 30000-00

263096 Итого 100000-00

263096 Винница 311 5000-00

263096 Итого 5000-00

263096 Донецк 114 10000-00

263096 Донецк 207 15000-00

263096 Донецк 57 30000-00

263096 Донецк 13 40000-00

263096 Итого 95000-00

263096 Национальный 130001102 200000-00

Банк Украины

М.П. Подписи ГРКЦ ГУ ЦБ РФ

Приложение 3

ОПИСЬ

К сводному платежному поручению N 1 от "___" ________ 19__ г.

на сумму 400000-00

──────┬──────────┬───────────────────┬───────────┬─────────────

МФО │МФО банка-│ Местонахождение │ Номер │ Сумма

ЦБ РФ │корреспон-│ областного ГРКЦ │ платежного│ (руб., коп.)

│дента │ (РКЦ) банка - │ документа │

│ │ корреспондента │ │

──────┴──────────┴───────────────────┴───────────┴─────────────

201036 130001102 Харьков 141 70000-00

Харьков 198 30000-00

Харьков 15 40000-00

Харьков 3 40000-00

Итого 180000-00

201036 130001102 Винница 311 5000-00

Винница 14 40000-00

Итого 45000-00

201036 130001102 Донецк 114 10000-00

Донецк 207 15000-00

Донецк 57 30000-00

Донецк 13 40000-00

Донецк 345 40000-00

Итого 135000-00

201036 130001102 Одесса 910 40000-00

Итого 40000-00

201036 130001102 Итого 400000-00

М.П. Подписи ОМГР ЦБ РФ

Приложение 4

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 1

Экземпляр 04 июля 1992 г.

банка плательщика ---------------------------------------------

Дата Подпись плательщика

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 9 Следующая ⇒