Эталон ответа. Эталон ответа. Эталон ответа

Эталон ответа

В январе стоимость основного средства = 375 000 руб.

В феврале: 375 000-1350 + 124 000 = 497 650 руб.

В марте: 497 650 – 1350-1000 = 495 300 руб.

В апреле: 495 300-1350-1000-65000= 427 950 руб.

Среднегодовая стоимость имущества = (375 000 руб. + 497 650 руб. + 495 300 руб. + 427 950 руб.) / 4 месяца = 448 975 руб.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 448 975 руб. *2,2% (ставка налога) = 9877,45* 1/4 =2469,4 руб.

Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 448 975 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2469,4 руб.

Задача №3. Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:

- 01.01 – 500 000 руб.

- 01.02 – 550 000 руб.

- 01.03 – 530 000 руб.

- 01.04 – 500 000 руб.

Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал

Эталон ответа

Для определения средней стоимости имущества за 1 квартал сумму величин остаточной стоимости ОС следует разделить на 4 (3 мес. + 1)

Таким образом, средней стоимости имущества за 1 квартал составит:

(500 000 руб.+ 550 000 руб.+ 530 000 руб.+ 500 000 руб.) / 4 =520 000 руб.

Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 520 000 руб.

Задача №4. ООО «Нат» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «Нат» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Нат» за 1 квартал следующие.

Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:

- 01.01 – 440 000 руб.

- 01.02 – 420 000 руб.

- 01.03 – 400 000 руб.

- 01.04 – 380 000 руб.

В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:

- 01.01 – 150 000 руб.

- 01.02 – 120 000 руб.

- 01.03 – 110 000 руб.

- 01.04 – 100 000 руб.

Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу

Эталон ответа

Средняя стоимость имущества за 1 квартал составит:

(440 000 руб.+420 000 руб. +400 000 руб. +380 000 руб.) / 4= 410 000 руб.

По филиалу средняя стоимость имущества:

(150 000 руб.+ 120 000 руб.+ 110 000 руб.+ 100 000 руб.)/ 4 = 120 000 руб.

Следовательно, сумма налога по месту нахождения головной организации составит:

(410 000 руб.- 120 000 руб.)*2,2%/4 = 1 595 руб.

По месту филиала сумма налога составит:

120 000 руб.*2% / 4 = 600 руб.

Ответ: 1 595 руб.;600 руб.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.

1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ.
Задача 1. Начислить земельный налог на два участка, находящиеся в г. Оренбурге. Первый участок площадью 12 соток по Мельнечному переулку, кадастровая стоимость которого составляет 15 000 руб. Второй участок площадью 12 соток по улице Российская, кадастровая стоимость которого составляет 8 000 руб.

Эталон решения:

Ставка земельного налога по г. Оренбургу составляет 0,3%.

Первый участок: 15 000 * 0,3% = 45руб.

Второй участок 8 000 * 0,3% = 24 руб.

Задача 2. Площадь земельного участка, приобретенного организацией для жилищного строительства, - 6500 м2, срок проектирования строительства – 3 года. Завершено строительство и зарегистрировано право собственности на объект, завершенный капитальным строительством через два года. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка – 1300 рублей. Ставка земельного налога – 0,3 %. Рассчитать сумму земельного налога за первый, второй, третий годы владения земельным участком. Произвести перерасчет земельного налога по первому и второму годам владения земельным участком.

Эталон решения:

На основании п.15 ст. 396 НК РФ два года, в которые происходило строительство дома, земельные участок будет облагаться по двойному коэффициенту – 0,6 %.

Рассчитаем сумму земельного налога за первый и второй год строительства: 6500м2 х 1300 рублей х 0,006 = 50 700 рублей за каждый год.

За третий год ставка будет равна 0,1 % (т.к. строительство на участке уже окончено) от кадастровой стоимости земельного участка.

Земельный налог за третий год = 6500 м2 х 1300 рублей х 0,001 = 8450 рублей.
На основании той же статьи: «В случае завершения жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке». Налог с учетом коэффициента 1 за первые два года составил бы 6500м2 х 1300 рублей х 0,003 = 25 350 рублей за каждый год, что в два раза меньше уплаченного налога.

Значит, при перерасчете земельного налога за первый и второй год строительства на земельном участке к возврату налогоплательщику будет причитаться сумма в размере 50 700 рублей.

Задача 3. Организация имеет в собственности земельный участок для жилищного строительства. На котором, в течение года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1200 кв.м. кадастровая стоимость 1 кв. м равна 800 руб. Организация имеет также в собственности другой земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость равна 300 000 руб. Определить сумму земельного налога, выплачиваемую организацией за два земельных участка.

Налоговые ставки установлены представительным органом самоуправления в размере, предусмотренным НК РФ.

Эталон решения:

Кадастровая стоимость первого земельного участка составит:

800 руб. * 1200 кв.м. = 960 000 руб.

Сумма земельного налога за данный участок с учетом коэффициента 2 (для земельных участков, приобретенных в собственность для жилищного строительства в течение трехлетнего срока проектирования и строительства) и ставки в размере 0,3% составит:

96 000 руб. * 0,3% *2 = 5760 руб.

Сумма земельного налога по второму участку в соответствии со ставкой 1.5% составит:

300 000 руб. * 1,5% = 4500 руб.

Общая сумма земельного налога за два участка составит: 5760 руб. + 4500 руб. =10 260 руб.

Ответ: 10 260 руб.

Задача 3.Организация имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 550 000 руб. Налоговая ставка установлена на максимальном уровне.

Определить сумму земельного налога.

Эталон решения:

Сумма земельного налога составит: 550 000 руб. * 1,5% = 8250 руб.

Ответ: 8 250 руб.

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Задача 1.Квартира инвентаризационной стоимостью 300 000 руб. находится в общей собственности двух физических лиц, одно из которых является пенсионером. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.

Эталон решения:

В данном случае сумма налога должна рассчитываться по каждому налогоплательщику.

Поскольку один собственник является пенсионером, он не уплачивает налог, т.к. законодательством в отношении него предусмотрены льготы.

Другой собственник – налогоплательщик уплатит налог на имущество в сумме :

300 000 руб. /2 * 0,1% = 150 руб. т.е.

- 15 сентября - 75 руб.

- 15ноября - 75 руб.

3. ТОРГОВЫЙ СБОР.
(*НЕТУ*)

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 7 8 9 10 1112