Затверджено

на засіданні кафедри фінансів

Протокол № 1 від 27.08.2015 р.

Львів 2015

Оподаткування суб’єктів підприємництва: Методичні вказівки до виконання контрольно-розрахункової роботи для студентів очної та заочної форми навчання базового напряму 6.0501 “Економіка та підприємництво” спеціальності 7.050104 “Фінанси”/ Укл.: Червінська О. С., Паранчук С. В., Cинютка Н.Г.

Укладачі Червінська О.С., канд.екон.наук, доц..,

Паранчук С.В., канд.екон.наук, проф.,

Синютка Н.Г., канд.екон.наук.,ст. викладач

Відповідальний за випуск Червінська О.С., канд.екон.наук, доц.

Рецензенти Гориславець П.А., канд. екон. наук, доц.

Варіанти завдань для виконання контрольної роботи

Варіант	Завдання				Варіант	Завдання
	№1	№2	№3	№4		№1	№2	№3	№4
	Номер зі списку теоретичних питань		Номер зі списку задач			Номер зі списку теоретичних питань		Номер зі списку задач

Теоретичні питання

1. Порядок нарахування податку на прибуток банку в разі наявності в його складі відокремлених підрозділів.

2. Особливості оподаткування доходів банку від реалізації необоротних матеріальних активів податком на прибуток.

3. Порядок визнання доходів, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток банку.

4. Порядок визнання витрат, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток банку.

5. Правове регулювання порядку урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток банку в результатах наступних податкових періодів.

6. Правове регулювання порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок страхового резерву.

7. Правове регулювання порядку врегулювання безнадійної заборгованості банківської установи.

8. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за наданими фінансовими зобов’язаннями.

9. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за цінними паперами.

10. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за коштами, розміщеними в інших банках.

11. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за дебіторською заборгованістю.

12. Проаналізуйте особливості формування страхових резервів банку за кредитами.

13. Правове регулювання питань включення страхових резервів за активними банківськими операціями до об’єкта оподаткування податку на прибуток.

14. Повноваження державних органів та функції банківської системи у сфері валютного регулювання.

15. Повноваження державних органів та функції банківської системи у сфері валютного контролю.

16. Правові основи порядку здійснення розрахунків в іноземній валюті.

17. Правові основи порядку здійснення розрахунків за експортними операціями.

18. Правові основи порядку здійснення розрахунків за імпортними операціями.

19. Правове регулювання порядку здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними та імпортними операціями клієнтів банку.

20. Відповідальність, що виникає в результаті порушення валютного законодавства.

21. Порядок визнання доходів, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток страховика.

22. Порядок визнання витрат, що включаються до бази оподаткування податку на прибуток страховика.

23. Особливості оподаткування доходів страховика від реалізації необоротних матеріальних активів податком на прибуток.

24. Правове регулювання порядку урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток страховика в результатах наступних податкових періодів.

25. Ставки податку на прибуток страховика та умови їх застосування.

26. Порядок розрахунку податку на прибуток страховика, що здійснює ризикові види страхування.

27. Порядок розрахунку податку на прибуток страховика, що здійснює страхування життя.

28. Механізм справляння податку на прибуток страховика.

29. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій зі страхування, що проводяться між резидентом та нерезидентом.

30. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій з обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів.

31. Особливості оподаткування податком на прибуток сум страхових відшкодувань, отриманих страхувальником – юридичною особою від страховика.

32. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум страхових відшкодувань, отриманих страхувальником – фізичною особою від страховика.

33. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті податком на прибуток.

34. Особливості оподаткування контрольованих операцій податком на прибуток.

35. Оподаткування дивідендів податком на прибуток.

36. Оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями податком на прибуток.

37. Оподаткування операцій з відступлення права вимоги податком на прибуток.

38. Оподаткування операцій лізингу (оренди), концесії податком на прибуток.

39. Особливості оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами податком на прибуток.

40. Умови звільнення від оподаткування податком на прибуток операцій з торгівлі цінними паперами.

41. Особливості оподаткування діяльності, що здійснюється за договорами управління майном, податком на прибуток.

42. Особливості оподаткування спільної діяльності на території України без створення юридичної особи податком на прибуток.

43. Особливості оподаткування результатів діяльності неприбуткових установ та організацій податком на прибуток.

44. Особливості оподаткування результатів діяльності нерезидентів податком на прибуток.

45. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції.

46. Особливості сплати податку на прибуток під час виконання угоди про розподіл продукції.

47. Види прибутків, що звільнені від сплати податку на прибуток.

48. Пільгові ставки в системі оподаткування податку на прибуток та база для їх застосування.

49. Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій.

50. Строк розрахунку податку на прибуток підприємств, терміни сплати податку та відповідальність за порушення даних норм.

51. Термінологія законодавства про застосування реєстраторів розрахункових операцій.

52. Застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі.

53. Застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері громадського харчування та сфери послуг.

54. Обов‘язки господарюючих суб‘єктів при здійсненні розрахунків із споживачами із використанням РРО.

55. Обов‘язки банківських установ при здійсненні операцій із купівлі-продажу іноземної валюти із використанням РРО.

56. Обов‘язкові вимоги до РРО, їх технічного обслуговування та ремонту.

57. Пільгові товари та послуги, щодо яких можливе незастосування РРО та розрахункових книжок.

58. Порядок проведення розрахунків суб‘єктами господарювання, які здійснюють розрахункові операції при продажу товарів.

59. Відповідальність банків та інших суб‘єктів господарювання за порушення порядку виконання операцій з купівлі продажу іноземної валюти.

60. Відповідальність суб‘єктів господарювання за порушення порядку застосування РРО.

61. Обмеження НБУ щодо готівкового і безготівкового грошового обігу в Україні.

62. Організація роботи ДФС щодо контролю за додержанням порядку проведення готівкових та безготівкових розрахунків за товари (послуги).

63. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності: зміст, переваги та недоліки.

64. Платники єдиного податку.

65. Види діяльності, провадження яких забороняється на спрощеній системі оподаткування.

66. Особливості визначення доходів як бази оподаткування єдиного податку.

67. Доходи платника єдиного податку, які звільнені від оподаткування.

68. Базові ставки єдиного податку.

69. Підвищені ставки єдиного податку та умови їх встановлення.

70. Податковий (звітний) період для платників єдиного податку.

71. Правове регулювання порядку нарахування та строки сплати єдиного податку.

72. Правове регулювання питань ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку.

73. Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи: зміст, особливості заповнення та подання.

74. Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи: зміст, особливості заповнення та подання.

75. Порівняльна характеристика податкових форм звітностей платників єдиного податку підприємців юридичних та фізичних осіб.

76. Правове регулювання питань нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

77. Правове регулювання порядку обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.

78. Правове регулювання порядку відмови від спрощеної системи оподаткування.

79. Заява про застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: зміст та порядок подання.

80. Правове регулювання порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування.

81. Правове регулювання порядку ведення реєстру платників єдиного податку.

82. Відповідальність за порушення норм податкового законодавства щодо спрощеної системи оподаткування обліку та звітності.

83. Перша група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

84. Друга група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

85. Третя група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

86. Четверта група платників єдиного податку: умови, ставки, податковий період, строки розрахунку та сплати.

87. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності підприємцями – фізичними особами.

88. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності підприємцями – юридичними особами.

89. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками першої та другої групи.

90. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками третьої та четвертої групи.

91. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку платниками другої та третьої групи.

92. Застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку всіх груп.

93. Порівняльна характеристика особливостей переходу на спрощену систему оподаткування та механізму справляння єдиного податку підприємцями фізичними та юридичними особами.

94. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку першої групи.

95. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку другої групи.

96. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів платниками єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість.

97. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів і витрат платниками єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість.

98. Правове регулювання порядку ведення книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

99. Особливості справляння єдиного соціального внеску платниками єдиного податку.

100. Правове регулювання умов та порядку переходу платника єдиного податку з однієї групи в іншу.

Список задач

1. Станом на перше число першого місяця звітного 2 кварталу поточного року банком надано кредитів на загальну суму 4 млн. грн. під середню ставку річну 40% терміном на 7 місяців, а також залучено коштів у вигляді депозитів у сумі 2,6 млн. грн. під середню річну ставку 14% терміном на 4 місяці. Комісійні доходи банку склали 780 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 180 тис. грн., а витрати – 105 тис. грн. До Фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 620 тис. грн., а результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток 120 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 10 млн. грн., а на кінець – 16 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 2,1 млн. грн. та 1,6 млн. грн. відповідно.

2. Станом на перше число першого місяця звітного 2 півріччя поточного року розмір кредитного портфелю банку становив 8,4 млн. грн. Термін погашення позик наступить у березні наступного календарного року, а середня ставка річна 37%. 1 березня поточного року укладено ще 20 кредитних договорів терміном на 9 місяців на загальну суму 2 млн. грн. під середню ставку річну 38% (усі кредити повернуті вчасно), а 1 вересня – на суму 1 млн. грн. під середню ставку 41% терміном на один рік.

Сума нарахованих відсотків за вкладеними коштами фізичних осіб станом на кінець звітного періоду склала 1,1 млн. грн. Окрім того, результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток розміром 190 тис. грн., а фонд оплати праці сформований у сумі 1 млн. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо розмір страхового резерву за кредитними операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 1,9 млн. грн. та 2,1 млн. грн. відповідно.

3. Станом на перше число першого місяця звітного року банком надано кредитів на загальну суму 7,1 млн. грн. під середню ставку річну 42% терміном на 7 місяців, а також 1 травня поточного року залучено коштів у вигляді депозитів у сумі 3,3 млн. грн. під середню річну ставку 14% терміном на 6 місяців. Комісійні доходи банку склали 900 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 170 тис. грн., а витрати – 204 тис. грн. До Фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 1080 тис. грн., а результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був прибуток 195 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного періоду дорівнював 20 млн. грн., а на кінець – 14,5 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 3,6 млн. грн. та 2,4 млн. грн. відповідно.

4. За результатами звітного 3 кварталу поточного року банком нараховані відсотки за кредитними договорами на загальну суму 2,8 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори оплатили нараховані за березень відсотки за кредитами на суму 60 тис. грн. За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн. На балансі банку обліковано валютних активів вартістю 370 тис. $ та 290 тис. ?. Від володіння борговими вимогами отримано доходу в сумі 650 тис. грн., а від продажу заставленого майна – 190 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 30 млн. грн., а на кінець – 35 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 4,7 млн. грн. та 4,8 млн. грн. відповідно.

5. За результатами звітного 2 кварталу поточного року банком нараховані відсотки за кредитними договорами на загальну суму 3,7 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори здійснили передоплату у вигляді відсотків за укладеними кредитними договорами на суму 95 тис. грн. За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 0,9 млн. грн. Комісійні доходи банку становили 520 тис. грн., а комісійні витрати – 200 тис. грн., фонд оплати праці – 750 тис. грн. На балансі банку знаходяться основні засоби 3 групи, вартість яких станом на початок звітного кварталу рівна 300 тис. грн., 4 групи – 50 тис. грн. та 6 групи – 105 тис. грн. (метод нарахування амортизації прямолінійний, термін корисного використання відповідає мінімально встановленому у ПКУ). В травні основні засоби 6 групи продані за ціною 90 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на кінець звітного кварталу дорівнював 15 млн. грн., а сума страхового резерву – 2,6 млн. грн., в тому числі 750 тис. грн. резерву під безнадійну заборгованість, яка ліквідована в результаті вчинення виконавчого напису.

6. Розмір кредитного портфелю банку станом на початок звітного 2 кварталу поточного року склав 6,4 млн. грн. 1 червня позичальники погасили 1,6 млн. грн. сум кредиту, що відповідає умовам відповідних кредитних договорів. Строк погашення решти суми кредитного портфелю припадає на наступні звітні періоди. Окрім того, 1 травня поточного року банк звернувся до суду із заявою про стягнення безнадійної кредиторської заборгованості клієнтів на загальну суму 1 млн. грн. Рішення суду в звітному періоді не прийнято. Середня ставка річна за кредитами становить 38%.

За депозитними операціями сума нарахованих відсотків за звітний період склала 1,05 млн. грн. Результатом валютно-обмінних операцій банку був прибуток в сумі 890 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 100 тис. грн., а витрати – 150 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо величина страхового резерву за кредитними операціями на початку звітного періоду 2,7 млн. грн., а на кінець – 1,9 млн. грн.

7. Величина кредитного портфелю банку на початок звітного 3 кварталу поточного року 9,9 млн. грн. 1 липня поточного року банком розпочато судове провадження про врегулювання безнадійної кредиторської заборгованості клієнтів на суму 2,4 млн. грн. 31 серпня безнадійна заборгованість ліквідована в результаті вчинення виконавчого напису. Строк закінчення решти суми кредитного портфелю припадає на наступні звітні періоди. Середня ставка річна – 44%.

На початку звітного періоду величина сформованих ресурсів банку за рахунок вкладів клієнтів становила 6 млн. грн. Окрім того, додатково 1 травня залучено 1,3 млн. грн. Термін усіх договорів за вкладними операціями перевищує 8 місяців. Середня ставка річна – 15%.

Нарахована квартальна сума амортизаційних відрахувань дорівнює 250 тис. грн. 1 червня банк придбав основні засоби 6 групи вартістю 90 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банківської установи, якщо: 1) банк є платником ПДВ; 2) сума страхового резерву за кредитними операціями на початок і на кінець звітного періоду відповідно становила 2 млн. грн. і 1 млн. грн.

8. Величина кредитного портфелю банку на початок звітного 1 півріччя поточного року 10 млн. грн. Середня ставка річна – 36%. В результаті проведеної претензійної роботи вчинено виконавчий напис та 1 квітня безнадійна заборгованість за кредитами на суму 1000 тис грн. ліквідована. Відповідно сума страхового резерву за кредитними операціями станом на кінець звітного півріччя становила 1,2 млн. грн.

На балансі банку знаходяться основні засоби загальною вартістю 1000 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 600 тис. грн. віднесено до 3 групи (будівлі), 200 тис. грн. – до 4 групи (машини та обладнання), і решта – до 9 групи (метод нарахування амортизації прямолінійний, термін корисного використання відповідає мінімально встановленому у ПКУ). Окрім того, за результатами проведених операцій сформовано позитивне значення курсових різниць розміром 600 тис. грн., а також від’ємний результат від операцій з купівлі-продажу валюти розміром 100 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо розмір страхового резерву за кредитними операціями станом на початок звітного періоду становив 1,5 млн. грн.

9. Обсяг здійснених банком активних операцій у попередньому звітному півріччі рівний 13 млн. грн., а величина страхового резерву за такими операціями – 4 млн. грн.

Протягом поточного звітного 1 півріччя банком надано кредитів, а саме 1 лютого на суму 3 млн. грн., та 1 травня – ще на 5 млн. грн. Термін погашення заборгованості припадає на наступний звітний рік. Окрім того, станом на 1 січня поточного року діючими залишались кредитні угоди на загальну суму 2,5 млн. грн., які погашені клієнтами 30 квітня поточного року. Середня ставка річна – 39%.

За депозитними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн. Фонд оплати праці сформований у розмірі 2 млн. грн., а прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами – у розмірі 0,5 млн. грн.

Визначити суму податку на прибуток банківської установи, якщо величина активних операцій звітного півріччя становить 15 млн. грн., а розмір страхового резерву за такими операціями зменшився порівняно із значенням попереднього звітного податкового періоду на 950 тис. грн., 200 тис. грн. зменшення з яких відбулось за рахунок списання безнадійної заборгованості за рахунок такого резерву.

10. Обсяг здійснених банком активних операцій на початку та на кінець звітного 3 кварталу поточного року рівний 9 млн. грн. та 11 млн. грн. відповідно.

Протягом звітного податкового періоду надано кредитів на загальну суму 5 млн. грн., а саме 3 млн. грн. кредитів видано 1 серпня поточного року, а решту – 1 вересня. Окрім того, на початку кварталу дійсними залишались кредитні угоди на суму 1,5 млн. грн. Строк дії усіх дійсних кредитних договорів банку перевищує 5 місяців. Середня ставка за наданими кредитами становить 35% річних.

У вересні поточного року банк списав безнадійну заборгованість клієнтів за рахунок сформованого страхового резерву на суму 200 тис. грн.

За результатами звітного періоду банк отримав такі доходи та сформував витрати: за вкладними операціями нараховані відсотки в сумі 1,2 млн. грн., за операціями купівлі-продажу валюти отримано позитивний результат – 500 тис. грн., за операціями з векселями отримано дохід – 200 тис. грн., комісійні доходи склали 1,4 млн. грн., а витрати – 0,8 млн. грн., сформований фонд оплати праці рівний – 2 млн. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо розмір сформованого страхового резерву за здійсненими активними операціями на початок і на кінець звітного періоду становить 2 млн. грн. і 1 млн. грн. відповідно.

11. Банк у звітному 2 кварталі поточного року нарахував відсотки за наданими кредитами на суму 1,6 млн. грн., в т.ч. 500 тис. грн. фактично несплачені клієнтами, а також виплатив відсотки за депозитними операціями на суму 900 тис. грн. Комісійні доходи банку склали 1 млн. грн., а витрати 500 тис. грн. Сформований фонд оплати праці становив у звітному кварталі 950 тис. грн. На балансі банку обліковані основні засоби 3 групи (будинки) вартістю 750 тис. грн. (прямолінійний метод нарахування, термін корисного використання – 15 років, ліквідаційна вартість 5 тис. грн.) та 5 групи – 200 тис. грн. (прямолінійний метод нарахування, термін корисного використання 2 роки, ліквідаційна вартість – 4 тис. грн.).

До фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 600 тис. грн., дохід від операцій оренди – 300 тис. грн., дохід від реалізації заставленого майна – 150 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями – 140 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банківської установи, якщо: 1) банк не є платником ПДВ; 2) обсяг активних операцій на початок і на кінець звітного кварталу дорівнював 5 млн. грн. і 4,8 млн. грн. відповідно; 3) розмір страхового резерву за активними операціями 800 тис. грн. і 500 тис. грн. відповідно на початок і на кінець звітного кварталу.

12. У звітному 2 кварталі поточного року банком нараховано відсотків за виданими кредитами на суму 1 млн. грн. та відсотків за депозитними договорами на суму 900 тис. грн. Окрім того, 1 травня клієнти здійснили передоплату у вигляді відсотків за кредитами на суму 300 тис. грн., що згідно з умовами кредитного договору будуть нараховані у червні поточного року.

За результатами вчиненого виконавчого напису у звітному кварталі ліквідовано безнадійну заборгованість на загальну суму 600 тис. грн. Фонд оплати праці рівний 800 тис. грн., дохід від оренди становив 120 тис. грн., комісійний дохід – 600 тис. грн., комісійні витрати – 190 тис. грн., нараховані відсотки за вкладними операціями – 400 тис. грн., дохід від продажу банківських металів – 700 тис. грн. Обсяг валютних активів банку становив 500 тис. $ та 400 тис. Євро.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо: 1) він є платником податку на додану вартість; 2) обсяг активних операцій на початок і на кінець звітного кварталу становив 8 млн. грн. та 7,2 млн. грн. відповідно, а страхового резерву за ними – 1,4 млн. грн. та 2 млн. грн.

13. 1 лютого банком укладено кредитних угод на суму 1,5 млн. грн. (термін позики 6 місяців, середня ставка річна – 35%), 1 травня – на суму 4 млн. грн. (термін позики 8 місяців, середня ставка річна – 37%) і 1 вересня – на суму 2 млн. грн. (термін позики 9 місяців, середня ставка річна – 39%).

У звітному третьому кварталі поточного року за вкладними операціями нараховано 1,3 млн. грн. відсотків, на балансі банку обліковано валютних активів на суму 400 тис. $ та 700 тис. Євро, комісійний дохід рівний 800 тис. грн., результат від операцій з цінними паперами – прибуток 300 тис. грн., дохід від операцій оренди – 240 тис. грн. Окрім того, банком самостійно виявлено невраховані у попередньому звітному періоді доходу від купівлі-продажу валюти на суму 50 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток банку, якщо: 1) банк є платником податку на додану вартість; 2) величина страхового резерву за кредитними операціями на початок і на кінець звітного кварталу становила 900 тис. грн. і 960 тис. грн. відповідно.

14. 1 січні поточного року банком надано кредитів на загальну суму 3,2 млн. грн. під середню ставку річну 39% терміном на 7 місяців, 1 березня – на суму 1 млн. грн. під середню ставку річну 37% і терміном на 1 рік, а 1 квітня – на суму 900 тис. грн. терміном на 6 місяців під 36% річних. 1 березня залучено коштів у вигляді депозитів у сумі 3,1 млн. грн. під середню річну ставку 16% терміном на 6 місяців.

У звітному 3 кварталі поточного року комісійні доходи банку склали 900 тис. грн., дохід від операцій з облігаціями склав 680 тис. грн., а витрати – 190 тис. грн. До Фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 500 тис. грн., а результатом операцій з купівлі-продажу банківських металів був збиток 90 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 15 млн. грн., а на кінець – 16 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 3 млн. грн. та 2,4 млн. грн. відповідно.

15. На початку 2 кварталу поточного року розмір кредитного портфелю банку становив 5,2 млн. грн. Середня ставка річна за такими кредитами 35%. Згідно умов кредитного договору термін погашення позики припадає на травень, але фактично повернення боргу відбулось у грудні поточного року. Окрім того, 1 травня надано ще кредитів на суму 1,5 млн. грн. під середню ставку річну 36% терміном на 6 місяців.

Сума нарахованих відсотків за вкладеними коштами фізичних осіб станом на кінець звітного періоду склала 1 млн. грн. Окрім того, результатом операцій з купівлі-продажу іноземної валюти був прибуток розміром 150 тис. грн., а фонд оплати праці сформований у сумі 1,2 млн. грн., на балансі банку обліковано валютних активів на суму 600 тис. $ та 350 тис. Євро.

16. Величина кредитного портфелю банку на початку звітного першого кварталу рівна 3 млн. грн. Строк погашення позик наступить через 9 місяців. Середня ставка за кредитними операціями 34% річних. Окрім того, 1 лютого укладено кредитні угоди на загальну суму 2,8 млн. грн. терміном на 7 місяців під 33% річних.

У березні поточного року банк списав 400 тис. грн. страхового резерву на покриття безнадійної кредиторської заборгованості.

За результатами звітного кварталу виплачено відсотків за вкладними операціями на загальну суму 900 тис. грн., комісійні доходи склали 1,4 млн. грн., а витрати – 0,85 млн. грн., до фонду гарантування вкладів фізичних осіб перераховано 760 тис. грн., за операціями з цінними паперами отримано 420 тис. грн. прибутку, за операціями з купівлі-продажу валюти – 300 тис. грн. прибутку.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на початок звітного періоду дорівнював 17 млн. грн., а на кінець – 15 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 3 млн. грн. та 2 млн. грн. відповідно

17. За результатами звітного 2 кварталу поточного року банк нарахував відсотки за кредитними договорами на загальну суму 3,2 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори оплатили нараховані за березень відсотки за кредитами на суму 60 тис. грн. та за травень – на суму 80 тис. грн. За вкладними операціями нараховані відсотки склали 1,1 млн. грн. На балансі банку обліковано валютних активів вартістю 300 тис. $ та 500 тис. ?. Прибуток від операцій з цінними паперами рівний 410 тис. грн., результатом операцій з купівлі-продажу валюти є прибуток рівний 130 тис. грн.

Нарахована сума квартальної амортизації становить 370 тис. грн. В червні продано основних засобів 6 групи за 80 тис. грн., в той час, як їх балансова вартість на дату реалізації становила 50 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо: 1) банк є платником ПДВ; 2) обсяг активних операцій на початок звітного кварталу дорівнював 20 млн. грн., а на кінець – 35 млн. грн., при цьому розмір страхового резерву за такими операціями на початок та на кінець звітного періоду складав 3,3 млн. грн. та 2,6 млн. грн. відповідно.

18. За результатами звітного 3 кварталу поточного року банком нараховані відсотки за кредитними договорами на загальну суму 2,1 млн. грн. Окрім того, клієнти-кредитори здійснили передоплату у вигляді відсотків за укладеними кредитними договорами на суму 75 тис. грн. За депозитними операціями нараховані відсотки склали 1,7 млн. грн. Комісійні доходи банку становили 500 тис. грн., а комісійні витрати – 190 тис. грн., результатом переоцінки валютних активів банку був прибуток у сумі 160 тис. грн., фонд оплати праці склав 950 тис. грн.

На балансі банку знаходяться основні засоби 3 групи, вартість яких станом на початок звітного кварталу рівна 500 тис. грн., 4 групи – 100 тис. грн. та 6 групи – 125 тис. грн. (метод нарахування амортизації прямолінійний, термін корисного використання відповідає мінімально встановленому у ПКУ). В травні основні засоби 4 групи продані за ціною 60 тис. грн.

Визначити розмір податку на прибуток банку, якщо обсяг активних операцій на к

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 56