Міністерство освіти і науки України 5 страница

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 780 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1200 тис. грн., з них ОЗ вартістю 640 тис. грн. віднесено до 3 групи, 430 тис. грн. – до 5 групи і решта – до 6 групи. У травні придбано основні засоби 5 групи за 59 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток страховика відповідно до норм чинного законодавства, якщо страхова компанія не є платником ПДВ.

90. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 35 договорів по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 190 тис. грн. Окрім того, укладено також 8 договорів співстрахування ризиків, за 5-ма з яких частка співстрахування становить 75%, а за рештою – 45%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 105 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 120 тис. грн. та 54 тис. грн. доходу у вигляді процентів. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1240 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1600 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 800 тис. грн. віднесено до 3 групи, 400 тис. грн. – до 5 групи і решта – до 6 групи. У серпні придбано основні засоби 6 групи за 96 тис. грн.

Визначити суму податку на прибуток страховика відповідно до норм чинного законодавства, якщо страхова компанія є платником ПДВ.

91. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 27 договорів довгострокового страхування життя, за якими нарахована сума страхових платежів становить 1070 тис. грн. Окрім того, мали місце інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, в сумі 210 тис. грн., дохід від операцій оренди склав 80 тис. грн. та дохід у вигляді процентів – 50 тис. грн.

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1800 тис. грн., витрати на оплату послуг зв’язку – 120 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 2500 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 1050 тис. грн. віднесено до 3 групи, 750 тис. грн. – до 4 групи, 250 тис. грн. – до 6 групи і решта – до 9 групи. У серпні придбано основні засоби 9 групи за 93 тис. грн.

92. Страховою компанією у 1 кварталі поточного року укладено 13 договорів по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 640 тис. грн. Окрім того, укладено також 4 договори співстрахування ризиків, за 3-ма з яких частка співстрахування становить 90%, а за рештою – 45%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 320 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 70 тис. грн. та 90 тис. грн. доходу у вигляді роялті. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 550 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 980 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 420 тис. грн. віднесено до 3 групи, 290 тис. грн. – до 4 групи і решта – до 5 групи. У березні придбано основні засоби 4 групи за 120 тис. грн.

93. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 40 договорів довгострокового страхування життя, сума квартальних страхових платежів за кожним з яких становить 370 тис. грн. Окрім того, мали місце інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, в сумі 55 тис. грн., дохід від володіння борговими вимогами склав 90 тис. грн. та дохід у вигляді процентів – 410 тис. грн.

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1450 тис. грн., витрати на оплату послуг зв’язку – 180 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1780 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 810 тис. грн. віднесено до 3 групи, 310 тис. грн. – до 4 групи і решта – до 6 групи. У червні придбано основні засоби 4 групи за 200 тис. грн.

94. Страховою компанією у 1 півріччі поточного року укладено 24 договори по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 380 тис. грн. Окрім того, укладено також 6 договорів співстрахування ризиків, за 3-ма з яких частка співстрахування становить 80%, а за рештою – 75%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 150 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 60 тис. грн. та 150 тис. грн. доходу у вигляді процентів. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1630 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1900 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 760 тис. грн. віднесено до 3 групи, 280 тис. грн. – до 4 групи, 260 тис. грн. – до 5 групи і решта – до 9 групи. У травні придбано основні засоби 9 групи за 27 тис. грн.

95. Страховою компанією протягом 1 півріччя поточного року укладено 19 договорів пенсійного страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, за якими нарахована сума страхових платежів становить 1950 тис. грн. Окрім того, отримано дохід у вигляді процентів у сумі 160 тис. грн., у вигляді роялті – 70 тис. грн. і у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів – 110 тис. грн.

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 920 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1750 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 910 тис. грн. віднесено до 3 групи, 360 тис. грн. – до 5 групи і решта – до 6 групи. У квітні придбано основні засоби 5 групи за 84 тис. грн.

96. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 27 договорів по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 240 тис. грн. Окрім того, укладено також 8 договорів співстрахування ризиків, за 5-ма з яких частка співстрахування становить 95%, а за рештою – 20%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 140 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 150 тис. грн. та 210 тис. грн. доходу у вигляді процентів. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1390 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1620 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 900 тис. грн. віднесено до 3 групи, 570 тис. грн. – до 4 групи і решта – до 6 групи. У серпні придбано основні засоби 6 групи за 120 тис. грн.

97. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 22 договори довгострокового страхування життя, за якими нарахована сума страхових платежів становить 870 тис. грн. Окрім того, мали місце інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, в сумі 260 тис. грн., дохід від операцій оренди склав 405 тис. грн. та дохід у вигляді процентів – 340 тис. грн.

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1700 тис. грн., витрати на оплату послуг зв’язку – 110 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 2800 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 1050 тис. грн. віднесено до 3 групи, 650 тис. грн. – до 4 групи, 300 тис. грн. – до 6 групи і решта – до 9 групи. У березні придбано основні засоби 9 групи за 74 тис. грн.

98. Страховою компанією у 1 кварталі поточного року укладено 14 договорів по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 760 тис. грн. Окрім того, укладено також 7 договорів співстрахування ризиків, за 2-ма з яких частка співстрахування становить 85%, а за рештою – 65%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 290 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 85 тис. грн. та 15 тис. грн. доходу у вигляді роялті. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 520 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1420 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 950 тис. грн. віднесено до 3 групи, 270 тис. грн. – до 4 групи і решта – до 5 групи. У січні придбано основні засоби 7 групи за 240 тис. грн.

99. Страховою компанією протягом 3 кварталів поточного року укладено 45 договорів довгострокового страхування життя, сума квартальних страхових платежів за кожним з яких становить 124 тис. грн. Окрім того, мали місце інвестиційний дохід, отриманий страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, в сумі 69 тис. грн., дохід від володіння борговими вимогами склав 75 тис. грн. та дохід у вигляді процентів – 38 тис. грн.

Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 1410 тис. грн., витрати на оплату послуг зв’язку – 200 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 840 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 470 тис. грн. віднесено до 3 групи, 130 тис. грн. – до 4 групи і решта – до 6 групи. У липні придбано основні засоби 4 групи за 150 тис. грн.

100. Страховою компанією у 1 півріччі поточного року укладено 16 договорів по страхуванню ризиків, квартальні страхові платежі за якими сукупно становлять 790 тис. грн. Окрім того, укладено також 10 договорів співстрахування ризиків, за 7-ма з яких частка співстрахування становить 60%, а за рештою – 90%. Розмір квартальних страхових платежів за кожним із договорів співстрахування становить 180 тис. грн.

Окрім того, страховою компанією отримано доходи від операцій оренди у сумі 270 тис. грн. та 180 тис. грн. доходу у вигляді процентів. Страховою компанією сформовано фонд оплати праці в сумі 970 тис. грн. На балансі страховика знаходяться основні засоби загальною вартістю 1740 тис. грн., з них ОЗ вартістю – 910 тис. грн. віднесено до 3 групи, 370 тис. грн. – до 4 групи, 290 тис. грн. – до 5 групи і решта – до 9 групи. У квітні придбано основні засоби 9 групи за 300 тис. грн.

Завдання

Для виконання завдання необхідно розв’язати задачу заповнити відповідні рядки декларації про податок на прибуток банку та додатків до декларації (подати розрахунки). N – чотири останні цифри номера залікової книжки студента.

Банківська установа є платником податку на прибуток. За звітний період третій квартал поточного року нараховано процентні доходи за кредитними операціями в сумі 389354,0 тис .грн. + N, отримано комісійні доходи в сумі 142397,0 тис грн., прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами в сумі 6825,0 тис.грн та отримано доходи від погашених процентів за кредитами попереднього звітного періоду в сумі 200,0 тис. грн. У попередньому звітному періоді банківською установою врегульовано сумнівну заборгованість та зменшено нараховані проценти за безнадійними кредитами на суму 100,0 тис. грн. + N. На валютному балансовому рахунку залишок коштів у доларах в сумі 290,0 тис дол.. , у євро в сумі 362,0 тис. євро. (порахувати курсову різницю використовуючи курси валют на початок і кінець звітного кварталу) .У цьому ж звітному періоді отримано доходи від оренди приміщення в сумі 39 тис.грн. , та самостійно виявлено комісійні доходи за попередній звітний квартал які не були включені до оподаткування в сумі 5,2 тис.грн. Процентні витрати банку від розміщення коштів на депозит в сумі 128365,0 тис. грн. + N. Банком був сформований страховий резерв на початок звітного кварталу в сумі 693560,0 тис. грн. на кінець звітного кварталу в сумі 449689,0 тис.грн. В результаті проведення претензійної роботи у третьому кварталі продано заставне майно клієнта та погашено частину безнадійної заборгованості (тіло кредиту) в сумі 210,0 тис грн. та відсотків в сумі 100,0 тис грн. . + N на які у попередньому звітному періоді зменшено нараховані доходи, частина заборгованості (тіло кредиту) була списана за рахунок страхового резерву в сумі 32,0 тис.грн. . Витрати на оплату праці працівників банку в сумі 117040,0 тис. грн. (порахувати відрахування з фонду оплати праці для нарахувань та заповнити стрічку декларації). Для покращення умов праці банком проведено поліпшення основних фондів в сумі 30,0 тис. грн. + N. (балансова вартість ОЗ станом на 01.01 поточного року 1750,1тис.грн.) У цьому ж звітному періоді внесено коштів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в сумі 339,6 тис.грн.. та перераховано кошти на проведення реклами в сумі 25,0 тис.грн. У звітному періоді сплачено плати за землю в сумі 3,0 тис. грн. та пені за несвоєчасну сплату плати за землю в сумі 0,5 тис.грн., податку за першу реєстрацію транспортних засобів в сумі 10,0 тис. грн., податку на прибуток за попередній звітний рік в сумі 645,0 тис. грн. На балансі банку знаходяться основні засоби третьої групи 960,0 тис грн. + N (термін корисного використання 20 років) та четвертої групи на суму 300,0 тис. грн. + N. (термін корисного використання 5 років) та п’ятої групи на суму 51,0 тис. грн. + N (термін корисного використання 5 років). (Порахувати амортизацію прямолінійним способом). Визначити податок на прибуток, що необхідно заплатити до бюджету за звітний квартал поточного року.

ЗАВДАННЯ

Студенту на правах працівника банку необхідно перевірити строки зарахування валютної виручки та отримання товару при здійсненні експортно - імпортних операцій клієнтами банку та при необхідності нарахувати пеню за такими даними:

1. Резидент перерахував авансом в Англію в рахунок майбутньої поставки за товар 130,0 тис. $. Проплата здійснена 13 січня поточного року. Згідно вантажно митної декларації 22 серпня поточного року отримано товар на суму 85,0 тис $. , 29 серпня поточного року отримано товару на суму 45,0 тис. $. Крім того даним підприємством 18-го травня поточного року відвантажено продукції власного виробництва на суму 62,0 тис. Євро. Кошти за дану продукцію поступили на валютний рахунок 25 грудня поточного року в сумі 62,0 тис Євро.

2. НБУ встановив резиденту , що валютна виручка повинна бути куплена на міжбанківському валютному ринку до 15.11 поточного року і перерахована нерезиденту. Резидент порушив терміни перерахування валюти і повинен продати її протягом п’яти робочих днів . Визначити курсову різницю від суми валютної виручки 20,0 тис.$. + N, якщо курс на 15.11 – 8,11 грн на 20.11.- 8,16 грн. і вказати як резидент повинен її відобразити.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒