Главная

Контакты

Случайная статья

• Автоматизация
• Антропология
• Археология
• Архитектура
• Биология
• Ботаника
• Бухгалтерия
• Военная наука
• Генетика
• География
• Геология
• Демография
• Деревообработка
• Журналистика
• Зоология
• Изобретательство
• Информатика
• Искусство
• История
• Кинематография
• Компьютеризация
• Косметика
• Кулинария
• Культура
• Лексикология
• Лингвистика
• Литература
• Логика
• Маркетинг
• Математика
• Материаловедение
• Медицина
• Менеджмент
• Металлургия
• Метрология
• Механика
• Музыка
• Науковедение
• Образование
• Охрана Труда
• Педагогика
• Полиграфия
• Политология
• Право
• Предпринимательство
• Приборостроение
• Программирование
• Производство
• Промышленность
• Психология
• Радиосвязь
• Религия
• Риторика
• Социология
• Спорт
• Стандартизация
• Статистика
• Строительство
• Технологии
• Торговля
• Транспорт
• Фармакология
• Физика
• Физиология
• Философия
• Финансы
• Химия
• Хозяйство
• Черчение
• Экология
• Экономика
• Электроника
• Электротехника
• Энергетика

Содержание финансовой политики предприятия в части управления дебиторской и кредиторской задолженностью

1.2 Содержание финансовой политики предприятия в части управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Финансовая политика играет всеобщую роль по отношению к финансовой науке и к процессу управления финансами на разных уровнях и представляет объективное и субъективное состояние в управлении финансами.

Объектами финансовой политики выступают многообразные финансовые отношения предприятий, которые составляют содержание финансов предприятий [16].

Одной из основных составных частей при управлении финансами предприятия является управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия [8].

Управление дебиторской задолженностью включает в себя:

……………………….

Формирование политики управления дебиторской задолженностью предприятия осуществляется по следующим основным этапам [15].

1. Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде.

………………….

Этапы управления дебиторской задолженностью представлены на рисунке приложения В.

Этапы управления кредиторской задолженностью представлены на рисунке приложения Г.

1.3 Планирование и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

В основе планирования дебиторской и кредиторской задолженности по словам Солдатовой А.П. [24] лежит формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции.

…………………..

1.4 Управление кредитным риском контрагентов

В рыночных условиях хозяйствования предприятия должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности партнеров. Однако на практике достаточно трудно получить достоверную информацию, свидетельствующую о надежности существующих связей с предприятием и определяющей перспективы их дальнейшего развития. Тем не менее, данная мера необходима, так как безответственное отношение к выбору контрагента часто приводит к возникновению финансовых рисков, а значит, к вероятности потери дохода.

Вовремя полученные данные о степени стабильности и непрерывности хозяйственной деятельности контрагента, его добропорядочности и деловой репутации помогут построить систему управления финансовыми рисками на предприятии, а значит, обеспечить конкурентоспособность и устойчивость  фирмы.

……………………..

Таким образом, модель финансового риск-контроллинга позволяет координировать взаимосвязи между формированием информационной базы, финансовым риск-анализом, финансовым риск-планированием и внутренним риск-контролем. Внедрение на предприятии данного инструмента, диагностирующего внутренние риски потенциального бизнес-партнера, позволит существенно повысить эффективность всего процесса управления его финансовыми рисками.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Уржумская ПМК-16» Уржумского района Кировской области»

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Уржумская ПМК-16» (далее «Общество») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Уржумская ПМК-16».

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Уржумская ПМК-16».

…………

Бухгалтерская отчетность Общества сформирована согласно действующим в РФ правилам бухгалтерского учета и отчетности и представлена следующими формами:

- бухгалтерский баланс (приложения И,К);

- отчет о финансовых результатах (приложения Л,М).

………………

2.2 Экономическая характеристика предприятия

Проанализируем основные показатели размера деятельности ООО «Уржумская ПМК-16» и рассмотрим динамику их изменений (таблица 1).

Таблица 1 - Показатели размера ООО «Уржумская ПМК-16»

……………

Состав, структура и динамика выручки ООО «Уржумская ПМК -16» представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура выручки ООО «Уржумская ПМК -16»

На протяжении исследуемого периода наибольший удельный вес в структуре выручки занимают работы по строительству автодорог из щебня, на долю данного вида работ в 2014г. приходится 48,6% выручки. Удельный вес выручки от строительства дорог в 2014 г. по сравнению с 2012г. снизился на 0,8 п.п.

Выручка от заготовки и переработки древесины увеличилась в 2014г. по сравнению с 2012г. на 1382 тыс.руб., удельный вес увеличился на 7,2 п.п.

На долю выручки от оказания услуг автотранспорта приходится 6,7% выручки, удельный вес за период снизился на 6,4 п.п.

В целом за период выручка снизилась на 549 тыс.руб.

………………….

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Для дальнейших расчетов составим агрегированный аналитический баланс (таблица 7) на основании данных бухгалтерских балансов ООО «Уржумская ПМК - 16» (приложение И,К).

………………

Расчет платежных излишков (недостатков) представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Платежный излишек (недостаток) ООО «Уржумская ПМК - 16», тыс.руб.

На протяжении 2012 – 2014 г.г. наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, по первой группе активов имеется платежный недостаток, который к концу 2014 г. составил 4306 тыс.руб. Моментальная платежеспособность отсутствует.

На протяжении 2012 – 2014 г.г. пассивы второй группы превышают активы второй группы имеется платежный недостаток, который на конец 2014 г. составил 14016 тыс.руб.

По третьей группе имеется недостаток активов, в 2014 г. он составил 3457 тыс.руб.

На протяжении 2012-2014 г.г. активы четвертой группы превышают пассивы четвертой группы, что свидетельствует об отсутствии собственных оборотных средств. Минимальная финансовая устойчивость на протяжении 2012-2014 г.г. не обеспечена.

В целом можно отметить, что ООО «Уржумская ПМК-16» неплатежеспособно.

Более детальный анализ платежеспособности проводится при помощи  финансовых коэффициентов (таблица 9).

……………..

3. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Уржумская ПМК-16» Уржумского района Кировской области

3.1 Краткосрочная финансовая политика предприятия

Финансовая политика является основой процесса управления финансами ООО «Уржумская ПМК-16». Ее главные направления определяют учредители организации. Реализация финансовой политики происходит через организационную подсистему, которая является совокупностью отдельных людей и служб, подготавливающих и непосредственно осуществляющих финансовые решения.

……………………

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности начинается с изучения состава и структуры задолженности, расчет которых представлен в таблице 14.

Таблица 14 – Динамика и структура дебиторской задолженности в ООО «Уржумская ПМК-16»

……………………

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности приведены в таблице 20.

Таблица 20 – Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «Уржумская ПМК-16»

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 1,27 оборота и составила в 2014 году 4,22 оборота.

Соответственно продолжительность оборота дебиторской задолженности увеличилась на 19 дней и составила 85 дней в 2014г.

Это свидетельствует о замедлении осуществления расчетов между ООО «Уржумская ПМК-16» и покупателями.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов характеризует мобильность структуры имущества организации, чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

В течение анализируемого периода времени на предприятии наблюдается тенденция к росту доли дебиторской задолженности в текущих активах с 77,17% до 87,01%.

Следовательно, происходит увеличение отвлекаемых денежных средств из оборота, что отрицательно оценивается положительно с точки зрения мобильности оборотных средств ООО «Уржумская ПМК-16».

Для более полного исследования кредиторской задолженности проведем оценку ее оборачиваемости, результаты расчетов представлены в таблице 21.

…………………….

3.3 Содержание и процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

В целях эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Уржумская ПМК-16» должна разрабатываться и осуществляться особая финансовая политика управления дебиторской задолженностью (или его кредитная политика по отношению к покупателям продукции).

………………….

3.4 Предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 

Проведенные исследования показали, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью требует совершенствования.

В организации наблюдается значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской, что ведет к диспропорции в расчетной дисциплине.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности отличается от оптимального.

По результатам анализа состояния управления дебиторской и кредиторской задолженностью предлагаем основной упор сделать на снижение дебиторской задолженности.

В рамках этих направлений совершенствования предлагаем:

1-закрепить обязанности по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью за отдельным специалистом, в компетенцию которого будет входить отслеживание сроков выполнения обязательств по задолженностям, составление графика платежей, урегулирование расчетных взаимоотношений сторон, расчет оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и разработка определенного типа финансовой политики, соответствующей финансовому состоянию предприятия;

2-усилить контроль за дебиторской задолженностью (сроками ее погашения) путем составления платежных календарей и выявления платежного дефицита;

3 – использовать скидки при расчетах с дебиторами;

4 – разработать регламент управления дебиторской задолженностью;

5 – осуществлять мониторинг коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Разработанный регламент управления дебиторской задолженностью ООО «Уржумская ПМК-16» представлен в приложении У.

…………………….

Основные финансовые показатели, рассчитанные по отчетным и прогнозным формам представлены в таблице 30.

Таблица 30 – Прогнозные коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Уржумская ПМК-16»

Анализ прогнозных форм отчетности показал, что в прогнозном периоде с учетом реализации предложенных мероприятий ООО «Уржумская ПМК-16» может значительно улучшить финансовые показатели деятельности.

В целом разработанные мероприятия направлены на повышение платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Уржумская ПМК-16».

Выводы и предложения

………………..
Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] : [Федер.закон РФ от 30.11.1994 №51-ФЗ: ред. от 13.07.2015] // Российская газета. – 1998. – 08 декабря. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] : [Федер.закон РФ от 26.01.1996 №14-ФЗ: ред. от 29.06.2015] // Российская газета. – 1996. – 06 февраля. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

3. Налоговый кодекс (часть первая) [Электронный ресурс] : [Федер.закон РФ от 31.07.1998 №146-ФЗ: ред. от 08.06.2015] // Российская газета. – 1998. – 06 августа. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] : [Федер.закон РФ от 05.08.2000 №117-ФЗ: ред. от 29.06.2015] // Парламентская газета. – 2000. – 10 августа. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

5. Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур [Текст]: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 215 с.

Приложения