Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности

Оглавление

Введение. 3

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия. 5

………………….. 7

1.4 Управление кредитным риском контрагентов. 7

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Уржумская ПМК-16» Уржумского района Кировской области». 9

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия. 9

2.2 Экономическая характеристика предприятия. 9

…………………. 10

2.3 Анализ финансового состояния предприятия. 10

3. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Уржумская ПМК-16» Уржумского района Кировской области. 13

3.1 Краткосрочная финансовая политика предприятия. 13

……………………... 13

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. 13

……………………. 15

3.3 Содержание и процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. 15

3.4 Предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии. 15

Выводы и предложения. 18

………………..Список использованной литературы.. 18

Список использованной литературы.. 19

Приложения. 20

Введение

Дебиторская и кредиторская задолженность – естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Кредиторская задолженность – это долги самого предприятия перед поставщиками, заказчиками, налоговыми органами и т.д.

Дебиторская задолженность – это кредитная политика предприятия, а управление кредиторской задолженностью относится к системе финансирования оборотных активов и одновременно управления текущими обязательствами.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия, т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.

Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для организации, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Качественное и своевременное управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии является важнейшим элементом финансовой политики и играет важную роль в его благополучном развитии и достижении необходимых результатов.

В этой связи актуальна выбранная тема работы «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент финансовой политики ООО «Уржумская ПМК-16» Уржумского района Кировской области».

Целью работы является оценка и совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

В соответствии с поставленной целью задачи работы следующие:

- изучить теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия;

- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

- провести анализ динамики, структуры и качества дебиторской и кредиторской задолженности;

- проанализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

- изучить управление дебиторской и кредиторской задолженностью;

- выявить пути совершенствования расчетов и спрогнозировать уровень дебиторской и кредиторской задолженности.

Объектом исследования явилось ООО «Уржумская МПК-16».

Период исследования: с 2012г. по 2014г.

В процессе работы использовались следующие методы исследования: монографический, аналитический, экономико-статистический.

Информационной базой для написания работы послужили труды ученых – экономистов, учебная и периодическая литература по теме исследования, данные годовых отчетов, бухгалтерской и статистической отчетности предприятия.

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента финансовой политики предприятия

1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами и другими дебиторами и кредиторами. Отгружая продукцию или выполняя работы, оказывая услуги, хозяйствующий субъект, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т.е. он по сути кредитует покупателей. Поэтому в течение периода времени от момента отгрузки до момента поступления платежа средства образуют дебиторскую задолженность.

……………….

Рисунок 1 - Факторы, оказывающие влияние на дебиторскую задолженность

Классификация дебиторской задолженности представлена в приложении А.

В современной хозяйственной практике дебиторская задолженность классифицируется по следующим видам:

…………………..

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность является частью активов организации. Дебиторская задолженность как компонент оборотных активов организации воплощает будущую экономическую выгоду, обеспечивающую способность прямо или косвенно создавать прирост денежных средств. Кредиторская задолженность – один из заемных источников покрытия оборотных активов. Использование в своем обороте привлеченных средств дает также предприятию экономические преимущества.

12 Следующая ⇒