Запрещенные расходы на УСН, которые не удается отстоять даже в судах

Запрещенные расходы на УСН, которые не удается отстоять даже в судах

Перечень затрат на упрощенке закрытый. В статье 346.16 НК всего 40 пунктов с расходами. Но бухгалтеры все равно пытаются списать что-то лишнее. Мы отобрали то, что точно нельзя учесть на УСН. Причем даже в суде не получится защитить расходы.

Таблица. Расходы, которые нельзя учесть при УСН

Вид расходов	Почему нельзя учесть

РАСХОДЫ ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Безнадежная дебиторка

Нет в перечне (письма Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909 и от 22.07.2013 № 03-11-11/28614)

Уборка и вывоз снега с прилегающей территории

Нет в перечне (письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-11-11/14858). Правда, иногда в суде удается отстоять суммы (определение Верховного суда от 12.04.2019 № 309-ЭС19-3406)

Плата за право установки рекламной конструкции

Нет в перечне (письма Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66516 и ФНС от 06.08.2014 № ГД-4-3/15322)

Комиссия банку за досрочное погашение кредита

Нет в перечне (письмо Минфина от 06.08.2019 № 03-11-11/59072)

Услуги по управлению организацией

Нет в перечне (письма Минфина от 20.01.2017 № 03-11-06/2/2506 и от 13.02.2013 № 03-11-06/2/3694)

Подписка на периодику — журналы, газеты

Нет в перечне (письма Минфина от 07.05.2015 № 03-11-03/2/26501 и от 28.10.2013 № 03-11-11/45487)

Представительские расходы

Нет в перечне (письмо Минфина от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22)

Питьевая вода в офис

Нет в перечне (письма Минфина от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908 и от 01.02.2011 № 03-11-11/22)

Спецоценка рабочих мест

Нет в перечне (письма Минфина от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551 и от 30.06.2014 № 03-11-09/31528, ФНС от 30.07.2014 № ГД-4-3/14877)

Расходы предпринимателя до регистрации ИП

Не связаны с бизнесом (письма Минфина от 14.01.2015 № 03-11-11/152 и от 19.12.2014 № 03-11-11/65754)

ПОДБОР ПЕРСОНАЛА

Аренда персонала по договорам аутсорсинга, аутстаффинга

Нет в перечне; к материальным расходам не относятся (письма Минфина от 26.04.2016 № 03-11-06/2/23984 и от 28.11.2006 № 03-11-04/3/511, ФНС от 16.08.2013 № АС-4-3/14960@). В суде подобные траты также отстоять не получится (определение Верховного суда от 05.03.2019 № 310-ЭС19-970 по делу № А09-1617/2017)

Услуги кадровых агентств, плата за размещение вакансий

Нет в перечне (письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31416). В составе материальных затрат такие расходы могут учесть только специализированные организации, основная деятельность которых связана с подбором персонала

Услуги сторонних фирм по ведению кадрового учета

Нет в перечне (письмо Минфина от 29.03.2007 № 03-11-04/2/72)

12 3 4 Следующая ⇒