Получатель. Банк получателя. СЧЕТ № 32 от «24» февраля 201Х г.. Рисунок 2.1 – Счет к оплате ООО «Альфа» счет № 32 от 24.02.201Хг.. заполнить инкассовое поручение № 43 от 04.06.201Хг.. Задание 2.. Задание 3.. Задание 4.
Плательщик: Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
ИНН 9203500397 КПП 920301001
299004, г. Севастополь, ул. Ад. Макарова, 23
Грузополучатель: Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
№
Наименование товара
Единица
Коли-чество
Цена
Сумма
Ролик транспортера для кромочного станка
Шт.
8180-48
8180-48
Позиционный цифровой индикатор для сверлильно-присадочных станков
Шт.
12158-50
12158-50
Итого:
Итого НДС (18%):
Всего к оплате:
20338-98
3661-02
24000-00
Всего наименований 2, на сумму 24000.00
Двадцать четыре тысячи рублей 00 копеек
(сумма прописью)
Руководитель предприятия _____________(А.М. Иванов)
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________________ (Л.Ю. Петрова)
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Рисунок 2.1 – Счет к оплате ООО «Альфа» счет № 32 от 24.02.201Хг.
2) заполнить платежное поручение № 28 от 01.03.201Хг. для перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц за февраль 201Хг. в сумме 10 000,00 руб.
КБК НДФЛ:182 1 01 02010 01 1000 110
Получатель: УФК по г. Севастополю (ИФНС России по Нахимовскому району г. Севастополя), ИНН 9203000027, КПП 920301001.
Платежные реквизиты получателя: счет 40101810167110000001, открыт в Отделении по г. Севастополю Центрального банка Российской Федерации; БИК 046711001;
КБК для НДФЛ: 182 1 01 02020 01 1000 110
3) заполнить инкассовое поручение № 43 от 04.06.201Хг.
При налоговой проверке деятельности ООО «Альфа» за предыдущий год было выставлено требование № 10 от 20.04.201Хг об уплате штрафа по налогу на прибыль в сумме 20000,80 руб. со сроком исполнения до 04.05.201Хг.
В связи с тем, что предприятие в указанные сроки задолженность не погасило ИФНС приняло решение № 121/06 от 01.06.201Хг о взыскании задолженности за счет денежных средств на счете организации в КБ «Крайинвестбанк» и направило в банк инкассовое поручение № 43 от 04.06.201Хг.
КБК для перечисления штрафа по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 3000 110.
Получатель и его платежные реквизиты:смотри задание 2).
4) заполнить платежное требование № 12 от 02.02.201Хг.на оплату оборудования, поставляемого покупателю ОАО «Мастер-Крым» (ИНН – 7717027908) по договору № 49 от 16.01.201Х г.
Стоимость оборудования – 60 000,00 руб., в том числе НДС 18% (счет-фактура № 10 от 24.01.201Х г.).
Условие оплаты – с заранее данным акцепта плательщика ПАО «Мастер-Крым».
Требование поступило в КБ «Нефтепромбанк» 04.02.2014г., в это же день денежные средства были переведены на счет получателя ООО «Альфа».
Платежные реквизиты плательщика ПАО «Мастер-Крым»:расчетный счет 40702810500005042124, открыт в банке КБ «Нефтепромбанк», г. Новороссийск; БИК 044585272; номер кор. счета банка 30101713000000000850.
5) заполнить платежное требование № 15 от 08.07.201Х г.(поступило в банк плательщика 09.07.201Х г.)на получение денежных средств за аренду офисного помещения за декабрь согласно договору с ООО «Монолит» (ИНН – 9101500488) № 78 от 12.06.201Хг.
Сумма оплаты по договору – 10 000,00 руб. в том числе НДС 18%.
Условие оплаты – требуется получение акцепта плательщика ООО «Монолит»; срок для акцепта – 6 рабочих дней,
Денежные средства были списаны со счета плательщика на 3-й рабочий день, не считая день поступления платежного требования в банк.
Платежные реквизиты плательщика ООО «Монолит»: счет 40803920250000000101, открыт в банке КБ «Альфа-банк», г. Симферополь; БИК 044526231; номер кор. счета банка 30101713000000000111
6) заполнить бланк аккредитива № 16 от 10.05.201Х г. на оплату производственного оборудования согласно договору № 31 от 12.04.201Х г.
Вид аккредитива – безотзывный, покрытый.
Сумма аккредитива – 178 000,80 руб..
Условия оплаты – без акцепта.
Срок отгрузки оборудования – 19.05.201Хг., срок действия аккредитива – до 10.06.20Хг. Номер лицевого счета «Аккредитивы к оплате» - 4090100000000000111.
Платежные реквизиты ПАО «Нептун» (ИНН – 8899001122): счет 40700500006000070000, открыт в банке КБ «РНКБ», г. Ялта; БИК 058526001;
Задание 2.
Ø разработать самостоятельно и заполнить Журнал регистрации платежных поручений для ООО «Альфа» по данным задания 1;
Ситуация 1. В мае текущего года налоговая инспекция провела проверку ООО «Альфа» за предыдущий период. По результатам проверки предприятию доначислен НДС за I квартал предыдущего года (решение № 250 от 02 июня).
В июне текущего года ООО «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.
Составляя платежное поручение, что должен указать бухгалтер в следующих полях: 106 «Основание платежа»; 107 «Налоговый период»; 108 «Номер документа»; 109 «Дата документа» и в «назначении платежа».
Ситуация 2. ООО «Альфа» имеет регистрационный номер в ПФР – 087-108-044556.
15 апреля ООО «Альфа» перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202010061000160) за март в размере 14800,20 руб.
Составляя платежное поручение, что должен указать бухгалтер в следующих полях: 101 «Статус плательщика», 106 «Основание платежа»; 107 «Налоговый период»; 108 «Номер документа»; 109 «Дата документа» и в «назначении платежа».
Ситуация 3. Индивидуальный предприниматель А.А. Иванов (ИНН 771314996321), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41, зарегистрирован в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.
25 октября Иванов перечислил в бюджет авансовый платеж по единому налогу при упрощенке (КБК 18210501011011000110) за III квартал в размере 6000 руб.
Что ИП А.А. Иванов должен указать в платежном поручении в полях: 8 «Наименование плательщика», 60 «ИНН плательщика», 101 «Статус плательщика», 102 «КПП плательщика», 107 «Налоговый период»; 108 «Номер документа»; 109 «Дата документа» и в «назначении платежа».
Задание 4.
Предложить варианты решения следующих проблемных ситуаций:
1) У вас есть документы о движении денежных средств по расчетному счету, но они не отражены в бухгалтерском учете. Ваши действия?
2) В денежном чеке на получение средств с расчетного счета исправлена сумма. Примет ли банк такой чек к исполнению?
3) Согласно выписке банка, с расчетного счета были перечислены денежные средства в оплату за товары, но отсутствует документ – основание для перечисления денег. Ваши действия?
4) Согласно выписке банка, на расчетный счет организации зачислены денежные средства, но организации не известен ни плательщик, ни основания для поступления средств. Ваши действия?
Проблемные ситуации (продвинутый уровень):
1) При заполнении реквизитов платежных поручений на перечисление налогов не исключены ошибки. Некоторые можно уточнить, исправить, и тогда перечислять налог заново не придется.
Приведите ошибки, допустив которые уточнить платеж нельзя? В каких случаях уточнить платеж можно? Что нужно сделать бухгалтеру, чтобы уточнить реквизиты платежа в налоговой инспекции?
2) Налоговый орган выставил инкассовое поручение о списании недоимки по налогам. При этом организацией не получено требование об уплате налогов, штрафов и пени в добровольном порядке.
Правомерны ли действия налогового органа?
Контрольные вопросы:
1. Какие расчетные документы используются при осуществлении безналичных расчетов?
2. В каких случаях оформляется платежное поручение?
3. Сколько экземпляров следует выписывать платежное поручение?
4. Какие строки в платежном поручении подлежат обязательному заполнению при перечислении налогов, сборов и иных платежей?
5. Кто имеет право расписываться в платежном поручении?
6. В течение скольких дней платежное поручение/требование может быть предъявлено в банк для исполнения?
7. Кем оформляется платежное требование, в каких случаях оно используется?
8. Какие возможны варианты условия оплаты, указанные в платежном требовании?
9. Если в платежном требовании срок для акцепта не указан, в течение какого периода оно подлежит исполнению банком?
10. Кто ставит печать в платежном поручении/требовании?
11. Когда применяется инкассовое поручение? Кто его может составлять?
12. Перечислить очередность платежей, указываемая в расчетно-платежных документах согласно ГК РФ?
13. Какие виды аккредитивов Вы знаете?
14. Как происходит движение денежных средств при аккредитивной форме расчетов?
15. В чем заключаются преимущества использования аккредитивной формы расчетов?
16. Какие существуют особенности в применении покрытого и непокрытого аккредитива?
Контрольные вопросы (продвинутый уровень):
1. Может ли банк отказать в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код бюджетной классификации (КБК)?
2. Как при перечислении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в платежном поручении заполнить поле 105 «ОКТМО»?
3. Какие последствия может повлечь за собой неправильное указание КБК или ОКТМО в платежном поручении на перечисление налогов?
4. Каким образом должен быть оформлен заранее данный акцепт. Какая информация обязательно должна содержаться в заранее данном акцепте (условия о сумме, порядке ее определения, сроке и т.д.)?
5. Требуется ли получение акцепта при избрании в договоре между банком плательщика и плательщиком такой формы расчетов, как расчеты по инкассо?
6. Какая из форм безналичных расчетов может быть применена при списании денежных средств с банковского счета в случае возникновения задолженности перед поставщиком?
7. Каков порядок заполнения реквизита платежного поручения «Назначение платежа» и какие действия осуществляет кредитная организация при поступлении платежного поручения, оформленного с нарушением установленного порядка?
Двадцать четыре тысячи рублей 00 копеек