Пример 4. Пример 5.

Пример 4

В декабре ООО «Калина» продало товар на сумму 1 800 000 руб.,

НДС 324 000 руб.;

себестоимость реализованного товара — 800 000 руб.;

Расходы по реализации товара составили 120 000 руб.

Проводки:

Счет	Сальдо по Дт	Сальдо по Кт	Описание
90.1		1 800 000 руб.	Выручка от реализации товара за август 2015
90.2	800 000 руб.		Себестоимость реализованного товара
90.3	324 000 руб.		НДС от стоимости проданного товара
	120 000 руб.		Реализационные расходы

Проводки по закрытию 99 счета:

Дт	Кт	Содержание операции	Сумма	Основание
90.2		Реализационные расходы списаны в счет себестоимости товара	120 000 руб.	Отчет о расходах
90.9	99.01.1	Отражена сумма полученной прибыли (1 800 000 руб. — (800 000 руб. + 324 000 руб. + 120 000 руб.))	556 000 руб.	Бухгалтерская справка

Пример 5.

В августе месяце ООО «Калина»:

Были оказаны юридические услуги на сумму 150 000 руб.;

Бала начислена зарплата юристам — 60 000 руб.;

Были начислены страховые взносы — 18 000 руб.

По состоянию на 30 сентября зарплата юристам выдана не была, оплата за выполненные услуги не поступила.

15 сентября юрист Иванов К.К. провел представительскую встречу с клиентами ООО «Калина», эти расходы составили 3 000 руб. Они были возмещены Иванову в полном объеме и учтены при расчете налога на прибыль 2 400 руб. (60 000 руб. х 4% по норме).

Проводки:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
	90.01.1	Выручка от оказанных юридических услуг	150 000 руб.	Акты оказанных услуг
68 НДС		ОНО (отложенное налоговое обязательство) по разнице между выручкой в налоговом и бухучете (150 000 руб. х 20%)	30 000 руб.	Акты оказанных услуг
		Начислена зарплата юристам за сентябрь 2015	60 000 руб.	Ведомость по Зарплате
	68 НДС	ОНА (отложенный налоговый актив) разницы между начисленной зарплатой в налоговом и бухучете (60 000 руб. х 20%)	12 000 руб.	Ведомость по Зарплате
		Начислены страховые взносы на зарплату за сентябрь	18 000 руб.	Ведомость по Зарплате
	68 НДС	ОНА разницы между страховыми взносами в налоговом и бухучете (18 000 руб. х 20%)	3 600 руб.	Ведомость по Зарплате
		Списаны представительские расходы	3 000 руб.	Авансовый отчет
99.02.3	68 Налог на прибыль	ПНО (постоянное налоговое обязательство) с разницы представительских расходов в налоговом и бухучете ((3 000 руб. — 2 400 руб.) х 20%)	120 руб.	Авансовый отчет
90.2		Списана себестоимость оказанных юридических услуг (60 000 руб. + 18 000 руб. + 3 000 руб.)	81 000 руб.	Расчет себестоимости
90.9	99.01.1	Полученная прибыль по итогам сентября (150 000 руб. — 81 000 руб.)	69 000 руб.	Бухгалтерская справка
99.01.1	68 Налог на прибыль	Условный расход по налогу на прибыль (69 000 руб. х 20%)	13 800 руб.	Бухгалтерская справка
	68 Налог на прибыль	ОНА с убытка, не признанного в сентябре (2 400 руб. х 20%)	480 руб.	Бухгалтерская справка

⇐ Предыдущая 1 23