Ситуационный анализ «Управление формированием прибыли с использованием приемов финансового менеджмента»

Ситуационный анализ «Управление формированием прибыли с использованием приемов финансового менеджмента»

А) Следует провести расчеты:

1. По результатам деления производственных затрат (вид продукции условный, конкретизируется по выбору магистранта в процессе расчетов) на переменные и постоянные (табл. 1) распределите себестоимость реализованной продукции на переменные и постоянные части (табл. 2).

2. Рассчитайте показатели финансовых результатов деятельности по методу операционного анализа (анализ «Издержки – Объем – Прибыль», CVP-анализ) (табл.3).

3. Оцените чувствительность прибыли к изменению переменных затрат с использованием метода «Правило 50%» (табл.4).

4. Спроектируйте мероприятия, которые могут привести к изменениям основных факторов, влияющих на величину финансового результата от продаж для продукции А по трем возможным вариантам развития событий (табл.5):

1 вариант – оптимистический,

2 варианту - пессимистический,

3 варианту – средневероятный.

5. Проведите плановые вариантные расчеты финансовых результатов по продукции А по методике операционного анализа (табл.6).

6. Используйте методику предельных величин для обоснования экономической целесообразности плановых величин объемов производства и продаж, цен, затрат по продукции А (табл. 7).

7. Проведите оценку формирования прибыли по методике гибкого бюджетиорвания (табл.8,9,10).

Б) Сделайте выводы относительно информативности расчетов с использованием приемов финансового менеджмента в аналитических и плановых расчетах, отразите в своих выводах (письменно) и обсудите результаты расчетов.

Общие выводы:

РЕКОМЕНДАЦИИ:

Рекомендуемая основная литература:

1.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С.Стояновой.- М.: Изд-во «Перспектива», глава 2 (1996-2012гг.).

3.Горелкина И.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / И.А. Горелкина. – Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2008. – 225с. (главы 3, 8)

Таблица 1. Распределение затрат на производство продукции А и В на постоянные и переменные

Статьи затрат	А			В
Статьи затрат	переменные	постоянные	всего	переменные	постоянные	всего

1. З/п с отчислениями	12 415	-	12 415	2 140	-	2 140
2. Сырье	16 552	-	16 552	-	-	-
3.Амортизация	-			-
4.Затраты на текущий ремонт			1 005	1 393		1 583
5.Тех. обслуживание		-		-	-	-
6.Вспомогательное сырье		-		-	-	-
7.Работы и услуги автопарка	1 076		1 282
8.Работы и услуги тракторного парка	3 326		3 960	2 963		3 366
9.Работы и услуги прочие	-			-	-	-
10.Электроэнергия	1 796		2 139	-	-	-
11.Водоснабжение				-	-	-
12.Мелкий инвентарь	-			-	-	-
13.Общепроизводственные	-	1 464	1 464	2 600		2 955
14.Общехозяйственные	-	3 153	3 153	-	1 919	1 919
15.ГСМ	-			3 409	-	3 409
16.Семена	-	-	-	5 009	-	5 009
17.Удобрения	-	-	-	4 315	-	4 315
18.Средства защиты растений	-	-	-	2 993	-	2 993
16.Прочие
17. Всего затрат	37 382		44 442	25 852	3 474	29 326
18. В % к итогу

Таблица 2. Определение переменных и постоянных затрат по реализованной продукции

Себестоимость произведенной продукции	Тыс. руб.	%	Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.
А
Затраты – всего:			Затраты – всего:	35 593
‑ переменные			‑ переменные
‑ постоянные			‑ постоянные
В
Затраты – всего:			Затраты – всего:	14 504
‑ переменные			‑ переменные
‑ постоянные			‑ постоянные

Таблица 3. Расчет показателей финансовых результатов деятельности по методу операционного анализа

Показатели	Продукция А	Продукция В
1. Выручка, тыс. руб.
1.а. объём, т.	3 683	6 200
1.б. цена, тыс.руб./т.	9,85	3,24
2. Переменные затраты, тыс.руб.
2.а. Переменные затраты на 1 ед. продукции, руб.
3. Валовая маржа, тыс. руб.
4. Постоянные затраты
5. Прибыль, тыс. руб.
6. ЭОР
7. К-т валовой маржи
8.Порог рентабельности
8.а) тыс. руб.
8.б) тонн.
9.ЗФП
9.а) тыс. руб.
9.б) %

Выводы:

Таблица 4. Оценка чувствительности прибыли по «Правилу 50%»

А			В
Показатели	Тыс. руб.	%	Показатели	Тыс. руб.	%
1.Выручка
2.Переменные затраты

Выводы:

Таблица 5. Прогнозирование возможных факторов, мероприятий, влияющих на финансовый результат от продаж продукции А

Варианты	Факторы, влияющие на финансовый результат от продаж
Варианты	Объем продаж, т	Цена реализации, тыс.руб./т	Переменные затраты не 1 ед. продукции, руб.	Постоянные затраты, тыс. руб.

Оптимистический - значение -мероприятия	+30%	+25%	-7%	-9%
Пессимистический - значение -мероприятия	-20%	-10%	+15%	+10%
Средний - значение -мероприятия	+12%	+7%	+3%	+5%

Таблица 6. Плановый многовариантный расчет финансовых результатов по методу операционного анализа (продукция А)

Показатели	Факт	Варианты
Показатели	Факт	Оптимист.	Пессимист.	Средний
1. Выручка, тыс. руб.
1.а. объём, т.	3 683
1. б. цена, руб./т.	9,85
2. Переменные затраты, тыс.руб.
2.а. Переменные затраты на 1 ед. продукции, руб.	8,11
3.Валовая маржа, тыс. руб.
4.Постоянные затраты, тыс. руб.	5 695
5.Прибыль, тыс. руб.
6.К-т валовой маржи
7.ЭОР
10.Порог рентабельности
10.а. тыс. руб.
10.б.т.
13.ЗФП
13.а. тыс. руб.
13.б. %

Таблица 7. Плановый вариантный расчет предельной выручки и предельных затрат по продукции А

Показатели	Плановые варианты увеличения объемов производства
Показатели	Оптимистический	Средний
Плановый год
1. Выручка, тыс.руб.
2. Затраты суммарные, тыс.руб.
3. Объем производства и продаж, т
Отчетный год
4. Выручка, тыс.руб.
5. Затраты суммарные, тыс.руб.
6. Объем производства и продаж, т
7. Прирост выручки, тыс.руб. (стр.1-4)
8. Прирост затрат, тыс.руб. (стр.2-5)
9. Прирост продаж, т (стр.3-6)
10. Предельная выручка, тыс.руб. (стр.7/ стр.9)
11. Предельные затраты, тыс.руб. (стр.8/ стр.9)

Выводы:

В.

Проведите оценку выполнения плана прибыли на основе жесткого бюджета – уровень «0», уровень «1» (табл. 8,9).

Составьте гибкий бюджет, оцените причины не выполнения плана прибыли (табл.10).

12 Следующая ⇒