Типовые проводки.. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость

Типовые проводки.

Д 51,50 Кр 66, 67 – получен на расчетный счет или в кассу кредит или займ.

Д 66,67 Кр 51, 50 – возвращен с расчетного счета или из кассы кредит или займ.

Д 10, 08 Кр 60 - включены проценты по заемным средствам в стоимость приобретенных активов.

Д 91.2 Кр 66, 67 (субсчет %) – начислены проценты по использованию заемных средств у заемщика.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость

НДСпредставляет собой долю от стоимости. Добавленной на каждой стадии производства и обращения продукции (товаров, работ, услуг) – от поставщика исходного материала до конечного потребителя. Налог включается производителем или продавцом в продажную цену и фактически оплачивается конечным покупателем товаров (работ, услуг).

На каждой из стадий хозяйствующий субъект платит сумму начисленного НДС в бюджет. Эта сумма равна разнице между суммой НДС начисленной с продажи товаров (работ, услуг) и суммой налога, приобретенного в составе товаров, работ или услуг. Иными словами, налогоплательщик платит разницу между «выходящим» и «входящим» НДС.

«Выходящий» налог НДС начисляется:

Д 90-3, 91-3 Кр 68 (субсчет НДС)

Эта проводка должна быть сделана в том случае, если хозяйствующий субъект является плательщиком НДС или налоговым агентом по нему. Момент отражения этой проводки зависит от учетной политики и обусловлен правила главы 21 «НДС»

«Входящий» налог НДС отражается проводкой;

Д 19 Кр 60,76

Данная проводка может быть только в том случае, если в стоимости приобретенных товаров, работ и услуг имеется НДС, что обязательно должно быть выделено в документах на покупку, в частности в счет-фактуре.

Налогоплательщик списывает входящий НДС или иными словами делает налоговый вычет по НДС:

Д 68 (субсчет НДС) Кр 19

В том случае, если хозяйствующий субъект не является плательщиком НДС, а товары (работы и услуги) приобретены с НДС, то должна быть сделана проводка:

Д 91.2 Кр 19.

К уплате в бюджет будет сумма, определяемая как разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 68 (субсчет НДС).

В настоящее время выделяют три ставки налога: 0%, 10%, 18%.

Нормативной базой по исчислению НДСЧ является глава 21 НК РФ.

⇐ Предыдущая 1 2 34