По максимуму выбивайте новые меры поддержки, если денег не хватает

⚡ По максимуму выбивайте новые меры поддержки, если денег не хватает

Увеличьте налоги и взносы за II квартал, чтобы потом их списать

Новая мера поддержки — компаниям из пострадавших отраслей и социально ориентированным НКО спишут налоги и обнулят взносы за II квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Вы относитесь к пострадавшим, если компания или ИП на 1 марта числились в реестре малого и среднего бизнеса на сайте ofd.nalog.ru и работали в пострадавшей отрасли. Список отраслей не раз меняли (постановления Правительства от 03.04.2020 № 434, от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745). НКО спишут начисления, если они являются получателями грантов и есть в реестре на сайте old.economy.gov.ru.

Перечень пострадавших отраслей

Налоги и сборы. Какие налоги и сборы могут не платить пострадавшие компании по итогам II квартала 2020 года, смотрите в таблице.

Какие налоги спишут у пострадавших упрощенцев

Вид налога	Период	Пояснения
Налог по УСН	Аванс к доплате по итогам полугодия	Аванс к уплате по сроку 25 июля 2020 года налоговики засчитывают как уплаченный. Соответственно платеж за III квартал вы считаете по обычной формуле. Из налога за 9 месяцев вычитаете платежи за I квартал и полугодие
ЕНВД	Налог за II квартал	Вы не перечисляете налог, который получился к оплате
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги	Аванс за II квартал или налог за период с 1 апреля по 30 июня	Если вы обязаны перечислять аванс за II квартал или по итогам полугодия, налоговики спишут платеж. Если по региональному или местному закону перечисляете только годовой налог, по итогам года вам спишут налог, который причитается за апрель — июнь
Торговый сбор	Сбор за II квартал	Вы не перечисляете платеж за II квартал

Как налоговики спишут налог по УСН Организация работает на УСН с объектом «доходы», занимается бизнесом из пострадавшей отрасли. Ставка налога — 6%. Доходы за полугодие 2020 года составили 5 400 000 руб., в том числе за апрель — июнь доходы равны 400 000 руб. С начала года компания перечислила страховые взносы в период с января по март в сумме 140 000 руб., с апреля по июнь взносы не платила. Покажем, какую сумму налога по УСН должны списать налоговики в качестве поддержки. Вначале бухгалтер рассчитает аванс за I квартал 2020 года. Начисленный аванс по УСН равен 300 000 руб. [(5 400 000 руб. – 400 000 руб.) × 6%]. Аванс к уплате за I квартал составил 160 000 руб. (300 000 – 140 000). Эту сумму нужно перечислить в бюджет. Однако платить сразу необязательно. Компания вправе воспользоваться отсрочкой и рассрочкой платежей (подробности в статье «Новые графики уплаты налогов и взносов в 2020 году»). Начисленный аванс за полугодие составит 324 000 руб. (5 400 000 руб. × 6%). Аванс к уплате с учетом вычета и аванса за I квартал — 24 000 руб. (324 000 – 140 000 – 160 000). 24 000 руб. налоговики спишут, так как компания работает в пострадавшей отрасли.

Взносы. Меры поддержки распространяются и на страховые взносы с выплат работникам. В Федеральном законе от 08.06.2020 № 172-ФЗ предусмотрено, что взносы в ИФНС за апрель — июнь 2020 года нужно начислить по ставке 0 процентов. Про взносы на травматизм в этом проекте не говорится, так что взносы в ФСС придется платить. Пострадавшие отрасли получили отсрочку по оплате взносов на травматизм за март, апрель и май на полгода, за июнь и июль — на четыре месяца, с возможностью оплаты в рассрочку в течение года. Остальные должны платить взносы в общие сроки, то есть за май — не позднее 15 июня, за июнь — не позднее 15 июля. ФСС должен предоставить отсрочку на основании информации из ФНС о принятом решении об отсрочке по взносам. Но ведомства до сих пор не заключили соглашение об обмене информацией. Поэтому пока ФСС рекомендует подать в филиал фонда по месту учета заявление об отсрочке и к нему приложить копию решения ИФНС (новость от 04.06.2020 на сайте fss.ru).

Какую дополнительную выгоду получат ИП

ИП из пострадавших отраслей заплатят фиксированные пенсионные взносы за 2020 год меньше на 12 130 руб. Непострадавшие предприниматели должны заплатить за 2020 год взносы на пенсионное страхование — 32 448 руб., на медицинское — 8426 руб. Пострадавшие ИП перечислят за 2020 год 28 744 руб.: пенсионные взносы — 20 318 руб. и медицинские — 8426 руб. Кроме того, если доходы за год превысят 300 000 руб., все ИП должны платить дополнительные взносы по тарифу 1 процент.

Как добиться максимума выгоды. Налоговики обещают списать аванс по УСН к доплате за полугодие 2020-го. Поэтому в ваших интересах сделать эту сумму больше. Есть два способа влиять на сумму к доплате — снизить аванс за I квартал или увеличить аванс за полугодие. Аванс по УСН за I квартал поменять вряд ли получится, поскольку доходы и расходы вы определяете по оплате, а поменять уже проведенные платежки и кассовые чеки за I квартал уже нельзя. Поэтому остается II квартал. Есть три способа повлиять на сумму начислений за этот период.

Способ 1 - увеличить выручку. В июне повлияйте на выручку, чтобы она возросла за счет будущих доходов. Например, попросите покупателей прислать предоплату 30 июня 2020 года. Если они возражают, что это слишком рано, вы можете договориться, что в первую неделю июля вернете аванс. Но так вы сможете увеличить доход во II квартале.

Другой вариант повысить доходы — зачесть в июне взаимные долги с контрагентами. Например, вы получили у поставщика товары и еще не продали, а этому же поставщику сдали в аренду помещение. Если вы зачтете долг за товар в счет аренды, то увеличите выручку от аренды. Расходы у вас не увеличатся, поскольку стоимость товаров вы учтете, когда реализуете их.

Способ 2 - сократить вычеты и расходы. При УСН с объектом «доходы» постарайтесь снизить до нуля вычеты за апрель — июнь 2020-го. Если ваша компания относится к пострадавшим, вы вправе не платить взносы во II квартале. Взносы за март вы перечисляете позднее. А за апрель — июнь взносы должны обнулить. В вычет за II квартал могут попасть лишь больничные пособия работникам (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Можно перенести выплату, например, с 30 июня на 1 июля 2020 года.

Если у вас УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то ваша задача — уменьшить расходы в июне, то есть часть расходов попытаться перенести на июль 2020-го. Как это сделать, смотрите в таблице.

Способ 3 - перенести выплаты работникам. Также вы можете получить выгоду от нулевых взносов. Например, в июне по максимуму начислите работникам те выплаты, которые по факту планировали в июле: выплатите отпускные 30 июня, начислите раньше квартальные премии по результатам работы. Тогда часть взносов, которые бы вы начислили в июле, будут относиться к июню. Эту сумму вы не будете платить, поскольку взносы за II квартал нулевые. И хотя выплаченные отпускные вы включите в расходы в июне, то есть сократите за счет этого аванс по УСН, вы все равно получите больше выгоды из-за нулевых взносов.

12 3 Следующая ⇒