Главная

Контакты

Случайная статья

• Автоматизация
• Антропология
• Археология
• Архитектура
• Биология
• Ботаника
• Бухгалтерия
• Военная наука
• Генетика
• География
• Геология
• Демография
• Деревообработка
• Журналистика
• Зоология
• Изобретательство
• Информатика
• Искусство
• История
• Кинематография
• Компьютеризация
• Косметика
• Кулинария
• Культура
• Лексикология
• Лингвистика
• Литература
• Логика
• Маркетинг
• Математика
• Материаловедение
• Медицина
• Менеджмент
• Металлургия
• Метрология
• Механика
• Музыка
• Науковедение
• Образование
• Охрана Труда
• Педагогика
• Полиграфия
• Политология
• Право
• Предпринимательство
• Приборостроение
• Программирование
• Производство
• Промышленность
• Психология
• Радиосвязь
• Религия
• Риторика
• Социология
• Спорт
• Стандартизация
• Статистика
• Строительство
• Технологии
• Торговля
• Транспорт
• Фармакология
• Физика
• Физиология
• Философия
• Финансы
• Химия
• Хозяйство
• Черчение
• Экология
• Экономика
• Электроника
• Электротехника
• Энергетика

Практическое занятие № 19. Учёт выручки от услуг по проживанию. Заполнение первичных документов. Отражение операций по бронированию номеров

Практическое занятие № 19. Учёт выручки от услуг по проживанию. Заполнение первичных документов. Отражение операций по бронированию номеров

№ - ЭТО ДВЕ ПОСЛЕДНИЕ ЦИФРЫ СТУДЕНЧЕСКОГО БИЛЕТА, №1 – СУУМА ДВУХ ПОСЛЕДНИХ ЦИФР СТУДЕНЧЕСКОГО БИЛЕТА, * – ЭТО ЗНАК УМНОЖЕНИЯ

Студенческий билет №41

Задание 1.  Составить приходный кассовый ордер по форме № КО-1.

Исходные данные: Организация ООО «Север» внесла в кассу гостиницы «Набережная» наличные денежные средства по счету № 5 от 01 февраля текущего года за услуги проживания, в размере 20000 + №*1000 руб., в т. ч. НДС 20%. Дата ПКО – текущая; № ПКО – 10

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер по форме № КО-2. Исходные данные: Из кассы гостиницы «Набережная» выданы деньги в подотчёт на хозяйственные расходы, менеджеру Светловой Инне Сергеевне в сумме 5000 + №*100 рублей. Дата РКО – текущая; № РКО – 15

Выдать                                                                                                      Светловой Инне Сергеевне

(фамилия, имя, отчество)

Основание:                                                                                   Выдано в подотчет на хозяйственные нужды

Сумма                                                                                                                 Девять тысяч сто рублей

(прописью)

Приложение                                                                                                         -

Получил                                                                                                                   Девять тысяч сто рублей

(сумма прописью)

По Паспорт 6758 958476 выдан 15. 03. 2011 г. ОВД Ленинского р-на г. Перми

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Задача 3. На сновании данных задачи 1 и задачи 2 заполнить Кассовую книгу. Остаток в кассе на начало дня 2548 +№*100 руб.  

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Остаток на начало дня

6648, 00

Х

От Иванкина Д. И.

62. 2

Светловой И. С.

Итого за день

Остаток на конец дня

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

-

Х

Кассир

Калиинкина

С. В. Калинкина

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

один

приходных и

прописью

один

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Лутовинова

А. С. Лутовинова

подпись

расшифровка подписи

Задача 4. Согласно отчету администратора гостиницы «Набережная» 10 января отчетного периода в кассу гостиницы поступило авансом 40 600 руб. (в том числе НДС 20% - 8 120руб. ). За эти сутки стоимость занятых гостиничных мест, оплаченных за наличный расчет, составила 29 100 руб. Кроме того, на расчетный счет гостиницы 10 января поступило в качестве аванса 17 100 руб., в том числе НДС  - 3 420 руб. Стоимость занятых гостиничных номеров 10 января, оплаченных по безналичному расчету, составила 14 100руб.  

Отразите выше указанные операции на счетах бухгалтерского учета

1. Дебет 50 «Касса», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» 40 600 руб. поступили в кассу авансы за проживание.

2. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» - 8 120руб. — начислен НДС с поступивших авансов ( 40 600* 17, 25% /100%)

3. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание», Кредит 90 «Продажи», субсчет «Выручка» 29 100руб. отражена выручка от оплаты за проживание.

4. Дебет 90 «Выручка», субсчет «НДС», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» —7 204руб. — начислен НДС с реализованных услуг (29 100 *17, 25%/100%)

5.  Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» —руб. — 7 204 восстановлен НДС с ранее начисленного аванса.

6.  Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание» — 29 100 руб. — закрыта задолженность клиентов за проживание.

7. Дебет 51 «Расчетный счет», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» —17 100руб. — получены на расчетный счет авансы за проживание

8. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» —3 420руб. — начислен НДС с суммы авансов.

9. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание», Кредит 90 «Продажи», субсчет «Выручка» — 14 100 руб. — отражена выручка от оплаты за проживание.

10. Дебет 90 «Продажи», субсчет «НДС», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» 3 060—  руб. — начислен НДС с выручки от реализации услуг (14 100 * 17, 25 %/100%, где 17, 25% — средняя расчетная ставка по НДС).

11.  Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» — 3 060 руб. — восстановлен НДС, ранее начисленный с аванса.

12. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание» — 14 100 руб. — закрыта задолженность постояльцев за проживание.

Задача 5. Стоимость услуг по проживанию в гостинице «Набережная» за январь отчетного периода составила 64 100 руб., в том числе НДС 12 820 руб. Себестоимость гостиничных услуг за январь составила 39 100. руб. В течение января гостями была внесена плата за проживание в размере 84 100руб., из которых 20 000руб  приходятся на предварительную оплату, так как часть гостей продолжала проживать в гостинице на конец отчетного периода. Вся сумма оплаты поступила в кассу гостиницы.

Отразите выше указанные операции на счетах бухгалтерского учета

1. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», Кредит 90 «Продажи», субсчет «Выручка» — 64 100тыс. руб. — отражена выручка от реализации гостиничных услуг.

2. Дебет 90 «Продажи», субсчет «НДС», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — 12 820 тыс. руб. — начислен НДС с реализации гостиничных услуг.

3. Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 20 «Основное производство» — 39 100 тыс. руб. — списана на реализацию фак-тическая себестоимость услуг.

4. Дебет 99 «Прибыли и убытки», Кредит 90 «Продажи», субсчет «Прибыль/убыток от продаж» — 8 820 тыс. руб. — отражена прибыль от реализации гостиничных услуг.

5. Дебет 50 «Касса», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчика-ми», субсчет «Авансы полученные» — 20 000 руб. — получена предвари-тельная оплата за проживание.

6. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы выданные», -Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — 3 420 руб. — начислен НДС с суммы поступившей предварительной оплаты за проживание.

Задача 6. Гостиница «Набережная» получила от организации заявку на бронирование 15 номеров на одни сутки для участников научной конференции. Организация перечислила сумму 100%-ной предварительной оплаты в размере 30000+№1*100 = 35 000 руб., в том числе НДС 20%. = 7000руб. За два дня до начала конференции предприятие уведомило гостиницу о том, что один участник конференции заболел, следовательно, число забронированных номеров уменьшилось до 14. Новая стоимость размещения участников конференции составит 21 тыс. руб., в том числе НДС — 4 200 руб.

Отразите выше указанные операции на счетах бухгалтерского учета

1. Дебет 51 «Расчетный счет», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» — 35 500 руб. — получена на расчетный счет стоимость бронирования номеров.

2. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — 7000 руб. — начислен НДС с аванса.

3. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание», Кредит 90 «Продажи», субсчет «Выручка» — 21 тыс. руб. — отражена выручка от реализации услуг по проживанию.

4. Дебет 90 «Продажи», субсчет «НДС», Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — 4 200 руб. — начислен НДС с реализованных услуг.

5. Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» — 4 200 руб. — восстановлен НДС с ранее полученного аванса.

6. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы выданные», Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Оплата за проживание» — 21 тыс. руб. — зачтена сумма аванса.

7. Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы выданные», Кредит 51 «Расчетный счет» — 5 298 руб. — возвращена заказчику стоимость размещения одного участника.