Дисциплина «Налоговое право»

Дисциплина «Налоговое право»

Доктор юрид. наук, профессор кафедры государственно-правовых дисциплин

Е. Л. Васянина

Семинар

ТЕМА: Налоговое администрирование и налоговый контроль

1. Проблемы организации налогового контроля в Российской Федерации (доклад)

2. Налоговые проверки: виды, порядок проведения (доклад)

Задание 1

Укажите основные направления развития цифровизации в рамках осуществления налогового администрирования и налогового контроля, сформулируйте принципы данных направлений.

Задача 2

На основании решения заместителя начальника инспекции ФНС России № 4 по г. Москве о проведении выездной налоговой проверки от 30 марта 2016 г. № 111 проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Рога и копыта» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2014 г.

По результатам выездной налоговой проверки инспекцией ФНС №14 по г. Москве составлен акт от 26 января 2017 г. № 11, согласно которому выявлена неполная уплата налога на прибыль, НДС в результате занижения налоговой базы.

ООО «Рога и копыта» представило письменные возражения на акт проверки, по результатам рассмотрения которых налоговым органом вынесено решение от 15 марта 2017г. № 111о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

На основании данного решения налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 2 831 485 руб., недоимки в сумме 26 785 874 руб. и пенив сумме 6 801 604 руб.

В решении налоговый орган указал на необоснованность налоговый выгоды, полученной налогоплательщиком в форме вычетов по НДС, а также расходов по налогу на прибыль организаций. В обосновании позиции о признании налоговой выгоды необоснованной, налоговый орган сослался на транзитный характер финансовых операций в целях обналичивания денежных средств, недобросовестность контрагентов налогоплательщика, а также не предоставление налогоплательщиком доказательств, подтверждающих экономическую целесообразность сделок, заключенных с контрагентами.

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вручено представителю налогоплательщика 24 марта 2017 г.

Соблюдена ли налоговым органом процедура привлечения лица к налоговой ответственности?

Есть ли в рассматриваемой ситуации основания для обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности?

Каким образом в рассматриваемой ситуации налогоплательщик может защитить свои права?

Каковы особенности рассмотрения споров об оценке обоснованности налоговой выгоды?

Определите круг обстоятельств, имеющих значение для дела, по указанному спору.

Каковы критерии признания налоговой выгоды необоснованной?

Нормативные правовые акты, литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

2. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05. 08. 2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ". 2000. № 32, Ст. 3340,

3. Васянина Е. Л. Актуальные проблемы налогового права: учебник. М.: ИНФРА-М. 2018.