Акт на списание материалов № 119 от 31.12.2020 г.

Для Алмаза

1. 1. Порядок заполнении 6-НДФЛ Второй подраздел за 2020 год - Величина дохода и удержанного налога на каждый комплект дат, заданных для: фактического получения выплат, удержания налога из них и его внесения в пользу бюджета.

Привожу пример на отчетности за 9 месяцев 2020 года.

В сданной декларации заявлены 3 выплаты:

15. 07 – 598373, 41 рублей и НДФЛ 74365 рублей

19. 08 – 1099571, 39 рублей и НДФЛ 140552 рублей

11. 09 – 1150740, 77 рублей и НДФЛ 147960 рублей

На основании платежных поручений и других подтверждающих документов:

10. 07 – 149047, 00 НДФЛ 29743 рублей

15. 07 – 11519, 48 НДФЛ 1512 рублей

15. 07 – 236644, 83 НДФЛ 44622 рублей

15. 07 – 52175, 00 НДФЛ 7794 рублей

28. 07 – 4826, 86 НДФЛ 302 рублей

30. 07 – 6180, 44 и 1020, 87 НДФЛ 1077 рублей

19. 08 – 569780, 51 НДФЛ 97571 рублей

19. 08 – 17725, 40 НДФЛ 2649 рублей

21. 08 – 25814, 00 НДФЛ 4186 рублей

28. 08 – 1021, 87 НДФЛ 152 рублей

28. 08 – 165742, 82 НДФЛ 29034 рублей

01. 09 – 10000, 00 НДФЛ 1494 рублей

11. 09 – 608228, 63 НДФЛ 101381 рублей

11. 09 – 27091, 68 НДФЛ 3630 рублей

11. 09 – 50000, 00 НДФЛ 7470 рублей

15. 09 – 30450, 00 НДФЛ 4550 рублей

23. 09 – 10000, 00 НДФЛ 1494 рублей

24. 09 – 7836, 33 НДФЛ 962 рублей

24. 09 – 166140, 00 НДФЛ 24410 рублей

24. 09 – 25070, 26 НДФЛ 3747 рублей

24. 09 – 30000, 00 НДФЛ 4482 рублей

30. 09 – 243512, 55 НДФЛ 14565 рублей

Следовательно, во втором подразделе 6-НДФЛ, как минимум должно быть 22-23 записи за 9 месяцев, так как эти суммы с разными датами фактического получения выплат, удержания налога из них и его внесения в пользу бюджета. На основании этих данных налоговый орган проверяет своевременное удержание НДФЛ и начисление пеней и штрафов. То есть 15. 07 по сданной декларации заявили об удержании 74365 рублей за июнь 2020 года. Оплата должна пройти не позднее 16. 07. По платежным поручениям видим, что за июнь прошло 44622 рубля. С разницы налоговая начисляет пени. То есть, неправильная подача бухгалтером данных декларации 6-НДФЛ, приведет к необоснованным начислением пеней. Ознакомиться с инструкциями заполнения 6 – НДФЛ за 2020 г. и за 2021 года. Чтобы правильно формировать 6-НДФЛ, советую это делать в 1С ЗУП, и заполнять строки оплаты платежей НДФЛ, что в настоящий момент не делается. Подать уточненные декларации за 9 месяцев, год 2020 г. и 1 квартал 2021 года.

2. 2. За 1 квартал 2021 года сдана декларация 6-НДФЛ в Нижнекамскую налоговую, по наличию сотрудников и начислении заработной платы в обособленном подразделение с 1 января 2021 года. Необходимо подписать допсоглашение к трудовому договору с сотрудниками, с указанием места работы г. Нижнекамск с 1 января 2021 года. При этом в поданной декларации за 1 квартал 2021 года, в разделе 1 заявлены данные декабрьской заработной платы головного со сроком оплаты январь. – 153 968 рублей. Следовательно, должно было сдано две декларации за 1 квартал, в Казань по суммам декабря со сроком оплаты январь 2021 г., и Нижнекамск уже по начислениям и оплатам за этот год, либо Нижнекамская налоговая заявит о полной задолженности. Сумма задолженности 420 219 рублей взята из декларации, которая подана в Нижнекамск. И в любом случае раздел 1 декларации 6-НДФЛ заполнен не правильно, смотрите комментарии выше - пункт 1.

3. В 2021 года списание материалов по объектам строительства производиться пользователем Михаилом. Списание всех основных и вспомогательных материалов по объектам строительства происходит на 26 счет «общехозяйственные расходы» – прочие внереализационные доходы и расходы без пообъектного учета. При закрытии месяца бухгалтером, расходы с 26 счета списываются на счет 90. 08. 1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения». Следовательно, в декларации по налогу на прибыль в приложение 2 к листу 02 они отнесены, как косвенные расходы. Нарушение методологии ведение бухгалтерского и налогового учета. Следовательно, отсутствует возможность определить прибыль или убыток по объекту.

Основные и вспомогательные материалов по отчетам о расходе материалов по объектам строительства должны списываться на 20. 01 «основное производство» – списание материалов. При закрытие месяца бухгалтером, расходы с 20. 01 счета должны списываться на 90. 02. 1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения». Следовательно, в декларации по налогу на прибыль в приложение 2 к листу 02 отнесены как, прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам).

4. По счету 90. 02. 1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» расхождение в отнесении затрат между бухгалтерским и налоговым учетом за 2020 год: БУ – 81 544 552, 92 рублей и НУ – 45 214 781, 12 рублей. Разница – 36 329 771, 80 рублей. Затраты основного производства в налоговом учете отражены в управленческих расходах на счете 90. 08. Нарушение методологии ведение бухгалтерского и налогового учета. Искажена налогооблагаемая база по налогу на прибыль.

Такая ситуация произошла с 3 квартала 2020 г. по настоящий момент, в связи с неправильным отнесением на статьи затрат бухгалтером. То есть, расходы по 20. 01 счету списываются в бухгалтерском учете на счет 90. 02. 1, а в налоговом учете на 90. 08. 1. Следовательно, в декларации налога на прибыль отнесены, как косвенные расходы, а не прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам).

5. По итогам 2020 года сальдо 90 счета должно стать равным нулю. В итоге по результатам 2020 года, сальдо в налоговом учете по дебету 4 935 930, 66 рублей. Разобраться с причиной сальдового остатка в налоговом учете.

6. Как можно делать комплектацию из того чего нет - 08. 10. 2020 г.? В поступлении нет: 10A4208X022 RING, BACK-UP (Key 29, Fig. 17) 10A4208X022 ОПОРНОЕ КОЛЬЦО – 1 шт, 10A4210X012 RING, RETAINING, EXT (Key 27, Fig. 18) 10A4210X012 УДЕРЖИВАЮЩЕЕ КОЛЬЦО – 1 шт; 1U124633092 CAGE ADAPTOR (Key 4, Fig. 16) 1U124633092 АДАПТЕР КЛЕТКИ – 1 шт, 1U222639102 SEAT RING (Key 9, Fig. 17) 1U222639102 СЕДЛО – 1 шт, 1U234633092 SEAT RING ADAPTOR (Key 5, Fig. 16) 1U234633092 SEAT RING ADAPTOR (Key 5, Fig. 16) – 1 шт, 20A4099X102 PLUG/STEM ASSY (Key 2 7 8, Fig. 17) 20A4099X102 ПЛУНЖЕР/ШТОК В СБОРЕ – 1 шт. При этом получилось - Ремонтный комплект: Позиция: 35-LV-071, SN: 15156455 Клапан тип: ET, D100398X012., с дальнейшей продажей на ТАИФ. В итоге: на 41 счете на сегодняшний день висит 6 позиций номенклатуры с минусом. То есть, этот товар не поступал.

7. В кассовых чеках номенклатуры – представительские расходы не бывает. Следовательно, не правильно заполнены авансовые отчеты: 05. 02. 21 – 16120 рублей, 08. 02. 21 – 20790 рублей, 11. 02. 21 – 19542 рублей, 19. 02 – 26552 рублей, 24. 02 – 13285 рублей, 27. 02 – 34005 рублей. Правомерность включения в общехозяйственные расходы, для уменьшения налога на прибыль.

8. 21. 07. 20 поступление ООО ТЕХГРУПП на сумму 700 000 рублей «Выполнение работ на этапе строительства 2. 1 ГОСД» списаны на 20. 01 на ООО ТЕХНОСИТЕМЫ» Разработка проектной документации, при этом должно быть СПМ субподряд;

22. 07. 20 поступление ООО ТЕХГРУПП на сумму 1 200 000 рублей «Разработка рабочей документации по разделу Структурированная система …» списаны на 20. 01 на ООО ТЕХНОСИТЕМЫ» Разработка проектной документации, при этом должно быть ООО «Инсайт» Разработка рабочей документации;

25. 07. 20 поступление ООО ТЕХГРУПП на сумму 300 000 рублей «Выполнение работ на этапе строительства 2. 1 ГОСД 3000000» списаны на 20. 01 на ООО ТЕХНОСИТЕМЫ» Разработка проектной документации, при этом должно быть СПМ субподряд.

Некорректное (ошибочное) отнесение затрат не на тот объект, который должен быть. Следовательно, отсутствует возможность определить прибыль или убыток по объекту.

9. За 1 квартал 2021 года по декларации налога на добавленную стоимость к уплате 128 251 рубль. Обосновать и аргументировать начисление к уплате НДС, при наличии возмещения по НДС 1 370 578, 88 рублей (красным цветом выделена в оборотно-сальдовой ведомости). Приведение в декларации обоснованного возмещение к нулевым показателям к уплате, не противоречит налоговому законодательству.

По оборотно-сальдовой ведомости вы можете видеть по каким предприятиям не возмещен НДС.

ООО " НИЦ"

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 за 1 квартал 2021 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)


Счет, Наименование счета	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Контрагенты	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Контрагенты	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
19, НДС по приобретенным ценностям	935 870, 13		3 444 093, 34	3 009 384, 59	1 370 578, 88
19. 01, НДС при приобретении основных средств	21 166, 67		34 057, 67	16 058, 00	39 166, 34
АРС-ПРОФИЛЬ ООО	21 166, 67				21 166, 67
ДНС РИТЕЙЛ ООО			17 999, 67		17 999, 67
Хилти Дистрибьюшн ЛТД			16 058, 00	16 058, 00
19. 03, НДС по приобретенным материально-производственным запасам	914 364, 54		2 729 074, 18	2 824 219, 97	819 218, 75
АКСИ ООО			750, 00	750, 00
АЛЬФАКОМ ООО	58 060, 32		11 800, 45	69 860, 77
АО " Татэлектромонтаж" Завод электромонтажных изделий"	74 386, 27				74 386, 27
ДНС РИТЕЙЛ ООО			23 543, 83		23 543, 83
КЕРСАН			235 413, 42	235 413, 42
КСС-НК ООО	504, 00		9 603, 00	9 603, 00	504, 00
МОРИС			192 610, 98	192 610, 98
ООО " АвтоРегион"			496, 49	496, 49
ООО " ВсеИнструменты. ру"			3 009, 67	3 009, 67
ООО " Кабельная арматура"			2 492, 47	2 492, 47
ООО " Комус"			6 397, 84	6 397, 84
ООО " ТРИРЕМА"	604 505, 98				604 505, 98
ООО " Центавр"			1 095, 19	1 095, 19
ООО " ЭМЕРСОН"	30 340, 02		1 602 771, 97	1 633 111, 99
ПГ МЕТРАН			494 944, 15	494 944, 15
Ситилинк			171, 67	171, 67
СПЕЦПРОММОНТАЖ ООО			49 646, 92	49 646, 92
ТАВИН	116 278, 67				116 278, 67
ТД " Электротехмонтаж"			22 000, 35	22 000, 35
ТД СПЕЦОДЕЖДА И ОБУВЬ ООО	12 580, 49			12 580, 49
Хилти Дистрибьюшн ЛТД			35 340, 24	35 340, 24
Челнинский филиал татнефть	13 878, 79		21 335, 49	35 214, 28
ШАХ	3 830, 00			3 830, 00
Юдин Михаил Петрович			15 650, 05	15 650, 05
19. 04, НДС по приобретенным услугам	338, 92		680 961, 49	169 106, 62	512 193, 79
АО " Почта России"			183, 00	183, 00
АСП-АКВА ООО			3 716, 60	3 716, 60
ДПД РУС АО	338, 92				338, 92
К-СИСТЕМ ООО НПК			500 070, 60		500 070, 60
КСЭ-Поволжье			1 031, 60	1 031, 60
МХ 1			9 900, 00	9 900, 00
ООО " ВсеИнструменты. ру"			44, 00	44, 00
ООО " Кабельная арматура"			147, 56	147, 56
ООО " Нова-Сервис"			16 427, 20	16 427, 20
ООО " НП " ЦМА"			14 002, 40	14 002, 40
ООО " Твои мобильные технологии"			975, 94	975, 94
ООО " Хэдхантер"			540, 00	540, 00
ПАО " ТАТТЕЛЕКОМ"			1 917, 39	1 917, 39
ПГ МЕТРАН			5 170, 80	5 170, 80
РИВЕРСТОН			108 037, 80	108 037, 80
СМУ АО " Татэлектромонтаж"			11 784, 27		11 784, 27
СПЕЦПРОММОНТАЖ ООО			6 176, 34	6 176, 34
ТАИФ-НК АО			535, 99	535, 99
Филиал в Республике Татарстан ПАО " РОСТЕЛЕКОМ"			300, 00	300, 00
Итого	935 870, 13		3 444 093, 34	3 009 384, 59	1 370 578, 88

10. Обосновать включение в расходы одним актом 31. 12 инвентарь, инструмент, основной и вспомогательный материал, обеззараживающие средства, спецодежда, канцтовары, хозпринадлежности. Какому из объекта строительства было востребовано такое разнопрофильное по применению материалы, так как списаны на 20. 01 «Основное производство»? Вывод сплошное ничем не обоснованное списание материалов для уменьшения налога на прибыль. Занижен налог на прибыль.



					УТВЕРЖДАЮ
ООО " НИЦ", ИНН 1657127284, 421001, Татарстан Респ, Казань г, Нигматуллина ул, дом 11/84, помещение 1003, тел.: +7 (919)6337587, р/с 40702810800790011635, в банке ООО БАНК " АВЕРС", БИК 049205774, к/с 30101810500000000774					Генеральный директор
(организация)					(должность)
								Ахатов Э. Т.
(структурное подразделение)					(подпись)		(расшифровка подписи)
					31. 12. 2020 г.


Акт на списание материалов № 119 от 31. 12. 2020 г.

Настоящий акт составлен о том, что нижеперечисленные материалы израсходованы в полном объеме.
Цель расхода:		Общепроизводственные расходы

№	Наименование		Единица измерения	Количество		Цена		Сумма

	Отвертка диэлектр SL5, 5*125mm двухк рук СИБРТЕХ		шт	1, 000		120, 00		120, 00
	Racio R-900 UHF Радиостанция		шт	4, 000		8 100, 00		32 400, 00
	Антисептик 5л		шт	1, 000		1 443, 33		1 443, 33
	Антисептик уневирсальный, антибактериальный, 300 мл		шт	100, 000		466, 67		46 666, 67
	Аптечка первой помощи работникам по приказу № 169н		шт	1, 000		910, 00		910, 00
	Арматура АIII 6мм		т	0, 436		58 133, 33		25 346, 13
	Биметаллическая коронка 16mm-5/8'' Metal		шт	2, 000		880, 88		1 761, 76
	Биметаллическая коронка 19mm-3/4'' Metal		шт	2, 000		889, 68		1 779, 36
	Биметаллическая коронка 21mm-13/16 Met		шт	2, 000		900, 24		1 800, 48
	Биметаллическая коронка 25mm-1'' MetalC		шт	2, 000		908, 16		1 816, 32
	Биметаллическая коронка 32mm-1 1/4'' Met		шт	2, 000		923, 12		1 846, 24
	Биметаллическая коронка 41mm-1 5/8'' Met		шт	2, 000		1 012, 88		2 025, 76
	Блок питания QDION Q-DION QD450 450Вт		шт	1, 000		1 883, 33		1 883, 33
	Бумага Sveto Copy (A4, марка С, 80г/кв. м )500л. Волга		шт	20, 000		190, 81		3 816, 25
	Бумага СВЕТОК. д/оргтехню. А4 500 л		шт	1, 000		166, 66		166, 66
	Бур для перфоратора 6х110/50мм		шт	1, 000		35, 00		35, 00
	Бур по бетону SDS-plus d 10*210мм 10/250 Китай 2708911		шт	2, 000		74, 17		148, 33
	Бур по бетону SDS-plus d 6*110мм 10/400 Китай		шт	4, 000		45, 00		180, 00
	Бур по бетону SDS-plus d 6*160мм 10/400 Китай		шт	6, 000		60, 00		360, 00
	Бур по бетону SDS-plus d 6*210мм 10/250 Китай		шт	3, 000		61, 67		185, 00
	Бур по бетону SDS+CUTOP Profi 10x160		шт	1, 000		85, 00		85, 00
	Бур по бетону SDS+CUTOP Profi 10x210		шт	1, 000		103, 33		103, 33
	Валик велюровый без шва 100мм (в сборе)		шт	3, 000		58, 50		175, 50
	Ванночка малярная 15х29//АКОР		шт	2, 000		26, 92		53, 83
	Ведро оцинкованное (9л)		шт	1, 000		160, 00		160, 00
	Визитная карточка		шт	480, 000		8, 00		3 840, 00
	Газ для портативных плит, универсальный, металлический баллон 220г(цанговый, всесезонный)от -10... +35С(красный)		шт	1, 000		84, 49		84, 49
	Головка ударная S-NSD EV набор		шт	1, 000		6 689, 76		6 689, 76
	Горелка газовая " MaxTerm" на баллон, регулировка пламени, цанговое соединение, 1300С, STAYER MASTER		шт	1, 000		277, 50		277, 50
	Горелка газовая с пьезоподжигом КУРС		шт	1, 000		478, 45		478, 45
	Длинногубцы МИНИ 130мм изогнутые Спарта		шт	1, 000		200, 00		200, 00
	Дождевик EVA зеленый с капюшоном(на кнопках)		шт	10, 000		227, 50		2 275, 00
	Доска обрезная 150х25х6000 1 сорт ГОСТ 8486-86		Куб	11, 463		7 583, 33		86 927, 75
	Жесткий диск SEAGATE Barracuda ST1000DM010		шт	1, 000		2 741, 67		2 741, 67
	Замок навесной ВС2-49(алюм. корпус)		шт	1, 000		251, 67		251, 67
	Замок навесной всепогодный 40 мм, удлиненная дужка/Matrix		шт	1, 000		241, 67		241, 67
	Замок навесной НС01-1 5 серый (ЧАЗ 44мм)		шт	1, 000		120, 83		120, 83
	Замок тросовый универсальный, 12х1200мм/Matrix		шт	2, 000		326, 67		653, 33
	Знак аптечка		шт	2, 000		70, 84		141, 67
	Знак пожарной безопасности " Огнетушитель", 200х200мм, самонаклейка		шт	1, 000		70, 83		70, 83
	Кисть ЗУБР 75		шт	1, 000		50, 00		50, 00
	Кисть маклавица 4*14		шт	1, 000		160, 00		160, 00
	Кисть флейцевая DEXX 2, 0" " (50мм) натур. щитина, дерев. ручка		шт	10, 000		19, 50		195, 00
	Клей-карандаш 36г Attache Economy		шт	2, 000		37, 75		75, 50
	Клейкая лента кнцелярская Attache 19х10 п/в		шт	2, 000		9, 17		18, 34
	Клейкие закладки пласт. 5цв. по 20л. 12ммх45 + 25ммх45 Attache		шт	1, 000		45, 25		45, 25
	Клемма заземления (Return Clamp) 250A Esab		шт	1, 000		317, 50		317, 50
	Клупп трубный 1		шт	2, 000		496, 24		992, 48
	Клупп трубный 1/2		шт	2, 000		417, 47		834, 94
	Клупп трубный 3/4		шт	2, 000		425, 35		850, 70
	Ключ разводной 450мм//Matrix		шт	1, 000		2 309, 17		2 309, 17
	Конвектор РЕСАНТА ОК-2500		шт	1, 000		3 506, 67		3 506, 67
	Конвектор РЕСАНТА ОК-2000		шт	1, 000		2 623, 33		2 623, 33
	Коронка биметаллическая D. BOR HISS 57мм		шт	1, 000		579, 17		579, 17
	Корпус ATX ACCORD ACC-B301		шт	1, 000		1 341, 67		1 341, 67
	Крем для рук защитный 50 гр		шт	350, 000		74, 17		25 958, 33
	Кронштейн КО 1, 5*1, 5-Ф16 однорожковый (покрытие горячее цинкование), m=11. 55кг		шт	2, 000		1 471, 16		2 942, 32
	Кронштейн КН1-1, 5х1, 5-Н3 настенный (покрытие горячее цинкование), m=12. 12 кг		шт	1, 000		1 543, 76		1 543, 76
	Круг лепестковый торц. 125х22 CUTOP(Р40)		шт	20, 000		81, 75		1 635, 00
	Круг отрезной 125х1, 0х22, 2 класс Master		шт	20, 000		26, 25		525, 00
	Круг отрезной 125х1, 2мм по металлу		шт	45, 000		24, 17		1 087, 50
	Круг отрезной 230х2, 0х22, 2 FIT		шт	15, 000		64, 50		967, 50
	Круг отрезной CUTOP 125х1, 0х22, 2		шт	20, 000		42, 50		850, 00
	Круг отрезной по металлу (125х22х1 мм) MATRIX 74833		шт	300, 000		35, 00		10 500, 00
	Круг отрезной по металлу (230х22. 2х2 мм) MATRIX 74354		шт	170, 000		127, 89		21 741, 58
	Кусачки боковые двухкомп. ручка 200мм 3501123		шт	1, 000		215, 00		215, 00
	Маркер выделитель текста Attache 1-4мм набор 4цв. треугольный		набор	1, 000		65, 50		65, 50
	Маска для лица(5шт)		шт	1, 000		82, 50		82, 50
	Маска панорамная промышленная ППМ-88 " БРИЗ-4301" 2С		шт	3, 000		1 356, 67		4 070, 00
	Маска санитарно-гигиеническая		шт	1 000, 000		6, 67		6 666, 67
	Маски одноразовые		шт	1 000, 000		15, 00		15 000, 00
	Модуль памяти CORSAIR 16 ГБ		шт	1, 000		4 575, 00		4 575, 00
	Мультиметр MAS-830 Mastech		шт	1, 000		1 590, 30		1 590, 30
	Мышь беспроводная HP Wireless Mouse X4500 (H2W26AA) Metal Black USB		шт	1, 000		1 999, 00		1 999, 00
	Мышь Sven RX-400W		шт	1, 000		491, 67		491, 67
	Набор д/велосипеда 16-в-1 KRAFTOOL Expert		шт	1, 000		660, 00		660, 00
	Набор отверток для точных работ с битами 18 предм. ЗУБР		набор	1, 000		198, 55		198, 55
	Накладка боковая. SGAN 60. DKC		шт	16, 000		23, 37		373, 92
	Ножницы КОМУС 160мм с пластиковыми эллиптическими ручками, цвет черный		шт	1, 000		128, 33		128, 33
	Нож широкий ПРОФИ twist-lock 18mm. /12 (144) Китай 2701007		шт	2, 000		132, 50		265, 00
	Нож 18мм, выдвижн. лезвие Спарта		шт	1, 000		200, 00		200, 00
	Общий журнал работ 7 разделов		шт	35, 000		170, 00		5 950, 00
	Отвертка Сибиртех PH0*75mm двухк рук диэлектр		шт	1, 000		90, 00		90, 00
	Отвертка FusionSL 3, 0*100 мм Matrix		шт	1, 000		75, 00		75, 00
	Отламывающиеся лезвия 18 мм(10шт)/400		шт	2, 000		40, 84		81, 67
	Папка-скоросшиватель ДЕЛО 280г/м2 мелов 20 шт/уп.		упак	1, 000		196, 67		196, 67
	Папка-регистратор Аttache Economy, без мет. уголка, 75мм, черный		шт	2, 000		95, 83		191, 66
	Папка-регистратор Аttache Economy, 75мм, красный		шт	2, 000		82, 50		165, 00
	Папка скоросшиватель ДЕЛО мелованная		шт	5, 000		10, 42		52, 10
	Песок речной		т	67, 819		345, 01		23 397, 92
	Плоскогубцы мини 130мм никелирован Спарта		шт	1, 000		200, 00		200, 00
	Поршень 460-Р8+Стопор. кольц-2шт. компл.		шт	4, 000		1 674, 29		6 697, 16
	Проксимити-карта марки IsoProx2		шт	12, 000		149, 17		1 790, 00
	Рулетка с трещеточ механиз 5м*25мм Matur		шт	1, 000		320, 00		320, 00
	Рулетка с трещеточ механиз 3м*16мм Matur		шт	1, 000		190, 00		190, 00
	Салфетки дезинфицирующие		упак	300, 000		46, 67		14 000, 00
	Сверло спиральное HSS 8. 0х117mm		шт	10, 000		235, 17		2 351, 66
	Сверло спиральное HSS 6. 0х93mm		шт	10, 000		135, 72		1 357, 22
	Сверло по металлу кл. В 6, 5мм ВиЗ		шт	7, 000		35, 00		245, 00
	Спрей для рук, дезинфицирующий, 100мл		шт	400, 000		175, 00		70 000, 00
	Сумка для противогаза		шт	3, 000		161, 67		485, 00
	Тряпкодержатель оцинк. 200мм с черенком		шт	1, 000		119, 17		119, 17
	Туалетная кабина Прагма		шт	1, 000		13 805, 56		13 805, 56
	Хвостовик 11мм би-металл. 32-152 мм Pilorama		шт	1, 000		283, 33		283, 33
	Цемент М400		шт	36, 307		233, 33		8 471, 63
	Шкафчик-аптечка " Призма", навесной, 2 полки, ключевой замок 330х280х140мм		шт	1, 000		1 385, 83		1 385, 83
	Шпиндель для коронки MetalCut		шт	2, 000		1 820, 72		3 641, 44
	Штампы		шт	7, 000		1 500, 00		10 500, 00
	Этикетка в рулоне для ТТ печати, 45х20мм, полиэстер белый глянцевый, 2шт/ряд, 2 тыс. шт. упак		тыс. шт	2, 000		1 100, 88		2 201, 75
	этикетка внимание электрообогрев		шт	1, 000		9, 61		9, 61

						Итого:		516 749, 43

Всего по настоящему акту списано материалов на общую сумму: 516 749, 43 руб.
Пятьсот шестнадцать тысяч семьсот сорок девять рублей 43 копейки

	Председатель комиссии:	Главный инженер				Лопухов М. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

	Члены комиссии:	Коммерческий директор				Галеев А. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

11. Обосновать включение в расходы 100 шт. «Наклейка на Проксимити-карту» при наличии 17-20 человек сотрудников ведомостью на выдачу. Занижен налог на прибыль.

УТВЕРЖДАЮ

ООО " НИЦ", ИНН 1657127284, 421001, Татарстан Респ, Казань г, Нигматуллина ул, дом 11/84, помещение 1003, тел.: +7 (919)6337587, р/с 40702810800790011635, в банке ООО БАНК " АВЕРС", БИК 049205774, к/с 30101810500000000774

Генеральный директор

(организация)

(должность)

Ахатов Э. Т.

(структурное подразделение)

(подпись)

(расшифровка подписи)

30. 12. 2020 г.

Акт на списание материалов № 146 от 30. 12. 2020 г.

Настоящий акт составлен о том, что нижеперечисленные материалы израсходованы в полном объеме.

Цель расхода:

№

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена

Сумма

Наклейка на Проксимити-карту

шт

100, 000

35, 14

3 514, 17

Итого:

3 514, 17

Всего по настоящему акту списано материалов на общую сумму: 3 514, 17 руб.

Три тысячи пятьсот четырнадцать рублей 17 копеек

	Председатель комиссии:	Главный инженер				Лопухов М. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

	Члены комиссии:	Коммерческий директор				Галеев А. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

12. Обосновать включение материалов в расходы на 20. 01 «Основное производство»? Не подтверждено отчетом о расходе материалов. Занижен налог на прибыль.


				УТВЕРЖДАЮ
ООО " НИЦ", ИНН 1657127284, 421001, Татарстан Респ, Казань г, Нигматуллина ул, дом 11/84, помещение 1003, тел.: +7 (919)6337587, р/с 40702810800790011635, в банке ООО БАНК " АВЕРС", БИК 049205774, к/с 30101810500000000774				Генеральный директор
(организация)				(должность)
							Ахатов Э. Т.
(структурное подразделение)				(подпись)		(расшифровка подписи)
				30. 12. 2020 г.


Акт на списание материалов № 150 от 30. 12. 2020 г.

Настоящий акт составлен о том, что нижеперечисленные материалы израсходованы в полном объеме.
Цель расхода:

№	Наименование	Единица измерения	Количество		Цена		Сумма

	10A4206X012 SEAL RING/SPR, RADIAL (Key 28, Fig. 17) 10A4206X012 УПЛОТНЕНИЕ	шт	1, 000		17 987, 75		17 987, 75
	10A4208X022 RING, BACK-UP (Key 29, Fig. 17) 10A4208X022 ОПОРНОЕ КОЛЬЦО	шт	1, 000		57 900, 00		57 900, 00
	10A4210X012 RING, RETAINING, EXT (Key 27, Fig. 18) 10A4210X012 УДЕРЖИВАЮЩЕЕ КОЛЬЦО	шт	1, 000		6 098, 83		6 098, 83
	1U124633092 CAGE ADAPTOR (Key 4, Fig. 16) 1U124633092 АДАПТЕР КЛЕТКИ	шт	1, 000		95 650, 65		95 650, 65
	1U222639102 SEAT RING (Key 9, Fig. 17) 1U222639102 СЕДЛО	шт	1, 000		101 595, 32		101 595, 32
	1U234633092 SEAT RING ADAPTOR (Key 5, Fig. 16) 1U234633092 SEAT RING ADAPTOR (Key 5, Fig. 16)	шт	1, 000		39 526, 40		39 526, 40
	20A4099X102 PLUG/STEM ASSY (Key 2 7 8, Fig. 17) 20A4099X102 ПЛУНЖЕР/ШТОК В СБОРЕ	шт	1, 000		96 422, 81		96 422, 81
	RGASKETX272 GASKET SET (Key 10 11 12 13 14 27, Fig. 21) RGASKETX272 КОМПЛЕКТ ПРОКЛАДОК	шт	1, 000		14 745, 20		14 745, 20
	RPACKX00022 KIT, REPAIR (Key 6 8 10 11 12, Fig. 8) RPACKX00022 РЕМОНТНЫЙ КОМПЛЕКТ	шт	1, 000		9 650, 00		9 650, 00

					Итого:		439 576, 96

Всего по настоящему акту списано материалов на общую сумму: 439 576, 96 руб.
Четыреста тридцать девять тысяч пятьсот семьдесят шесть рублей 96 копеек

	Председатель комиссии:	Главный инженер				Лопухов М. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

	Члены комиссии:	Коммерческий директор				Галеев А. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

13. Во первых, цель расхода заявлено общехозяйственные расходы, то есть 26 счет. При этом списание производят на 20. 01 «Основное производство». Т. е. Нарушение методологии ведение бухгалтерского и налогового учета. Представительские расходы никогда не являлись затратами основного производства.

Во вторых, необоснованное включение в расходы. Искажена налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Занижен налог на прибыль.

					УТВЕРЖДАЮ
ООО " НИЦ", ИНН 1657127284, 421001, Татарстан Респ, Казань г, Нигматуллина ул, дом 11/84, помещение 1003, тел.: +7 (919)6337587, р/с 40702810800790011635, в банке ООО БАНК " АВЕРС", БИК 049205774, к/с 30101810500000000774					Генеральный директор
(организация)					(должность)
								Ахатов Э. Т.
(структурное подразделение)					(подпись)		(расшифровка подписи)
					25. 12. 2020 г.


Акт на списание материалов № 121 от 25. 12. 2020 г.

Настоящий акт составлен о том, что нижеперечисленные материалы израсходованы в полном объеме.
Цель расхода:		Общехозяйственные расходы

№	Наименование		Единица измерения	Количество		Цена		Сумма

	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	0, 5 ВИСКИ ДЖ УОКЕР РЭД ЛЭЙБЛ		бут	1, 000		859, 00		859, 00
	116 Г Ш/К КОМИЛЬФО ФИСТАШКА		шт	10, 000		154, 93		1 549, 26
	Пол багета с чеснок FAN 155г		шт	1, 000		109, 00		109, 00
	Пол багета с травами FAN 155г		шт	1, 000		114, 00		114, 00
	0, 7 ВИСКИ БАЛАНТАЙНС ПУ+СТ		бут	1, 000		1 359, 00		1 359, 00
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 75ВИН ИГР ЛАМБРУСК ЭМ РЗ ПСЛ		бут	1, 000		348, 46		348, 46
	0, 45Л ПИВО ХАРП Ж/Б		шт	2, 000		76, 49		152, 98

						Итого:		14 337, 76

Всего по настоящему акту списано материалов на общую сумму: 14 337, 76 руб.
Четырнадцать тысяч триста тридцать семь рублей 76 копеек

	Председатель комиссии:	Главный инженер				Лопухов М. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

	Члены комиссии:	Коммерческий директор				Галеев А. А.
		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Вывод: Приведено примеров только 4 акта. Необоснованное включение расходов бухгалтером для уменьшения налога на прибыль присутствует и в других актах. Перепроверить обоснованное включение в расходы всех материалов.

Рекомендации руководителю:

- Возложить на бухгалтерскую службу дать письменное пояснение на каждый из поставленных вопросов.

- Некорректное ведение бухгалтерского и налогового учета приведет к доначислению со стороны налоговой инспекции налогов, штрафов и пеней.

- Рекомендуем полное восстановление бухгалтерского и налогового учета с 3 квартала по сегодняшний день в соответствии с законодательством.