Тема: «Составление лицевых счетов»

Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.

Любой банковский счет состоит из 20 знаков: первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности клиента, далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому классификатору валют. После кода валюты следует специально рассчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ. Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер клиента либо номер его договора банковского счета.

По каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента, банком составляется выписка из расчетного счета организации. Такая выписка является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия.

Таким образом, выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия. В банковской выписке операции по зачислению средств на расчетный счет всегда проходят по кредиту, а операции по списанию средств с расчетного счета – по дебету.

Счета, используемые при составлении лицевых счетов

40604 Специальный банковский счёт регионального оператора
40701 Финансовые негосударственные организации

40702 Коммерческие негосударственные организации

40703 Некоммерческие негосударственные организации

40704 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

40705 Специальный банковский счёт товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов

40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели

Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 0021 (разряды 10 - 13)

порядковый номер лицевого счета - 0000128 (разряды 14 - 20)

номер лицевого счета ------------------------------	--------	-------	К ---	--------	-----------
разряды	1 - 5	6 - 8		10 - 13	14 - 20

12 Следующая ⇒