1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Зарегистрировано в Минюсте России 29 августа 2012 г. N 25311

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/520@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНКИ (ОПЕРАТОРАМ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ) ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ)

ИНФОРМАЦИИ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ЭЛЕКТРОННОМ

ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4. 2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74. 1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198, N 45, ст. 5752; 2011, N 27, ст. 3873, N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081, N 44, ст. 5645; 2014, N 14, ст. 1544, N 26, ст. 3404), пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3421, 3429; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6, N 28, ст. 2886; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 48, ст. 5732; 2010, N 31, ст. 4198, N 48, ст. 6247; 2011, N 49, ст. 7016; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 30, ст. 4081, N 40, ст. 5039; 2014, N 30, ст. 4245), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27. 06. 2011 N 161-ФЗ " О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2317), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03. 06. 2009 N 103-ФЗ " О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873; 2014, N 19, ст. 2315) приказываю:

(преамбула в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

1. Утвердить Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 15. 03. 2011 N ММВ-7-2/203@ " Об утверждении Порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31. 05. 2011, регистрационный номер 20900; " Российская газета", 2011, N 125).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М. В. МИШУСТИН

Согласовано

Статс-секретарь -

заместитель Министра финансов

Российской Федерации

С. Д. ШАТАЛОВ

" __" ________ 20__ г.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С. М. ИГНАТЬЕВ

" __" ________ 20__ г.

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

С. Н. АНДРЮЩЕНКО

" __" ________ 20__ г.

Приложение

к приказу ФНС России

от 25. 07. 2012 N ММВ-7-2/520@

ПОРЯДОК

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНКИ (ОПЕРАТОРАМ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ) ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ)

ИНФОРМАЦИИ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ЭЛЕКТРОННОМ

ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4. 2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74. 1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198, N 45, ст. 5752; 2011, N 27, ст. 3873, N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081, N 44, ст. 5645; 2014, N 14, ст. 1544, N 26, ст. 3404), пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3421, 3429; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6, N 28, ст. 2886; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 48, ст. 5732; 2010, N 31, ст. 4198, N 48, ст. 6247; 2011, N 49, ст. 7016; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 30, ст. 4081, N 40, ст. 5039; 2014, N 30, ст. 4245), далее - Кодекс, частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27. 06. 2011 N 161-ФЗ " О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2317), далее - Федеральный закон N 161-ФЗ, частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03. 06. 2009 N 103-ФЗ " О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873; 2014, N 19, ст. 2315), далее - Федеральный закон N 103-ФЗ.

(п. 1 в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

2. Настоящий Порядок применяется в отношении:

1) открытых в банках счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;

(в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по указанным операциям;

3) специальных банковских счетов, определенных статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

(пп. 3 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:

1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию " Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых выдавать налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на специальных банковских счетах, выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса установлена частью 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

Абзац утратил силу. - Приказ ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@.

…

4. Настоящий Порядок применяется при представлении в банки (филиалы банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее - Документы налоговых органов):

(в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

1) требований о перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов;

2) требований об уплате денежных сумм по банковским гарантиям;

3) запросов о представлении справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

4) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

5) запросов о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

6) запросов о представлении справок об остатках электронных денежных средств;

7) запросов о представлении справок о переводах электронных денежных средств;

8) запросов о представлении справок о наличии вкладов (депозитов);

(пп. 8 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

9) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);

(пп. 9 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

10) запросов о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам).

(пп. 10 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

…

4. 1. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы составляются в отношении:

1) информации банка, включая информацию филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка " в банке с учетом информации филиалов банка";

2) информации банка, за исключением информации филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка " в банке без учета информации филиалов банка";

3) информации филиала банка. В этом случае в запросе проставляется отметка " в вышеуказанном филиале банка";

4) информации подразделения Банка России. В этом случае в запросе проставляется отметка " в вышеуказанном подразделении Банка России".

(п. 4. 1 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

…

4. 2. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы направляются налоговым органом:

1) выносящим решение о взыскании налога;

2) принимающим решение о приостановлении операций по счетам, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств;

3) проводящим налоговую проверку;

4) направляющим в соответствии со статьей 93. 1 Кодекса поручение о представлении документов (информации) или требование о представлении документов (информации) в случае, когда указанное поручение не составляется;

5) исполняющим запрос уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

6) проводящим контроль, предусмотренный частью 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ, или контроль, предусмотренный частью 5 статьи 7 Федерального закона N 103-ФЗ.

(п. 4. 2 введен Приказом ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

5. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов по мотивированным запросам налоговых органов (далее - Документы банков):

(в ред. Приказа ФНС России от 09. 02. 2015 N ММВ-7-2/59@)

1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

3) выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

4) справок об остатках электронных денежных средств;

5) справок о переводах электронных денежных средств;

12 3 4 Следующая ⇒