Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

Задача 1

Визначити суму податкового зобов’язання, вказати граничні терміни її сплати та граничні терміни подання податкової звітності з акцизного податку якщо відомо, що в березні 2012 року обсяги реалізації підприємством – виробником сигарет с фільтром «Парламент» склали 100 000 пачок (2 млн. штук сигарет). Максимальна роздрібна ціна за пачку – 15, 0 грн. (в тому числі ПДВ).

Спеціальна ставка в твердих сумах з одиниці продукції на сигарети з фільтром складає 110, 64 грн. за 1000 штук. Ставка у відсотках до обороту з реалізації цього виду товару складає 25%. Мінімальне податкове зобов’язання встановлене в розмірі 184, 40 грн. за 1000 штук сигарет з фільтром.

Эту задачу решите сами. Я Вам даю аналогичную для примера.

Максимальная розничная цена на сигареты с фильтром по наименованию «Camel» составляет 10, 50 грн. (без НДС – 8, 75 грн. ). Фактические объемы реализации сигарет с фильтром – 5000 пачек или 100 000 штук сигарет.

Оборот по реализации, исчисленный по максимальной розничной цене (без налога на добавленную стоимость), составляет 43750 грн. (8, 75 грн. х 5000 пачек).

Акцизный налог рассчитывается:

а) специальная ставка в твердых суммах с единицы продукции на сигареты с фильтром составляет 110, 64 грн. за 1000 штук, пересчитанная на 1 сигарету – 0, 11 грн.

Начисленная сумма акцизного налога по ставкам в твердых суммах с единицы продукции будет составлять 11000 грн. (100000 х 0, 11);

б) ставка в процентах к обороту по реализации этого вида товара составляет 25%. Начисленная сумма акцизного налога – 10937, 5 грн. (43750 х 25%: 100 %);

в) сумма акцизного налога, исчисленная одновременно по специфической и адвалорной ставкам акцизного налога, составляет 21937, 5 грн. (11000 грн. + 10937, 5).

Минимальное налоговое обязательство в размере 184, 40 грн. за 1000 штук сигарет с фильтром составляет 18440 грн. (184, 40 грн. : 1000 шт. х 100000 шт. ) Исчисленные суммы сопоставляются и к начислению принимается та сумма, которая имеет большее значение, т. е. в нашем случае берется рассчитанный акцизный налог.

Задача 2

Підприємець – платник ПДВ в звітному кварталі придбав товар на суму 2400 грн. (в тому числі ПДВ – 400 грн. ). В тому ж кварталі підприємець реалізував тільки частину (половину) придбаного товару. Ціна реалізації – 3600 грн. (в тому числі ПДВ – 600 грн. ). Визначити суму єдиного податку за звітний період.

(3600 – 600) х 3% = ………

Задача 3

В звітному періоді підприємством - платником ПДВ відвантажено продукцію, оплата за яку очікується в наступному звітному періоді. Контрактна (договірна) вартість зазначеної продукції становить 120 тис. грн.. (в т. ч. ПДВ 20 %), а вартість, визначена з врахуванням звичайної ціни, становить 110 тис. грн. (без ПДВ).

В цьому ж звітному періоді зазначеним підприємством перераховано 240 тис. грн. (в т. ч. ПДВ) постачальнику «А» (без отримання податкової накладної) та отримано матеріальні цінності від постачальника «Б» (виписана податкова накладна на суму 90 тис. грн., в т. ч. ПДВ 20 %).

Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

22000 – 18000 = 4000

Задача 4

Заробітна плата, нарахована робітнику підприємства за травень 2011 року, становить 10500, 00 грн. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає утриманню з даного виду доходу.

Начисленная сумма зарплаты превышает предел в размере 9410, 00 грн., поэтому она облагается по двум ставкам – 15 % и 17 %.

Определим базу налогообложения зарплаты, которая облагается по ставке 15 %:

9410 – 9410 х 3, 6 % = 9071, 24 (грн. ),

где 3, 6 % - ставка ЕСВ в части удержаний.

Сумма зарплаты, превышающая 9410 грн., составляет:

10500 – 9410 = 1090 (грн. ).

Определим базу налогообложения зарплаты, которая облагается по ставке 17 %:

1090 – 1090 х 3, 6 % = 1050, 76 (грн. ).

Рассчитаем сумму НДФЛ:

9071, 24 х 15 % + 1050, 76 х 17 % = 1539, 32 (грн. ).

Задача 5

ТОВ «Гарант», має в своїй структурі 3 філії. Результати фінансово – господарської діяльності ТОВ «Гарант» за звітний період (в тис. грн. ) наведені в табл. 1. Необхідно визначити податкові зобов’язання з податку на прибуток при умові, що підприємством прийняте рішення про сплату консолідованого податку на прибуток підприємств.

Таблиця 1

Если бы каждый филиал и головное предприятие уплачивали налог каждый сам за себя, то в бюджет поступил бы налог на сум­му 126 тыс. грн. Филиал 3 в связи с отрицательным значением объекта налогообложения налог не уплачивал бы.

При уплате консолидированной прибыли начисленное обяза­тельство по налогу на прибыль в целом составляет 96, 6 тыс. грн. (460 х 0, 21), т. е. на 29, 4 тыс. грн. меньше (96, 6 - 126), но уплачивать налог придется всем подразделениям, независимо от индивидуальных результатов налогового учета. В то же время филиал 1 уплатит почти половину суммы, которую ему нужно было бы уплатить самостоятельно, головное предприятие также уплатит гораздо меньше — 32, 84 тыс. грн. вместо 84 тыс. грн. Филиал 2 уплатит несколько больше, чем при самостоятельной уплате. Филиал 3 должен будет уплатить 29, 85 тыс. грн. Если в филиале 3 недостаточно собственных средств, головное пред­приятие может оказать ему возвратную финансовую помощь, сумма которой не облагается налогом.

Таблица 1

Задача 6

Підприємець в 2010 році отримав чистий оподатковуваний дохід в сумі 60 000 грн. (сума зазначена в декларації за 2010 рік). Сума податку на доходи фізичних осіб, сплачена за підсумками 2010 року, виходячи з оподатковуваного доходу за 2010 рік становить 9 000 грн. (60 000 грн. х 15%). В якому розмірі та в які терміни необхідно буде перераховувати ПДФО протягом 2011 року?

9 000 грн. – в целом за год, в том числе ежеквартально авансовими платежами – по ¼ от указанной суммы.

Задача 7

На балансі підприємства станом на ІІ квартал звітного року обліковується станок виробничого призначення, який вперше було введено в експлуатацію в 2008 році. Первісна вартість даного об’єкту становить 25000 грн., а його ліквідаційна вартість – 3000 грн. Термін корисного використання встановлений 5 років. На підприємстві згідно з обліковою політикою застосовується прямолінійний метод амортизації. Визначити суму амортизаційних відрахувань в ІІ кварталі.

(25000 – 3000): 5: 12 х 3 = досчитаете сами

Задача 8

Підприємство володіє двома земельними ділянками. Перша ділянка площею 500 м2 розташована в місті обласного значення з чисельністю населення 400 тис. осіб, в якому не проведена вартісна оцінка земель (ставка земельного податку – 2, 09 грн. за 1 м2, коефіцієнт - 2). Друга ділянка площею 20 га за межами населеного пункту, нормативна оцінка якого станом на 01. 01. 2012 р. становить 12000 грн. за 1 га (ставка – 1%). Визначити суму земельного податку.

Что касается первого земельного участка, то в связи с тем, что его нормативная денежная оценка не проведена, сумма земельного налога должна быть рассчитана исходя из площади земельного участка и средних ставок данного налога с применением соответствующего коэффициента. Так как данный земельный участок расположен в пределах населенного пункта областного значения с численностью населения 400 тыс. чел., то при исчислении земельного налога должна быть использована ставка налога 2, 09 грн. за 1 м² и коэффициент, равный 2. Таким образом, налог на землю за такой участок равен:

500, 00 х 2, 09 х 2 = 2090, 00 грн.

Кардинальной особенностью второго участка является то, что его нормативная денежная оценка проведена, соответственно, вне зависимости от того, где расположен такой участок (в пределах или за пределами населенного пункта), сумма земельного налога рассчитывается как 1 % от его нормативной денежной оценки (данный участок не относится к таким, что облагаются по специфическим ставкам). Следовательно сумма земельного налога в таком случае равна:

12000, 00 х 1 % х 20 м² = 2400, 00 грн.

Задача 9

Підприємство ТОВ «Фантом» в І кварталі 2012 року:

1) здійснювало викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарним джерелом забруднення, який знаходиться на території підприємства, в нижченаведених обсягах:

- азоту оксиди – 0, 6 т;

- вуглецю окис – 0, 3 т;

- марганець та його сполуки – 0, 01 т.

2) розмістило відходи люмінесцентних ламп в кількості 5 штук в межах населеного пункту (на кінець кварталу лампи не утилізовані).

Ставки екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення встановлені в таких розмірах:

- азоту оксиди – 1329, 67 грн. / т;

- вуглецю окис – 50, 09 грн. / т;

- марганець та його сполуки – 10524, 1 грн. /т.

Ставка екологічного податку за розміщення люмінесцентних ламп становить 8, 17 грн. /од.

Визначити суму екологічного податку, що підляже сплаті за І квартал 2012 року.

В этой задаче нужно пермножить количество выброшеных веществ на соответствующие ставки плюс 5 штук ламп умножить также на соответствующую ствку.

От полученной суммы налога нужно взять 50 %, это и будет налог к уплате.

Задача 10

Фізична особа – підприємець є платником єдиного податку за ставкою 3 %. В звітному періоді сума, отримана на банківський рахунок даного СПД за товар, становила 1 500 000 грн. Обчислити суму єдиного податку за звітний період.

© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.