Індивідуальне завдання № 2.. Розв’язання. Забалансові показники

Індивідуальне завдання № 2.

Установи банків складають звіти про касові обороти за такими символами:

02, 03, 40, 42, 05, 12, 43, 46, 99, 96, 38, 39, 16, 17, 50, 53, 74, 75, 28, 29, 30, 55, 56, 58, 31, 32, 60, 70, 70, 71, 72, 59, 35, 34, 36, 37, 61, 66, 69, 73, 93, 95, 83, 84, 88, 89, 86, 87.

Потрібно:

1. Згрупувати символи окремо за надходженням готівки в банки і виданням готівки з банків.

2. Вказати їх зміст і записати у формі таблиці..

3. Пояснити порядок складання звітів ф. № 747 і ф. № 748.

Розв’язання

1. Згрупуємо символи про касові обороти окремо за надходженням готівки в банкиі виданням готівки з банків, вкажемо їх зміст і запишемо у формі таблиці:

Показники звіту	Символи

Надходження
Надходження торговельної виручки усіх торговельних підприємств (крім споживчої кооперації)
Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств від продажу товарів
Надходження виручки від усіх видів транспорту
Надходження податків та зборів
Надходження на рахунки за вкладами громадян
Надходження від підприємств зв’язку
Повернення заробітної плати
Надходження від продажу іноземної валюти
Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів
Інші надходження
Разом за надходженнями (символи 01 – 32 )
Перерахування з резервних фондів до оборотної каси
Надходження готівки в операційному касу установки комерційного банку від його без балансових структурних підрозділів і до без балансових структур з операційної каси
Залишок операційної каси у комерційних банках на початок звітного періоду
Залишок оборотної каси в установах НБУ на початок звітного періоду

Надходження грошей в оборотну касу від інших установ банків
Надходження грошей в операційну касу комерційних банків з оборотної каси установ НБУ, з кас інших комерційних банків (купівля готівки)
Баланс (підсумок символів 01 – 39 )
Видатки
Видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення
Видачі на стипендії
Видачі на виплати за відрядженнями
Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів
Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань
Видачі на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи
Видачі з рахунків за вкладами громадян
Видачі грошей за придбання іноземної валюти
Видачі з рахунків орендарів та фермерських господарств
Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів
Видачі підкріплень підприємствам зв’язку
Видачі на інші цілі
Разом за видатками (символи 40 – 61 )
Залишок операційної каси в комерційних банках на кінець звітного періоду
Пересилання грошей з оборотної каси ін. установам банків
Пересилання грошей комерційними банками до оборотної каси установ НБУ, до кас ін. комерційних банків (продаж готівки
Пересилання готівки з операційної каси установи комерційного банку до його без балансових структур і з його структурних підрозділів до операційної каси
Залишок оборотної каси в установах НБУ на кінець звітного періоду
Перерахування з оборотної каси до резервних фондів
Баланс (підсумок символів 40-73 = підсумку символів 1-39)
Забалансові показники
Надходження квартирної плати і комунальних платежів безготівковими перерахуваннями із зарплати робітників і службовців
Видачі на оплату праці у поточному місяці за строками, що припадають на наступний місяць

Надходження на оплату за товари розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями
Надходження торговельної виручки поштою
Надходження на оплату за послуги нетоварного характеру розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями
Надходження членських внесків громадських організацій безготівковими перерахуваннями з заробітної плати робітників і службовців
Безготівкові перерахування на рахунки громадян за вкладами в установах банків: а) заробітної плати та ін. видів оплати праці робітників та службовців; б) доходів громадян за здану сільгосппродукцію і продуктів її переробки; в) пенсій та допомог; г) інших сум
Сума торговельної виручки попереднього місяця, що проведена за балансом банку першого робочого дня поточного місяця

2. Комерційні банки, які здійснюють касове обслуговування підприємств, організацій, установ і населення складають місячні та щоденні звіти про касові обороти за формами, встановленими Правлінням НБУ.

Звіт про касові обороти (ф. № 748) за місяць складається за такою номенклатурою показників, кожному з яких присвоєно відповідний символ. Звіт про касові обороти за кожний день (ф. № 747) складається за такою ж номенклатурою, крім позабалансових показників.

В останній робочий день місяця складається звіт про касові обороти за місяць згідно з формою № 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми № 747 і на підставі таблиці динаміки показників форми № 748.

Періодичність складання, порядок надання та виправлення звіту про касові обороти визначені Правилами організації статистичної звітності, що подається до НБУ, затвердженими постановою Правління НБУ від 19. 03. 2003 № 124 і зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 07. 05. 2003 році за № 353/7674.

Звіт (символи 02 – 72 ) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з 75, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка від усіх видів платних послуг, повернення заробітної плати тощо ). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.

Символи звіту за видачею готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

За допомогою системи автоматизації банку ( САБ ) щоденно формується відомість обліку касових оборотів за символами форми 747 на підставі щоденних даних касових журналів за надходженнями і видачею готівки в розрізі символів звіту.

У звіті за формою 747 (щодекадна) та за формою 748 (щомісячна) баланс із находження готівки до каси банку (символи 02 – 39) має збігатися з балансом з видачі готівки з кас банків (символи 40 – 73 ).

Банки – юридичні особи повинні забезпечити контроль за достовірністю статистичної звітності та відповідністю її даним бухгалтерського обліку.

⇐ Предыдущая 1 2 34