Главная

Контакты

Случайная статья

• Автоматизация
• Антропология
• Археология
• Архитектура
• Биология
• Ботаника
• Бухгалтерия
• Военная наука
• Генетика
• География
• Геология
• Демография
• Деревообработка
• Журналистика
• Зоология
• Изобретательство
• Информатика
• Искусство
• История
• Кинематография
• Компьютеризация
• Косметика
• Кулинария
• Культура
• Лексикология
• Лингвистика
• Литература
• Логика
• Маркетинг
• Математика
• Материаловедение
• Медицина
• Менеджмент
• Металлургия
• Метрология
• Механика
• Музыка
• Науковедение
• Образование
• Охрана Труда
• Педагогика
• Полиграфия
• Политология
• Право
• Предпринимательство
• Приборостроение
• Программирование
• Производство
• Промышленность
• Психология
• Радиосвязь
• Религия
• Риторика
• Социология
• Спорт
• Стандартизация
• Статистика
• Строительство
• Технологии
• Торговля
• Транспорт
• Фармакология
• Физика
• Физиология
• Философия
• Финансы
• Химия
• Хозяйство
• Черчение
• Экология
• Экономика
• Электроника
• Электротехника
• Энергетика

8 Финансовый план

Для составления финансового плана необходимо осуществить планирование доходов и расходов.

Определим расходы на внедрение проекта (таблица 5, 6).

Таблица 5 - Организационные расходы

Таблица 6 – Капитальные затраты

Для открытия предприятия понадобится финансовых ресурсов на сумму 58000 рублей. Данные средства планируется взять в кредит в коммерческом банке.

Далее необходимо провести выбор коммерческого банка, в котором будет взят кредит. Информация о процентных ставках и условиях кредитования юридических лиц четырех банков, расположенных в городе Комсомольск-на-Амуре. Для наглядности имеющуюся информацию сведем в таблицу 7.

Таблица 7 – Условия предоставления кредита коммерческими банками

Таким образом, исходя из данных таблицы 5, свой выбор остановим на «Росбанке», имеющим наименьшую процентную ставку и минимальное количество дней для оформления.

Обеспечением кредита будет служить имущество ООО «Весь мир».

Проведем соответствующие расчеты.

Сумма банковского кредита составляет 60000 р. (с учетом единовременного платежа, уплачиваемого при оформлении кредита в размере 2 % от суммы кредита, т. е. 1, 2 тыс. р. (60*0, 02)).

Срок погашения кредита – 1 год с ежеквартальной выплатой процентов.

Годовая процентная ставка – 14 %.

Основная сумма долга будет возвращена равными платежами в течение срока кредитования.

График погашения кредита представим в табличной форме (таблица 8).

Таблица 8 – График погашения кредита

Продолжение таблицы 8

Таким образом, за пользование заемными средствами предприятие заплатит 21000 рублей в виде процентов.

Всего выплата банку равна 81 тыс. р.

Таблица 9 - Ежемесячные затраты

Расчет зарплаты преподавателей за групповые занятия:

1 час – 250 рублей. 6 часов в неделю = 1500 рублей. За месяц 6000 рублей.

Расчет зарплаты преподавателей за индивидуальные занятия:

1 час английского языка – 250 рублей. 15 часов в неделю = 3750 рублей. За месяц 15000 рублей. 30% = 4500 рублей.

1 час другого языка – 350 рублей. 15 часов в неделю = 5250 рублей. За месяц 21000 рублей. 30% = 6300 рублей.

Таким образом, заработная плата преподавателя английского языка за месяц составит 10500 рублей (6000+4500).

Зарплата преподавателей других языков составит 12300 рублей.

Общая сумма зарплаты преподавателей составит 72000 рублей.

Отчисления в органы социального страхования 30% = 24480 рублей (72000*30%)

Директор организации будет вести бухгалтерию школы. Его зарплата 20000 рублей в месяц.

Зарплата секретаря 8000 рублей в месяц.

Отчисления в органы социального страхования 30% = 9520 рублей (28000*30%).

Зарплата преподавателей будет насчитываться только 10 месяцев работы (с сентября по июнь), а зарплата директора и секретаря весь год.

Расчет месячной суммы амортизации.

Амортизация насчитывается линейным способом.

Компьютер: первоначальная стоимость 25000 рублей, срок полезного использования 5 лет.

Годовая норма амортизации составляет 20(1/5*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 5000 рублей (25000*20/100). Месячная сумма амортизации составляет 417 рублей (5000/12).

Принтер: первоначальная стоимость 10000 рублей, срок полезного использования 5 лет.

Годовая норма амортизации составляет 20(1/5*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 2000 рублей (10000*20/100). Месячная сумма амортизации составляет 167 рублей (2000/12).

Сотовый телефон: первоначальная стоимость 3000 рублей, срок полезного использования 3года.

Годовая норма амортизации составляет 33, 3(1/3*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 1000 рублей (3000*33, 3/100). Месячная сумма амортизации составляет 83 рубля (1000/12).

Итого общая ежемесячная сумма амортизации = 667 рублей (417+167+83).

Далее проведем расчет выручки.

Стоимость обучения будет составлять 230 рублей за 1 час => 460 рублей в неделю => 1840 рублей в месяц.

Стоимость 1 часа английского языка составляет 200 рублей => 400 рублей в неделю => 1600 рублей в месяц.

Планируемое количество учащихся.

Группа английского языка – 10 человек.

Другие группы – 8 человек.

Английский язык всего 30 человек.

Другие языки по 24 человека (5 языков).

Всего учащихся 150 человек.

Планируемая выручка от групповых занятий - 276000 рублей в месяц.

Индивидуальные занятия.

Английский язык – 250 рублей 1 час. 15 часов в неделю = 3750 рублей. За месяц = 15000 рублей.

Другие языки – 350 рублей 1 час. 15 часов в неделю = 5250 рублей. За месяц = 21000 рублей. 5 языков = 105000 рублей.

Итого за месяц за индивидуальные занятия 120000 рублей.

Итого выручка от всех видов занятий за месяц 396000 рублей.

Рассчитаем прибыль от деятельности за месяц (таблица 10).

Таблица 10 – Расчет финансовых результатов деятельности ООО «Весь мир»

Срок окупаемости затрат по открытию предприятия составит: 60000/1382392 =0, 04 года или 14, 6 дней (полмесяца).

Рассчитаем точку безубыточности.

Нахождение точки безубыточности имеет важное практическое значение. Начиная деятельность компании, всегда необходимо знать, какого объема продаж следует достичь с тем, чтобы окупить понесенные затраты. Поскольку будущий объем продаж и цена услуг в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут, к примеру, вследствие узкости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и вложения инвестиций.

Если выручка предприятия выше той, которая соответствует точке безубыточности, значит, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижения выручки без опасения оказаться в убытке.

Для определения порога рентабельности необходимо рассчитать точку безубыточности. Точка безубыточности показывает пороговое значение дохода от реализации, при котором наступает окупаемость постоянных и переменных затрат (предприятие покрывает свои расходы не имея прибыли, но и не неся убытков).

Исходя из определения, точка безубыточности характеризуется как величина дохода, при которой предприятие имеет нулевую прибыль. Она рассчитывается по формуле:

                                                ,                                             (1)

где Д – выручка от продаж;

С – постоянные расходы;

В – переменные расходы;

Р – точка безубыточности.

Таким образам, выручка предприятия за год должна быть не ниже 1520281 р. В этом случае предприятие в полном объеме покрывает свои затраты, прибыль при этом равна нулю. Если объем спроса на продукцию фирмы опустится ниже рассчитанного значения, то предприятие будет нести убытки.

Запас финансовой прочности показывает, какое максимальное снижение объема оказанных услуг предприятие может допустить, чтобы не стать убыточным. При этом, если запас финансовой прочности больше 20 %, то проект считается инвестиционно привлекательным. Данный показатель также характеризует уровень предпринимательского риска. Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск, и наоборот.

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

                                                                                       (2)

где Д – выручка от продаж;

Р – точка безубыточности;

F – запас финансовой прочности.

.

График точки безубыточности представим на рисунке 3.

Рисунок 3 - График точки безубыточности

С точки зрения финансовой прочности, данный проект достаточно надежен и инвестиционно привлекателен. Для того, чтобы предприятие не стало убыточным, его выручка не должна снижаться более чем на 61, 6 %.

Проведем расчет денежных потоков.

При расчете примем ежегодный рост выручки на 10 %.

Ставка дисконтирования принимается на уровне ставки по коммерческому кредиту – 14 %.

Затраты увеличиваются ежегодно на 5 %.

Таблица 11 - CASH-FLOW

Как показывают данные таблицы 11, проект по открытию школы иностранных языков является инвестиционно привлекательным.