2.1 Налог на добавленную стоимость.

Тема 2. Расчёт налогооблагаемой базы для исчисления федеральных налогов. Исчисление федеральных налогов.

2. 1 Налог на добавленную стоимость.

Рассчитать налогооблагаемую базу для расчёта НДС. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 г.

ООО «Крым Мебель» занимается таким видом деятельности, как производство мебели. В 4 квартале 2015 года им было продано на территории Республики Крым (без учёта НДС):

- на сумму 10 000 000 руб. – Мягкой мебели;

- на сумму 30 000 000 руб. – Офисной мебели;

- на сумму 50 000 000 руб. –продано эксклюзивной мебели за границу

-на сумму 15 000 000 рубл. -товаров для детей (детские кроватки с размерами спального места 1200*600 мм.

В течение 4 квартала ООО «Крым Мебель» закупило:

- материалов в сумме 35 000 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалов и комплектующих для производства мягкой и офисной мебели;

- материалов в сумме 8 000 000 руб. (в том числе НДС 10%), материалов и комплектующих для производства товаров для детей;

- деревообрабатывающее оборудование на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС 18%), введено в эксплуатацию.

Также была получена на расчётный счёт предоплата в 4 квартале 2015 г. за офисную мебель, отгрузка и реализация которой будет осуществлена в 1-м квартале 2016 г -2 000 000 рубл.

2. 2 Налог на прибыль.

Рассчитать налогооблагаемую базу для расчёта налога на прибыль. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам работы за 2015 г. Данные расчёта отобразить в таблице 1. Перед расчётов сгруппировать доходы и расходы по видам, согласно НК РФ.

Исходная информация по итогам 2015 года:

Доходы полученные организацией:

-выручка от продаж с учётом НДС 18 %- 33 900 000 рубл.

-выручка от продаж с учётом НДС 10 %- 13 636 000 рубл.

-выручка от продаж с учётом НДС 0 %- 50 000 000 рубл.

-полученные штрафы, пени, дивиденды- 18 000 000 рубл.

-имущество полученное безвозмездно- 5 000 000 рубл.

- кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности- 2 000 000 рубл. ,

- излишки выявленные при инвентаризации- 50 000 рубл.,

- сдача в аренду имущества (не основной вид деятельности) -1 950 000 рубл.

-пополнение уставного капитала 1 000 000 рубл.,

Расходы, понесённые организацией (без НДС):

-Расходы, связанные с изготовлением (производством) – 50 000 000 рубл.

-хранением и доставкой товаров – 10 000 000 рубл.

-расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств-1 000 000 рубл.

-расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу 700 000 рубл.

-расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида- 500 000 рубл.

-начисленные налогоплательщиком дивидендов – 550 000 рубл.

взноса в уставный (складочный) капитал другого предприятия- 400 000 рубл.

Таблица 1.

Прибыль, подлежащая к уплате в бюджет

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, млн. рубл.				?
Ставка налога, %
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), млн. рубл.

12 Следующая ⇒