Тема.10 Расчёт налогооблагаемой базы для исчисления налогов при применении УСНО (метод Доходы -расходы)

Тема. 10 Расчёт налогооблагаемой базы для исчисления налогов при применении УСНО (метод " Доходы -расходы" )

Задача №1 (для самостоятельного решения).

Открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 350 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 227, 5 тыс. рублей или 65% от доходов (т. е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН «Доходы минус расходы» должны превышать 60%):

· аренда офиса - 40 тыс. руб

· покупка компьютера и другой оргтехники – 50 тыс. руб

· закупка канцелярских товаров - 2 тыс. руб

· зарплата – 70 тыс. руб

· обязательные страховые взносы– 25 тыс. руб

· услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб

· расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб

расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 14, 5 тыс. руб

Решение

А) по методу «Доходы»

1) Единый налог:

_________________________________________________________________________________________

2) Рассчитаем на какую сумму перечисленных страховых взносов можно уменьшить единый налог (согласно законодательства это не более чем на 50%)

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3) Рассчитаем сумму единого налога, подлежащую к уплате в бюджет

_________________________________________________________________________________________

Б)По методу «Доходы минус расходы»

1) Определим налоговую базу:

_________________________________________________________________________________________

2)Сумма авансового платежа равна __________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________ Задача № 2

Рассчитать суммы авансовых платежей по единому налогу для организации, зарегистрированной в Крыму различными методами, если:

1)Полученные доходы за 1 квартал составляют 620 тыс. рубл.

2)Понесённые в 1 квартале расходы составляют 139 тыс. рубл.

· аренда офиса - 25 тыс. руб (не подтверждено документами)

· покупка компьютера и другой оргтехники – 25 тыс. руб

· закупка канцелярских товаров - 11 тыс. руб

· зарплата – 60 тыс. руб

· обязательные страховые взносы–12 тыс. руб

· услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб

Решение:

А) по методу «Доходы»

4) Единый налог:

_____________________________________________________________________________________

Рассчитаем на какую сумму перечисленных страховых взносов можно уменьшить единый налог __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5) Рассчитаем сумму единого налога, подлежащую к уплате в бюджет

_________________________________________________________________________________________ Б)По методу «Доходы минус расходы»

1)Определим расходы, на которые можно уменьшить налоговую базу (не принимаем расходы, на подтверждённые документами)

_________________________________________________________________________________________2) Определим налоговую базу:

_________________________________________________________________________________2)Сумма авансового платежа равна _________________________________________________________________________________________

Задача 3.

Рассчитать стоимость патента для Республики Крым. Заполнить данными таблицу.

Наименование видов деятельности	Физический показатель	Размер потенциального возможного дохода	Количество месяцев, на которые выдаётся патент	Сумма патента
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий				=185 000 * 6% / 12*7=

		305+60+60=425

Задача 4

У магазина, торгующего женской одеждой площадь отдела — 30 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи.

1)____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2)____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________